ASC Sotinvestbank nümunəsindən istifadə edərək kommersiya bankının maliyyə sabitliyini artırmaq yolları. Bankın maliyyə sabitliyinin və likvidliyinin artırılması istiqamətləri MTS Bank ASC Bankın maliyyə sabitliyinin artırılması üçün tövsiyələrin hazırlanması

Məzun işi

Bankın maliyyə sabitliyinin artırılması

Giriş

Fəsil 1. Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin öyrənilməsinin nəzəri əsasları

1.1 Bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya banklarının rolu və funksiyaları

1.2 Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının iqtisadi məzmunu

1.3 Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının mahiyyəti

1.4 Bank sisteminin maliyyə sabitliyinin əhəmiyyəti

Fəsil 2. “Kommersiya bankının dayanıqlığının qiymətləndirilməsi”

2.1 Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili

2.1.1 Kredit və veksel əməliyyatları

2.1.2 Qiymətli kağızlarla əməliyyatlar

2.2 Beynəlxalq və sənədli əməliyyatlar

2.2.1 Müştərilərə göstərilən xidmətlər

Fəsil 3. "Promsvyazbank ASC-nin nümunəsindən istifadə edərək, kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi mexanizmi"

3.1 Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin artırılmasını tələb edən əsas problemləri

3.2 Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin göstəriciləri sistemi

3.3 Kommersiya bankı ASC Promsvyazbank-ın maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi

3.4 Bankın aktivlərinin keyfiyyətini yaxşılaşdırmaqla Promsvyazbank ASC-nin sabitliyini artırmaq mexanizmi

Nəticə

Biblioqrafiya

Ərizə

Giriş

Bank sisteminin inkişaf səviyyəsi bir çox amillərdən, o cümlədən kommersiya banklarının maliyyə sabitliyindən asılıdır. Bankirlərin, maliyyəçilərin, bazar analitiklərinin, sənayeçilərin və adi investorların onlara münasibətini məhz kommersiya banklarının maliyyə sabitliyi müəyyən edir, çünki kommersiya bankı əsasən borc vəsaitləri ilə işləyən müəssisədir.

Bütün ölkələrdə tənzimləyici orqanlar bank sistemini və cəmiyyəti bankların sabitliyi və müflisləşməsi ilə bağlı yaranan fəsadlardan qorumağa çalışırlar. Buna görə də, 2000-ci illərdə Rusiyanın qanunvericilik və icra hakimiyyəti orqanları bank sisteminin fəaliyyəti üçün tənzimləyici baza formalaşdırmaqla maliyyə sisteminin sabitləşdirilməsi sahəsində əhəmiyyətli fəaliyyət göstərdilər. Bununla belə, qanunvericilik aktları və digər normativ sənədlər kommersiya banklarının maliyyə dayanıqlığının artırılması problemini kifayət qədər həll etməyib. Eyni zamanda, belə maliyyə sabitliyi təkcə sahibkarlıq subyektləri arasında ödənişlərin vaxtında həyata keçirilməsinin təminatçısı kimi deyil, həm də sənayeləşmiş ölkələrdə əmanətləri əsas investisiya mənbəyi kimi xidmət edən özəl əmanətçilərin bank sisteminə etimadını təmin edən amil kimi çıxış edir.

Bank sisteminə inam dövlət tənzimləyiciləri ilə kommersiya banklarının özlərinin birgə fəaliyyətinin nəticəsidir. Belə işlərin məcburi atributu maliyyə böhranı dövründə ən çox ehtiyacı olan kredit təşkilatlarına dövlət yardımı və bankların müştərilər, büdcələr və digər kreditorlar qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirmək səyləridir.

Rusiya bank sistemində baş verən son hadisələr Rusiya Bankının kommersiya banklarına kifayət qədər yardım göstərmədiyini göstərdi. Bununla əlaqədar olaraq, kommersiya banklarının öz vəsaitləri hesabına maliyyə sabitliyini artırmaq üçün işinə olan tələblər, xüsusən aktivlərin effektiv strukturunun formalaşdırılmasının metodoloji əsaslarının müəyyən edilməsi və öz vəsaitlərinin artımı üçün kritik dəyərlərin müəyyən edilməsi yolu ilə artır. və müəyyən aktiv növləri.

Həm qanunvericilik tənzimləməsinin, həm də maliyyə təhlili metodlarının davamlı olaraq təkmilləşdirilməsinə baxmayaraq, kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin etibarlılığı problemi hələ də öz həllini tapmır: bankın bank kimi təsnif edilə biləcəyi ümumi meyar tapılmamışdır. 100% əminliklə maliyyə cəhətdən sabit qurum. Eyni zamanda, bankın maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək və bankı dayanıqlı etmək eyni şey deyil. Kommersiya banklarının sabitliyini qiymətləndirmək üçün ideal üsul tapılsa belə, bu, iflas dalğasını dayandıra bilməz.

Bu tədqiqatın məqsədi bankın özünün səyləri ilə problemi həll etmək üçün nəzərdə tutulmuş kommersiya bankının maliyyə sabitliyini artırmaqdır. Bu məqsəd bankların maliyyə dayanıqlığının, əsasən, daxili resurslarına əsaslanaraq yaxşılaşdırılması üçün təkliflər hazırlamaqdır.

Bu işin məqsədinə nail olmaq prosesində aşağıdakı vəzifələr həll edilmişdir:

· Rusiya bank sisteminin inkişafının ən son tendensiyalarını nəzərə alaraq kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin müəyyən edilməsinə yanaşmanın işlənib hazırlanması;

· kommersiya bankının maliyyə sabitliyinə təsir edən əsas amillərin təsnifatı və qiymətləndirilməsi;

· maliyyə sabitliyinə təsir edən əsas amillərin dəyərlərinin kritik sərhədlərinin tapılması;

· bankların maliyyə sabitliyi üçün müəyyən rəsmi standartların təkmilləşdirilməsi üzrə təkliflərin hazırlanması.

maliyyə sabitliyi kommersiya bankı

Tədqiqatın obyekti kifayət qədər böyük kommersiya bankının - "Promsvyazbank" Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin (bundan sonra "Promsvyazbank" ASC) fəaliyyətidir.

Hesablamalar üçün faktiki material Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının saytında təqdim olunan Bankın son illər üçün balans məlumatları idi. Bu baza əsasında kapital, risklə ölçülmüş aktivlər, xalis aktivlər, tələb olunan öhdəliklər, qiymətli kağızlara xalis investisiyalar və digər iqtisadi standartlar kimi göstəricilər hesablanmışdır.

Faktiki məlumatlara əsasən, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən kommersiya bankları üçün təsdiq edilmiş mövcud iqtisadi standartların tənqidi təhlili aparılmışdır. Xüsusilə, müasir şəraitdə kapital adekvatlığının minimum məqbul dəyəri üçün əsaslandırma verilir.

İşin praktiki əhəmiyyəti. Bu tədqiqatda işlənib hazırlanmış modellər bankın maliyyə sabitliyini artıraraq maliyyə və digər aktivlərin müxtəlif parametrlərini səmərəli idarə etməyə imkan verir.

Aparılan işdə bankın maliyyə sabitliyinə təsir edən əsas göstəricilərin dinamikasının təhlili bank sabitliyi üçün yeni iqtisadi standartların işlənib hazırlanması, habelə mövcud standartların kritik dəyərlərinin tənzimlənməsi üçün istifadə edilə bilər. Bunun mümkünlüyü real həyatda olan Rusiya bankının balans məlumatlarının təhlilinin nəticələri ilə bağlıdır.

Fəsil 1. Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin öyrənilməsinin nəzəri əsasları

1.1 Bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya banklarının rolu və funksiyaları

Bank sistemi öz təbiətinə görə iqtisadiyyatda reproduktiv münasibətlərin həyata keçirilməsi mexanizminin ən mühüm tərkib hissəsidir. Onun davamlılıq dərəcəsi milli iqtisadiyyatın vəziyyətini, cəmiyyətdəki sosial sferanı, siyasi və beynəlxalq münasibətlər sferasını, ölkənin iqtisadi və sosial həyatının bir çox digər aspektlərini xarakterizə edə bilər. Digər tərəfdən, bank sisteminin maliyyə sabitliyi birbaşa ölkədəki sosial-iqtisadi vəziyyətin sabitliyindən və davamlılığından asılıdır.

İnkişaf etmiş ölkələrin dünya təcrübəsində cəmiyyətin iqtisadi və sosial tərəqqisini təmin edən bazar iqtisadiyyatının iki əsas modeli mövcuddur. Bunlar iqtisadiyyatın dövlət tərəfindən tənzimlənməsi dərəcəsi ilə fərqlənən liberal model və sosial yönümlü bazar modelidir.

Kiçik dövlət müdaxiləsinə əsaslanan liberal modelin xarakterik xüsusiyyətləri: dövlət sektoru müəssisələrinin minimumu, təsərrüfat subyektlərinin maksimum sərbəstliyi, sosial problemlərin həllində dövlətin minimal iştirakı, tənzimlənmənin monetar xarakteri və əsasən makroiqtisadi proseslərlə məhdudlaşdırılması. Bu model vətəndaşların əksəriyyəti üçün layiqli həyat səviyyəsini təmin etməyə imkan verir. Dövlət paternalizmi yalnız yoxsulları əhatə edir, kifayət qədər layiqli həyat şəraitini təmin edir və təmin edir. Bu model ABŞ-da fəaliyyət göstərir, İngiltərə və Fransa ona yaxındır.

Sosial yönümlü modelin xarakterik xüsusiyyətləri: dövlət sektoru kifayət qədər əhəmiyyətlidir; iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsinin böyük dərəcəsi (dövlət təkcə makroiqtisadi prosesləri deyil, həm də təsərrüfat subyektlərinin müəyyən fəaliyyət sahələrini tənzimləyir); bazar yüksək səviyyədə tənzimlənmə ilə xarakterizə olunur, dövlət paternalizmi cəmiyyətin demək olar ki, bütün üzvlərini əhatə edir. Almaniya, Norveç, İsveç, Avstriya təcrübəsi bu modelin həyat qabiliyyətini göstərir, onun mexanizmi iqtisadi səmərəliliyin və iqtisadi inkişafın sosial yönümlülüyünün birləşməsini təmin edir.

Rusiya iqtisadiyyatının islahatı lap əvvəldən liberal bazar modelinə keçidə yönəlmişdi. Bu istiqamətdə ilk addımlar təsərrüfat fəaliyyətinin və qiymətlərin liberallaşdırılmasında, əmək haqqına qoyulan məhdudiyyətlərin aradan qaldırılmasında, dövlət müəssisələrinin sürətlə özəlləşdirilməsində ifadə olundu.

Rusiyada bazar iqtisadiyyatının qurulması üçün xüsusi əhəmiyyət kəsb edən kompleks anlayışda özünümaliyyələşdirmə kimi proseslərin inkişafı, ilk növbədə istehsal sektorunda - müəssisələrdə, korporasiyalarda və firmalarda fəaliyyət göstərən kapitalın artması idi. Bu proseslər maliyyə-kredit mexanizmi vasitəsi ilə həyata keçirilir, yəni. bazar subyektləri səviyyəsində yaranan həmin münasibətlər. Yaranmaqda olan bazar iqtisadi sistemi şəraitində maliyyə münasibətləri xüsusi rol oynayır. Bundan əlavə, Rusiyanın bazara daxil olması kredit münasibətlərinin potensialının tam reallaşdırılması ilə bağlıdır. Kredit məhsuldar qüvvələrin inkişafını stimullaşdırır və genişləndirilmiş təkrar istehsal üçün kapital mənbələrinin formalaşmasını sürətləndirir. Bu baxımdan iqtisadiyyatın səmərəliliyinin artırılması və lazımi infrastrukturun yaradılması kommersiya banklarının iştirakı olmadan mümkün deyil.

İqtisadiyyatın yeni əsasda transformasiyasında kommersiya bankları nəhəng, daim artan rol oynayır. Bütün dünyada onlar kredit resurslarının əsas hissəsini cəmləşdirərək, geniş spektrli bank əməliyyatları və maliyyə xidmətlərini həyata keçirən bank sisteminin ən mühüm həlqəsidir.

Bu gün kommersiya banklarının fəaliyyəti yalnız təşkilatların, müəssisələrin və əhalinin bir hissəsinin artan vəsait kütləsinin toplanması və yerləşdirilməsi ilə məhdudlaşmır, potensial olaraq hərtərəfli xarakter daşıyır. Onlar təkcə iqtisadi həyatın bütün sahələrinə fəal müdaxilə etməklə deyil, həm də fəaliyyət göstərən kapitalın fəaliyyətində bilavasitə iştirak etməklə və ya onun üzərində nəzarəti həyata keçirməklə kapitalın toplanmasına töhfə verirlər. Banklar sayəsində istehsal sahələri və sahələri üzrə kapitalın bölüşdürülməsi və yenidən bölüşdürülməsi mexanizmi mövcuddur ki, bu da istehsalın obyektiv ehtiyaclarından asılı olaraq milli iqtisadiyyatın inkişafını xeyli dərəcədə təmin edir. Müəssisələrin investisiyaya və istehsalın genişləndirilməsinə əlavə ehtiyaclarını maliyyələşdirməklə banklar milli iqtisadiyyatın mütərəqqi təkrar istehsal strukturunun yaradılmasına təsir göstərmək imkanı əldə edirlər.

İqtisadi ədəbiyyatda bazar iqtisadiyyatının müxtəlif inkişaf mərhələlərində kommersiya banklarının vəzifə və funksiyaları kifayət qədər əsaslı şəkildə öyrənilmişdir. Təhlil əsasında bankların aşağıdakı əsas funksiyalarını müəyyən etmək olar:

1 pul kapitalının toplanması və səfərbər edilməsi;

2 kredit vasitəçiliyi;

3 kredit pulunun yaradılması;

4 təsərrüfatda hesablaşmaların və ödənişlərin aparılması;

5 qiymətli kağızlarla əməliyyatlarda vasitəçilik;

6 məsləhət xidmətlərinin göstərilməsi.

Bu funksiyaların sistemli şəkildə həyata keçirilməsi kommersiya bankının sabit və dinamik fəaliyyətindən danışmağa imkan verir.

Pul kapitalının toplanması və səfərbər edilməsi bankların ən qədim funksiyalarından biridir. Bankın səfərbər etdiyi müəssisələrin və əhalinin sərbəst vəsaitləri bir tərəfdən onların sahiblərinə faiz şəklində gəlir gətirir, digər tərəfdən isə kredit əməliyyatlarının aparılmasına zəmin yaradır. Məhz bankların köməyi ilə vəsaitlər cəmləşərək kapitala çevrilir.

Kredit vasitəçiliyi kommersiya banklarının digər mühüm funksiyasıdır. Mövcud vəsaitlərin sahibləri ilə borcalanlar arasında birbaşa kredit münasibətləri kredit üçün təklif olunan kapitalın həcmi ilə ona olan ehtiyac arasındakı uyğunsuzluq səbəbindən çətinləşir. Bu kapitalın sərbəst buraxılması müddəti borcalanın tələb etdiyi dövrlə üst-üstə düşmür. Kapital sahibləri və borcalanlar arasında birbaşa kredit əlaqələri də borcalanın müflisləşməsi riskini azaltmağı çətinləşdirir. Maliyyə vasitəçisi kimi çıxış edən kommersiya bankları bu çətinlikləri aradan qaldırır. Bank kreditləri iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə yönəldilir və istehsalın genişlənməsini təmin edir. Bundan başqa, kommersiya bankları və əhali, fiziki şəxslər tərəfindən uzunmüddətli malların alınması, evlərin alınması, onların təmiri üçün kreditlər verilir, bununla da əhalinin həyat səviyyəsinin yüksəlməsinə, sosial problemlərin həllinə öz töhfəsini verir.

Bankların xüsusi funksiyası çeklər, veksellər və kartlar vasitəsilə istifadə olunan bank depozitləri şəklində kredit pullarının yaradılmasıdır. Kommersiya bankları ilk növbədə müştərilərindən nağd pul qəbul etməklə əmanət yaradırlar. Eyni zamanda tədavüldə olan pulun ümumi miqdarı artmır, yalnız bir növ kredit pulu (əskinas) digəri (depozitlər) ilə əvəz olunur. İkincisi, bank müştərilərdən bank kreditləri vermək, qiymətli kağızlar, xarici valyuta və qızıl almaq əsasında depozitlər yaradır. Eyni zamanda dövriyyədə olan pul kütləsinin həcmində artım müşahidə olunur. Müştəri bank hesabından nağd pul çıxardıqda, ümumi pul kütləsi dəyişməz olaraq qalır: pul sadəcə olaraq nağdsız formadan nağd pula keçir. Hesablardan pulun silinməsi (kreditləri ödəyərkən, qiymətli kağızları, valyutanı, qızılı bank müştərilərinə satarkən) pul kütləsinin azalmasına səbəb olur. Kredit pullarının əsas emitentləri kommersiya banklarıdır. Buna görə də müxtəlif ölkələrin mərkəzi bankları ilk növbədə kommersiya banklarının əməliyyatlarının miqyasına və xarakterinə təsir göstərməklə pul emissiyası prosesini tənzimləyirlər.

Kommersiya banklarının funksiyalarından biri də təsərrüfatda hesablaşmaların və ödənişlərin aparılması funksiyasıdır. Banklar ödənişlərdə vasitəçidirlər. Onlar ənənəvi olaraq pul ödənişlərinin təşkili və həyata keçirilməsində aparıcı yer tuturlar. Kommersiya bankları müştərilərin adından ödənişlər həyata keçirir, hesablara pul qəbul edir və bütün nağd pul mədaxil və məxariclərinin uçotunu aparır.

Ödəniş mexanizmi bazar iqtisadiyyatının əsas strukturlarından biridir, onun aydın və yaxşı əlaqələndirilmiş fəaliyyətindən bütün iqtisadi sistemin səmərəliliyi asılıdır.

İnkişaf etmiş bank strukturuna malik ölkələrdə ödəniş sisteminin səmərəli işləməsi hesablaşma əməliyyatlarının texnologiyasının təkmilləşdirilməsini tələb edir. Bu ölkələrdə müxtəlif məskunlaşma sistemləri yaradılır. Məsələn, filial və ofislərinin geniş şəbəkəsi olan iri kommersiya banklarının klirinq sistemləri adlanan sistemləri. Onlar banklara ölkədə ödənişlərin əhəmiyyətli bir hissəsini təmizləməyə imkan verir. Banklarda ödənişlərin mərkəzləşdirilməsi paylama xərclərini azaltmağa kömək edir, əməliyyatların sürətləndirilməsi və etibarlılığının artırılması üçün elektron ödəniş sistemləri tətbiq edilir.

Rusiyada fond bazarının formalaşması ilə əlaqədar olaraq kommersiya banklarının qiymətli kağızlarla əməliyyatlarda vasitəçilik kimi funksiyası inkişaf etmişdir. Kommersiya bankları qiymətli kağızlarla müxtəlif əməliyyatlar, o cümlədən emissiya, alqı-satqı, saxlama, mühasibat uçotu və digər əməliyyatlar aparmaq hüququna malikdir. Kommersiya bankları müştəriləri üçün səhm və istiqrazlar buraxaraq yerləşdirməklə kapitalı istehsal məqsədləri üçün yönəltmək və dövlət xərclərini maliyyələşdirmək imkanı əldə edirlər. Banklar qiymətli kağızlarla əməliyyatlarda vasitəçi qismində çıxış edərək, bununla da fond bazarının inkişafına və daha da formalaşmasına töhfə verirlər. Qiymətli kağızlar bazarı kredit sistemini tamamlayır və onunla qarşılıqlı əlaqədə olur.

Kommersiya banklarının konsaltinq xidmətləri müştərilərin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması, lizinq xidmətlərinin və innovativ kreditlərin alınması, yeni ödəniş formalarından istifadə, plastik kartlardan istifadə, hesabatların verilməsi və s. kimi məsələlərdə məsləhətlərin verilməsindən ibarətdir. kommersiya bankı müştərilərinin kredit və ödəmə qabiliyyəti, bank xidmətləri bazarı, aktiv və passiv əməliyyatlar üzrə faiz dərəcələri haqqında məlumatların verilməsi və s. Müasir şəraitdə kommersiya banklarının bu funksiyasının əhəmiyyəti artır.

Bazar iqtisadiyyatı və bank sektoru inkişaf etdikcə kommersiya banklarının yeni funksiyaları meydana çıxır, ənənəviləri isə yeni xüsusiyyətlər qazanır. Kommersiya bankları və onların filialları tərəfindən göstərilən xidmətlərin sayı və çeşidi xeyli artmışdır. Bank işində son yeniliklərə aşağıdakılar daxildir: plastik kartların tətbiqi, faktorinq və lizinq əməliyyatları, qlobal fond və maliyyə bazarlarında əməliyyatlarda iştirak, distant bank xidmətləri, internet texnologiyaları və s. Öz xidmətlərini təkmilləşdirmək üçün kommersiya bankları elmi tövsiyələrdən getdikcə daha çox istifadə edirlər. idarəetmə sahəsi. Bu, təkcə onların kəmiyyətinin artmasına deyil, həm də keyfiyyətinin yaxşılaşmasına kömək edir. Bank xidmətlərinin siyahısı bir tərəfdən iqtisadi cəhətdən məqsədəuyğun, digər tərəfdən isə bazar iqtisadiyyatının tələbatını ödəmək qabiliyyətinə malik olmalı, onların əhali və digər istehlakçılar üçün maksimum əlçatanlığını təmin etməlidir.

Beləliklə, yuxarıda sadalanan funksiyaları yerinə yetirməklə kommersiya bankları müasir bazar iqtisadiyyatında mühüm rol oynayırlar. Onlar həm əhalidən, həm də təsərrüfat subyektlərindən sərbəst vəsaitlərin yığılmasını təmin edirlər. Onların resursları onlardan səmərəli istifadə edə bilən agentlər arasında yenidən bölüşdürülür. Kommersiya bankları ictimai dövriyyə xərclərinə qənaət etməyə töhfə verir, bununla da pul dövriyyəsinin, pul köçürmələrinin və hesablaşmaların sürətləndirilməsinə şərait yaradır. Dövlətin pul-kredit siyasətinin həyata keçirilməsində bankların da rolu böyükdür, çünki bu siyasətin alətləri kommersiya bankları vasitəsilə həyata keçirilir.

Müasir şəraitdə kommersiya bankları əsas iqtisadiyyatın üst strukturudur. İqtisadi mühitdə baş verən bütün proseslər isə onların fəaliyyət xarakterində aydın şəkildə özünü göstərir. Eyni zamanda, banklar yerinə yetirdikləri funksiyalar vasitəsilə iqtisadiyyata aktiv təsir göstərirlər. Öz növbəsində bank xidmətlərinə tələbat artdı ki, bu da sənaye və ticarətin böyüməsindən irəli gəlirdi.

Rusiya bank sektorunun formalaşması maliyyə infrastrukturunun inkişafının məhsuldar qüvvələrin inkişaf səviyyəsinə, iqtisadiyyatın ayrı-ayrı sahələrinin və ölkənin regionlarının sosial-iqtisadi xüsusiyyətlərinə uyğun olmaması şəraitində baş verdi. Rusiya kommersiya bankları son dərəcə əlverişsiz ictimai-siyasi, iqtisadi və maliyyə şəraitində fəaliyyət göstərir. Milli iqtisadiyyatın digər subyektləri ilə birlikdə onlar sistem böhranı amillərinin dərin təsirinə düşürlər. Bu amillər müəssisə və kredit təşkilatlarının fəaliyyət göstərdiyi iqtisadi mühiti formalaşdırır və təkcə kommersiya banklarının deyil, həm də bütün maliyyə sisteminin inkişaf istiqamətlərini və meyillərini müəyyən edir.

Rusiya kommersiya bankları, istehsal sektorundan daha çox dərəcədə köklü islahatlar proseslərinə uyğunlaşa bilən, keçid dövründə iqtisadiyyatın kifayət qədər mobil strukturu oldu. Ağlabatan kommersiya alternativlərinin olmadığı şəraitdə inkişafında real sektordan təcrid olunmuş banklar dövlət qiymətli kağızlar bazarında spekulyasiyalar apararaq, ölkənin investisiya potensialını tükəndirirdilər.

Kredit resurslarından yüksək faiz dərəcələri, təbii və süni inhisarların yüksək qiymətləri, eləcə də daxili yığımlardan alınan yüksək vergilərlə kəsilən istehsal sektoru struktur siyasətinin dəstəyindən məhrum olaraq tənəzzülə davam etdi, bütün iqtisadiyyatı obyektiv olaraq çökməyə məhkum etdi. . Problem ondadır ki, kommersiya bankları iqtisadiyyatda əsas rolunu - real sektora xidmət və dəstək rolunu itirib. Maliyyə resursları istehsaldan kəsildi. Məhz bank fəaliyyətinin real iqtisadiyyatdan təcrid olunması 1998-ci il maliyyə böhranının ilkin şərtlərindən biri idi. Beləliklə, banklarla real sektor arasında münasibətlərin mahiyyətinin kökündən dəyişdirilməsi və əlverişli iqtisadi mühitin yaradılması təkcə iqtisadiyyatın deyil, həm də bank sisteminin özünün möhkəmlənməsinin ən mühüm şərtidir. Əsas odur ki, banklar pul mexanizmləri və kredit siyasəti vasitəsilə iqtisadiyyatın inkişafına, sabitləşməsinə öz töhfələrini verirlər. Həm problemli, həm də perspektivli müəssisə və təşkilatları dəstəkləməklə bütün iqtisadiyyata müalicəvi təsir göstərməlidirlər.

Bununla belə, istehsalatda vəziyyət davamlı şəkildə normallaşmadan istənilən maliyyə uğurları yerli və qısamüddətli olmağa məhkumdur. Bu baxımdan əsas səylər imkan daxilində maliyyə-kredit problemlərinin həlli ilə yanaşı, tənəzzülün dayandırılmasına və istehsalın artırılmasına yönəldilməlidir. Eyni zamanda, banklar bazarın fundamental struktur formalaşdıran elementi olmaqla bütün iqtisadi sistemin vəziyyətinə və sabitliyinə güclü təsir göstərirlər. Ona görə də iqtisadiyyatın sabitləşdirilməsi problemlərini həll edərkən bank sisteminə arxalanmaq və onunla birlikdə inkişaf etdirmək lazımdır

Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı kommersiya banklarının fəal iştirakı ilə pul siyasətinin həyata keçirilməsi proqramını həyata keçirir, burada bankların sabitliyinin qorunması və möhkəmləndirilməsi ən vacib makroiqtisadi vəzifəyə çevrilir. Bu, bankların istehsala dönüşünü müəyyən edəcək, həm iqtisadiyyatın, həm də pul dövriyyəsinin sabitləşməsinə güclü təkan verəcək.

Beləliklə, kommersiya banklarının funksiyalarını və onların istehsal sahəsinə təsirini müəyyən edərək qeyd etmək olar ki, bank sistemi və maddi istehsal təkrar istehsal prosesinin bir-biri ilə əlaqəli iki komponentidir. Ona görə də bank sisteminin bərpası, sabitləşməsi və möhkəmlənməsi bütün iqtisadiyyatın sabitləşməsi və canlanmasında zəruri və həlledici amilə çevrilir.

Yuxarıda deyilənləri nəzərə alaraq müasir şəraitdə kommersiya banklarının iqtisadi əsaslarını və dayanıqlılığının amillərini öyrənmək çox vacib görünür. Kommersiya banklarının dayanıqlığının əsas amillərinin öyrənilməsi onların digər təsərrüfat subyektləri və sektorları ilə birgə öyrənilməsi, bank və iqtisadiyyatın digər sektorları arasında qarşılıqlı əlaqə proseslərinin nə dərəcədə inkişaf etdiyini öyrənmək deməkdir.

1.2 Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının iqtisadi məzmunu

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi tam reallaşdırılmamış və tam işlənməmiş nəzəri və praktiki problem deyil. İstər yerli, istərsə də xarici müasir iqtisadi ədəbiyyatda “kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” kateqoriyasının məzmunu ilə bağlı konsensus yoxdur. Bu onunla izah oluna bilər ki, o, mürəkkəb xarakter daşıyır, bank fəaliyyətinin təkcə daxili deyil, həm də xarici amillərini əks etdirir.

İqtisadi və maliyyə məsələlərinə dair elmi nəşrlərdə maliyyə sabitliyi kateqoriyası tez-tez etibarlılıq, sabitlik və balansla müəyyən edilir. Bununla belə, bu kateqoriyaları başa düşmək üçün konseptual aydınlaşdırmalar tələb olunur.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi “bank etibarlılığı” anlayışına münasibətdə birinci yerdədir. Yalnız etibarlı bank sabit ola bilər. Ancaq etibarlı bank həmişə sabit bank deyil. Bankın etibarlılığı bankın öz öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyətidir. Məsələn, kommersiya bankı etibarlı olmaqla, müştəri qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirə bilər, lakin bu, onun maliyyə sabitliyinə zidd olacaq, mənfəətin azalmasına və hətta itkilərə səbəb olacaqdır. "Etibarlılıq" termini Rusiya təcrübəsində daha tez-tez kommersiya banklarının fəaliyyətini dərc edilmiş hesabat məlumatlarına əsaslanaraq müqayisəli şəkildə xarakterizə etmək üçün istifadə olunur ki, bu da bankın etibarlılığı reytinqlərini qurmağa imkan verir. Qeyd etmək lazımdır ki, “etibarlılıq” anlayışı, ilk növbədə, kommersiya bankının öz müştərilərinin baxışını əks etdirir.

Yəni, “bankın maliyyə sabitliyi” “etibarlılıq”dan daha fundamental anlayışdır.

İqtisadi nöqteyi-nəzərdən bankın maliyyə sabitliyi anlayışı onun sabit tarazlığı mənasında nəzərə alınmalıdır. Eyni zamanda, “maliyyə sabitliyi”, “tarazlıq” və “sabitlik” anlayışları arasında fərq var.

Elmi-texniki tərəqqinin sürətli inkişafı şəraitində davamlılıq probleminin öyrənilməsi xüsusi əhəmiyyət kəsb etmişdir. Bu kateqoriya mürəkkəb dinamik sistemlərin (məsələn, strukturların, nəqliyyat vasitələrinin) öyrənilməsi ilə bağlı elm və texnologiyanın müxtəlif sahələrində fəal şəkildə istifadə edilmişdir.

İqtisadi nəzəriyyədə maliyyə dayanıqlığına xüsusi diqqət yetirilmişdir. Burada iqtisadi tarazlıq anlayışlarından biri kimi “maliyyə sabitliyi”ndən istifadə edilmişdir. Müxtəlif sosial-iqtisadi məktəblər özlərinin makroiqtisadi tarazlıq anlayışlarını müəyyən etmişlər.

Elmi kateqoriya kimi iqtisadi maliyyə sabitliyi mürəkkəb bazar şəraitində iqtisadi sistemin xüsusi vəziyyətinin mahiyyətini əks etdirir, onun indiki və proqnozlaşdırılan gələcəkdə hərəkətinin məqsədyönlülüyünün təminatını xarakterizə edir.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi bankın dinamik bazar şəraitində öz funksiyalarını aydın və operativ şəkildə yerinə yetirmək, müştərilərin etibarından istifadə etmək, hüquqi və fiziki şəxslərin əmanətlərinin etibarlılığını və qısamüddətli öhdəliklərini təmin etmək qabiliyyətidir. müddətli və uzunmüddətli müştərilərə xidmət, bankdaxili və banklararası fəaliyyətin texnologiyasını və təşkilini daim təkmilləşdirmək, nəticədə həm səhmdarların, kreditorların və müştərilərin mənafeyinə, həm də Rusiya iqtisadiyyatının inkişafı üçün lazımi işin səmərəliliyini təmin etmək. bütöv."

Maliyyə sabitliyi iqtisadi kateqoriya kimi tarazlıq vəziyyəti mənasında nəzərə alınmalıdır.

Davamlılıq sahəsində elmi ədəbiyyatın tədqiqi kommersiya bankının davamlılığının aşağıdakı tərifini formalaşdırmağa imkan verdi.

P kommersiya bankının iqtisadi maliyyə sabitliyi kommersiya bankının mövcud iqtisadi mühitdə tarazlıq vəziyyətinə nail olmaq və dəyişən xarici və daxili amillərin təsiri altında bu vəziyyəti nisbətən uzun müddət saxlamaq qabiliyyətini başa düşmək lazımdır. Qeyri-sabit kommersiya bankı bu və ya digər səbəbdən çıxdığı tarazlıq vəziyyətinə qayıtmır, davamlı olaraq ondan uzaqlaşır və ya onun ətrafında yolverilməz dərəcədə böyük dalğalanmalar yaradır.

İstənilən müəssisənin, o cümlədən bankın davamlılığının ümumi iqtisadi məzmununun ən mühüm xarakterik xüsusiyyəti onu müəyyən edən çoxsaylı amillərlə əlaqədar onun struktur mürəkkəbliyidir. İqtisadi davamlılığın bir sıra komponentləri var:

Maliyyə sabitliyi,

keyfiyyət,

Məhsulun rəqabət qabiliyyəti,

Texnoloji strukturların rəqabət qabiliyyəti,

İstehsal və kommersiya fəaliyyətinin səmərəliliyi,

İdarəetmənin innovativliyi,

Bitki dizaynının çevikliyi,

İstehsal və məhsulları şaxələndirmək bacarığı, reproduktiv mürəkkəblik.

Kommersiya banklarının fəaliyyətinin xüsusiyyətləri dayanıqlılığın komponentlərinin tamamilə fərqli təsnifatının zəruriliyini diktə edir. Kommersiya bankının sabitliyinin ümumi iqtisadi məzmununun aşağıdakı struktur komponentləri müəyyən edilir:

Kapitalın maliyyə sabitliyi,

Kommersiya və ya bazar maliyyə sabitliyi,

Funksional maliyyə sabitliyi,

Təşkilati və struktur maliyyə sabitliyi

Maliyyə sabitliyi.

Kapitalın maliyyə sabitliyi kommersiya bankı öz kapitalının məbləğinə əsaslanır. Bankın nizamnamə kapitalının məbləği bankın rəqabət qabiliyyətinin sabitliyinin əsas mənbələrindən və amillərindən biridir, bankın fəaliyyətinin miqyasını, itkiləri ödəmək qabiliyyətini, pul kütləsinin tələbləri ödəmək üçün yetərliliyini müəyyən edir. depozitlərin verilməsi. Bankın öz resursları həm də iflas zamanı borcların ödənilməsi üçün ən mühüm sığorta fondunu və bank əməliyyatlarının inkişafı üçün maliyyə mənbəyini təşkil edir. Kapital bankı hər hansı gözlənilməz hallara adekvat cavab vermək üçün kifayət qədər ehtiyatlarla təmin edir və dəyişən şərtlərə uyğunlaşarkən müflisləşmənin qarşısını almağa kömək edir. Buna görə də bazar iqtisadiyyatı olan ölkələrin bank qanunvericiliyi bank fəaliyyətinin tətbiqi üçün şərt kimi kommersiya banklarının ciddi şəkildə müəyyən edilmiş kapitala malik olmasını tələb edir. Digər tərəfdən, banklar özləri rəqabətdə strateji sabitliyin şərti kimi kapitallarını artırmağa çalışırlar.

Əsas bazar (kommersiya) davamlılığı bank onun bazar münasibətlərinin infrastrukturuna inteqrasiyasının ölçüsüdür: dövlətlə münasibətlərdə əlaqələrin dərəcəsi və möhkəmliyi; banklararası münasibətlərdə iştirak; bütövlükdə iqtisadiyyatın bank sektoru üçün sistemli əhəmiyyət kəsb edən, yəni bütövlüyün mülkiyyətini təmin edən münasibətlərin və əlaqələrin mövcudluğu; ölkədə maliyyə axınlarının müəyyən hissəsinə nəzarət; kreditorlar, müştərilər və əmanətçilər ilə münasibətlərin müddəti və keyfiyyəti; bankın pul kapitalı ilə iqtisadiyyatın real sektoru arasında sıx əlaqə; kommersiya bankının sosial əhəmiyyəti, yəni. aktivlərin və şəxsi depozitlərin əhəmiyyətli hissəsinin bir kommersiya bankının himayəsi altında cəmləşməsi.

Funksional maliyyə sabitliyi Bankın iki mümkün variantı ola bilər:

a) kommersiya bankının məhdud xidmətlər spektri üzrə ixtisaslaşması, ixtisaslaşmış banka seçilmiş bank məhsullarının çeşidini daha səmərəli idarə etməyə imkan verir;

b) müştərilərin əksəriyyətinin bank məhsullarına olan tələbatlarının bütün dəstini bir kommersiya bankında ödəməyə üstünlük vermələrinə əsaslanan onun davamlılığı ideyası olan kommersiya bankının universallaşdırılması.

Son zamanlar müasir ədəbiyyatda bankların hansı növ olması - universal və ya ixtisaslaşmış, hansının daha stabil olması barədə müzakirələr gedir.

Ümumiyyətlə, kommersiya bankı mahiyyət etibarilə universal kredit təşkilatıdır, çünki o, buna hazır və maraqlı olduqda, qanunla qadağan olunmayan istənilən bank əməliyyatlarını və əməliyyatlarını həyata keçirmək hüququna malikdir. Eyni zamanda, bank müəyyən əməliyyatların və əməliyyatların aparılmasına üstünlük verə bilər (bu, onların əməliyyat və əməliyyatlarının ümumi həcmində payı ilə sübut olunur) onun fəaliyyətinin ümumən universal xarakteri çərçivəsində ixtisaslaşmasını əks etdirir. Kommersiya bankı istənilən anda həyata keçirdiyi əməliyyatların (əməliyyatların) siyahısını gəlirlilik və davamlılığa əsaslanaraq müəyyən etməlidir, yəni. nəzərə almalıdır:

1 müəyyən vaxtda və müəyyən regionda konkret bank məhsullarına (xidmətlərinə) faktiki tələbat;

2 yaxın gələcəkdə bank xidmətlərinə tələbatda gözlənilən dəyişikliklər, o cümlədən yeni, qeyri-ənənəvi məhsullara tələbatın yaranması;

3 kommersiya bankının müəyyən yeni əməliyyatların və əməliyyatların aparılmasına hazırlığının ölçüsü;

Yeni əməliyyatların və faktiki olaraq həyata keçirilən və həyata keçirilməsi planlaşdırılan əməliyyatların gəlirliliyinin 4-cü səviyyəsi.

Bu zaman hər bir bank üçün fərdi olacaq bankın universallaşdırılması və ya ixtisaslaşması sualına konkret bankın imkanları və maraqlarından çıxış edərək cavab axtarılmalıdır. Hər bir kommersiya bankı əsas diqqəti bankın fəaliyyətinin maksimum əldə edilə bilən gəlirlilik səviyyəsinə yönəltdiyi üçün bu gün üçün ən sərfəli əməliyyatları və əməliyyatları seçməli, qüvvələrini və resurslarını onların həyata keçirilməsinə yönəltməlidir. Bu seçim dəyişən xarici və daxili amillərin qiymətləndirilməsi nəzərə alınmaqla bankın siyasətinə yenidən baxılarkən (aydınlaşdırılarkən) aparılmalıdır. Daha sonra o, bankın planlı ixtisaslaşma dərəcəsini xarakterizə edəcək ki, bu da bəzən vəsaitlərin əhəmiyyətli dərəcədə yenidən qruplaşdırılmasını, aktiv və öhdəliklərin restrukturizasiyasını və onların seçilmiş sahələrdə, o cümlədən yenilərində cəmləşməsini tələb edir. Eyni zamanda, həyata keçirilən əməliyyatların və əməliyyatların siyahısına yenidən baxılması və planlaşdırılan dövrdə ən cəlbedici hesab etdiyinin seçilməsi ilə əlaqədar bankın ixtisasının dəyişdirilməsi bankı onun çoxşaxəliliyindən məhrum etməməlidir. . Eyni zamanda, kommersiya bankı hazırda ən gəlirli və hətta zərərli hesab edilən fəaliyyət sahələrini də nəzərdən qaçırmamalıdır. Onlarla hələ də məşğul olmaq lazımdır. Bank işçilərinin bu cür əməliyyatlara xas olan yaxşı keyfiyyət səviyyəsində müvafiq əməliyyatların necə aparılmasını unutmaması vacibdir. Gələcəkdə vəziyyət dəyişə bilər və o zaman bank artıq bu cür əməliyyatları yenidən, yəni sıfırdan mənimsəməli olmayacaq, bu isə praktiki olaraq rəqabəti itirmək və sabitliyi itirmək deməkdir. Üstəlik, hər bir bank hələ heç bir müştərisi üçün həyata keçirmədiyi əməliyyatları həyata keçirməyə hazır olmalıdır. Əks halda, bank bu cür yeni əməliyyatlara ehtiyac duyan müştərilərini itirə bilər.

Davamlı inkişaf edən orta bank müəyyən dövrdə obyektiv olaraq ən gəlirli olan 2-4 növ irimiqyaslı əməliyyatları aktiv və geniş şəkildə həyata keçirməli və hər hansı digər əməliyyatları həyata keçirmək qabiliyyətini daim minimum kifayət qədər səviyyədə saxlamalıdır. və sabah tələb oluna biləcək həcmlərdə əməliyyatlar.

Eyni zamanda, ixtisas ölçüsü, yəni. ən gəlirli hesab edilən və əsas qüvvələrin və vəsaitlərin yönəldildiyi əməliyyatların (əməliyyatların) siyahısının genişliyi, bir qayda olaraq, bankın kapitalı və aktivləri nə qədər çox olarsa, bir o qədər çox əməliyyat (əməliyyat) bu və ya digər bankın işçiləri kapitalları bərabər olsa belə, səmərəli fəaliyyət göstərə bilər.

Müasir Rusiyada, vergi qanunvericiliyində, valyuta siyasətində tez-tez dövlət dəyişiklikləri, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən yeni qaydalar və məhdudiyyətlərin tətbiqi, maliyyə alətlərinin gəlirliliyindəki dalğalanmalar (ən çox vaxt proqnozlaşdırmaq çətindir), və iqtisadiyyatda böhran proseslərinin qeyri-bərabər dərinləşməsi, bankın siyasəti istənilən anda ən gəlirli fəaliyyət sahələrinə yenidən baxılması üzrə müntəzəm iş nəzərə alınmaqla qurulmalıdır. Belə ki, bank hazırda rentabellik meyarı əsasında öz ixtisasını müəyyən edir. Gələcəkdə yaxşı qazanc əldə edə bilmək üçün universal olmağa davam edir.

Rusiyada bankların ixtisaslaşması məsələsi dövlət və regional idarəetmənin müxtəlif səviyyələrində getdikcə daha çox qaldırılır. Bununla belə, ixtisas anlayışı başqa cür şərh olunur. Söhbət əsasən büdcə resursları ilə fəaliyyət göstərəcək banklardan gedirsə, bu bankları tam hüquqlu kredit təşkilatı hesab etmək olmaz. Bunlar mahiyyət etibarilə investisiya proqramlarının həyata keçirilməsi üçün dövlət siyasətini həyata keçirən orqanlardır. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində inkişaf edən bütün digər banklar son nəticədə kənd təsərrüfatının maliyyələşdirilməsini, ticarətin kreditləşdirilməsini, maşınqayırma, təyyarə istehsalı, hərbi texnika istehsalı və s. sahələrini təmin etməklə sektor kontekstində öz mövqelərini tutacaqlar. Ümumiyyətlə, islahat prosesində bankların universallaşdırılmasından, yalnız bundan sonra bazar şəraiti və bankın regionda və iqtisadiyyatın sektorlarındakı mövqeyi ilə müəyyən edilən ixtisaslaşmadan danışmalıyıq.

Hazırda Rusiya Bankı və Rusiya Federasiyası Hökuməti bank sisteminin strukturunun problemlərini nəzərə alaraq qeyd edirlər ki, banklar universal status çərçivəsində inkişaf etmək imkanlarını saxlamalıdırlar ki, bu da onlara riskləri azaltmağa imkan verir. xidmətlərin şaxələndirilməsi və müştərilərə hərtərəfli xidmətin təmin edilməsi. Kredit təşkilatlarının ayrı-ayrı məhsullar, əməliyyatlar və fəaliyyət növləri üzrə ixtisaslaşması onların universal statusu çərçivəsində mümkündür.

Bankların universal maliyyə vasitəçiləri statusunu saxlamaqla yanaşı, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı bank sistemi daxilində banklara institusional alternativlərin hazırlanmasını zəruri hesab edir: hesablaşma xidmətləri göstərmədən və vəsait cəlb etmədən vəsait cəlb etmək və yerləşdirmək üçün lisenziyaya malik kredit və depozit təşkilatları. əhalidən; əmanət və kredit assosiasiyaları, kredit kooperativləri və digər oxşar strukturlar. Hazırda belə təşkilatların fəaliyyəti üçün hüquqi imkanların yaradılması vacibdir.

Rusiya Bankları Assosiasiyası (ARB), Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankından fərqli olaraq, çox struktur prinsipindən çıxış etməyi təklif edir. Son onilliklərdə dayanıqlı iqtisadi artıma nail olmuş inkişaf etmiş ölkələrin (ABŞ, Qərbi Avropa ölkələri, Yaponiya) və keçid iqtisadiyyatlı ölkələrin təcrübəsi göstərir ki, çoxstrukturluluq böhran hadisələrinin inkişafının qarşısını alan mühüm amillərdən biridir. iqtisadiyyat sahələrinin bank xidmətləri ilə daha vahid doyması.ərazilər. Qlobal bank birliyində bankların universallaşması və ixtisaslaşması prosesi paralel olaraq inkişaf edir, bu tip kredit təşkilatlarının hər birinə öz iqtisadi maraqlarını reallaşdırmağa imkan verir. Universal və ixtisaslaşmış bankların formalaşdırılması meyarı fəaliyyət istiqaməti deyil, daha çox risklərin və gəlirliliyin nəzərə alınmasına, itkilərdən hüquqi müdafiəyə diqqət yetirilməsidir. Buna görə də inkişaf etmiş ölkələrin əksəriyyətində çoxsəviyyəli bank sistemi mövcuddur. Belə sistem kredit-maliyyə sektorunun bütün seqmentlərinin - dövlət krediti, sənaye və ixtisaslaşmış banklar, kiçik və orta bank biznesi, bələdiyyə kredit təşkilatları, kredit ittifaqları, qarşılıqlı sığorta cəmiyyətləri və s.-nin səmərəli inkişafına imkan verir.

Rusiya bank sisteminin müxtəlifliyi dünya təcrübəsi nəzərə alınmaqla bank işinin universallaşdırılması və ixtisaslaşmasının inkişafı strategiyasının ümumi kontekstində nəzərə alınmalıdır. Rusiyanın islah edilmiş bank sistemində, ARB-nin fikrincə, həm özəl, həm də dövlət bankları, dövlətin iştirakı ilə banklar olmalıdır. Bu, obyektiv səbəblərdən irəli gəlir. Xüsusilə, Rusiyanın əksər bölgələrində kənd təsərrüfatı gəlirsizdir və dövlət bankı vasitəsilə daha səmərəli şəkildə təmin edilə bilən dövlət maliyyə dəstəyini tələb edir. Sənayedə dövlət banklarına olan ehtiyac özəl kredit təşkilatlarının zəif kapital bazası ilə müəyyən edilir və bu səbəbdən onlar iqtisadiyyatın struktur restrukturizasiyası üzrə əsas tədbirlərin kreditləşdirilməsində geniş miqyasda iştirak edə bilmirlər.

Dövlət banklarının və dövlətin iştirakı ilə bankların əsas fəaliyyət sahəsi aşağıdakılar ola bilər: büdcədən və cəlb olunmuş resurslardan istifadə etməklə iqtisadi inkişafa investisiyalar; büdcə mənbələri hesabına maliyyələşdirilən layihə və proqramların həyata keçirilməsi; ixrac-idxal əməliyyatlarına dəstək və təminat; xarici borclara və mərkəzləşdirilmiş xarici iqtisadi əməliyyatlara xidmət üzrə agentlik funksiyalarını yerinə yetirmək.

Rusiya Bankları Assosiasiyası zəruri və büdcə imkanları daxilində ixtisaslaşmış inkişaf banklarının yaradılmasını məqsədəuyğun hesab edir. Onlar büdcənin müəyyən investisiya məqsədlərinin həyata keçirilməsi, büdcə maliyyələşdirilməsi ilə yanaşı, dövlət əhəmiyyətli proqramların alternativ maliyyələşdirilməsi imkanlarının yaradılması vasitəsi olmalıdır.

Hazırda ixtisaslaşmış investisiya banklarının yaradılması istiqamətində tədbirlər həyata keçirilir. Belə ki, artıq Rusiya İnkişaf Bankı və Rusiya Kənd Təsərrüfatı Bankı fəaliyyət göstərir. Bununla belə, onların tədricən geniş fəaliyyət spektrinə malik güclü ixtisaslaşmış maliyyə institutları kimi formalaşması üçün tədbirlər görülməlidir.

Yuxarıda göstərilənləri nəzərə alsaq, çox strukturlu bank sistemində kredit təşkilatlarının növlərinin müxtəlifliyinin iqtisadiyyatın bütün sahələrini maliyyə xidmətləri ilə daha dolğun təmin etməyə imkan verəcək və böhran hadisələrinin ölkəyə yayılmasının qarşısını alacağı göz qabağındadır. ayrı-ayrı bazar seqmentlərində yaranarsa, bütün maliyyə sistemi.

Kommersiya bankının funksional sabitliyi üçün nəzərdən keçirilən variantlardan hər birinin öz üstünlükləri və mənfi cəhətləri var:

bankın ixtisaslaşması onu bazar şəraitinin dəyişməsindən sıx asılı vəziyyətə salır, onlar dəyişdikdə bankın fəaliyyətinin şaxələndirilməsi imkanlarını istisna edir;

bankın universallaşdırılması maliyyə resurslarının cəlb edilməsi strukturunu diversifikasiya etməyə və bir böyük müştəridən asılı olmamağa imkan verir, lakin göstərilən xidmətlərin həcminin və çeşidinin genişləndirilməsi bankın təşkili və idarə edilməsinin həddindən artıq mürəkkəbliyinə səbəb ola bilər və nəticədə, bankın bazar mühitinin tələblərinə həssaslığını itirməsinə, bankın sabitliyinin və rəqabət qabiliyyətinin zəifləməsinə.

Buna görə də, Rusiyanın spesifik şəraitində kommersiya banklarının davamlılıq göstəricilərinin optimallaşdırılması ilə bağlı məsələləri həll edərkən hər iki tendensiya arasında ziddiyyətli əlaqəni - bank məhsullarının və xidmətlərinin universallaşdırılması və ixtisaslaşmasının nəzərə alınması lazımdır.

Ümumilikdə, fikrimizcə, bütün başqa şeylər bərabər olduqda, xidmətlərin çeşidini təkmilləşdirən və keyfiyyətini yüksəldən çoxfunksiyalı banklar daha dayanıqlıdır. Lakin burada da universallaşmanın ixtisaslaşmadan üstünlüyü yalnız birbaşa deyil, həm də əks təsir göstərən amillərin təsiri altında inkişaf edən və yüksək ixtisaslaşmış bankların davamlı fəaliyyət imkanını təşkil edən tendensiya kimi özünü göstərir.

Təşkilati və struktur maliyyə sabitliyi Bank hesab edir ki, bankın təşkilati strukturu və onun rəhbərliyi bankın fəaliyyətinin məqsəd və vəzifələrinə və bank məhsul və xidmətlərinin konkret spektrinə, yerinə yetirdiyi funksiyalara uyğun olmalıdır ki, onların həyata keçirilməsi vasitəsilə bank öz strategiyasına nail olmasını təmin edir. . Kommersiya bankının təşkilati və struktur sabitliyinin ən mühüm parametri həm təşkilati struktur, həm də yerinə yetirdiyi konkret bank funksiyaları çərçivəsində onun fəaliyyətini tənzimləyən funksional və texnoloji sənədlər əsasında bank fəaliyyətinin müəyyən növlərinin təşkilati və texnoloji diferensiallaşdırılmasıdır. . Bankın idarəetmə təşkilatının strukturunun işlək sistemin tamlığını əldə etməsi üçün onun fəaliyyət göstərməsinin bütün əsas istiqamətlərini və üsullarını tənzimləyən vahid, mənalı şəkildə əlaqələndirilmiş daxili bank sənədləri (qaydalar, təlimatlar və s.) tələb olunur. . Bu sənədlər toplusu sizə imkan verir:

5 kommersiya bankının müştərilərinə xidmətin keyfiyyətini yüksəltmək;

6 bankdaxili münasibətləri nizama salmaq, impulsiv qərarları aradan qaldırmaq, işçilərin məsuliyyət səviyyəsini yüksəltmək;

7 bankın əsassız riskli əməliyyatlar həyata keçirməsi ehtimalını kəskin şəkildə azaldır.

Beləliklə, söhbət kommersiya bankının iqtisadi dayanıqlığının təmin edilməsi üçün kifayət qədər effektiv alətdən gedir.

Kommersiya bankının təşkilati strukturunu müəyyən edən mühüm amil onun ölçüsüdür. Beləliklə, kiçik regional bank maliyyə mərkəzində yerləşən böyük bankdan fərqli struktura malikdir; Kənd yerlərindəki bank sənaye bölgəsindəki bankdan fərqlidir. Çoxlu sayda struktur bölmələri olan bankın strukturunun struktur bölmələri olmayan bankın strukturu ilə ümumi cəhətləri azdır. Eyni struktura malik iki bank tapmaq mümkün deyil. Bundan əlavə, zaman keçdikcə bankın strukturu dəyişir ki, bu da, məsələn, on il əvvəlkindən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər.

Kommersiya bankları təşkilati-struktur sabitliyi artırmaq məqsədilə mütəmadi olaraq departament və departamentlərin məcmusunu, bankın dəyişən iş şəraitinə uyğun olaraq idarəetmə orqanlarının tərkibini, bankın qarşısında duran yeni vəzifə və məqsədləri, menecerlərin, auditorların tövsiyələrini, mütəmadi olaraq dəyişdirirlər. və s.

Eyni zamanda, daimi dəyişikliklərə baxmayaraq, bankın strukturu dayanıqlığa və əməliyyat sabitliyinə nail olmağa imkan verən bəzi əsas prinsipləri rəhbər tutmalıdır.

Kommersiya banklarının təşkilati və struktur strukturunun artan mürəkkəbliyi onların maliyyə sabitliyinə ziddiyyətli təsir göstərə bilər ki, bu da kapitalın həcmi, funksional və təşkilati strukturun adekvatlığı və s. . Çox istiqamətli xarakter daşıyan bu amillərin birgə təsirinin qiymətləndirilməsi müasir şəraitdə tətbiqi daha ətraflı müzakirə ediləcək müvafiq meyarlar sistemini tələb edir.

Maliyyə sabitliyi kommersiya bankı bankın ümumi iqtisadi sabitliyinin bütün digər struktur komponentlərinin xüsusiyyətləri və təsirlərinin sintez olunduğu bir növ ümumiləşdirici parametr kimi qəbul edilməlidir.

Maliyyə sabitliyi Rusiya bank sektorunun hazırkı inkişaf mərhələsinə uyğunluğu baxımından kommersiya bankının davamlılığının ən vacib komponentidir. Buna görə də, biz onu aşağıda aparılan göstəricilər sistemində daha ətraflı və ətraflı təhlil üçün seçdik.

1.3 Kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının mahiyyəti

Maliyyə sabitliyi bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya bankının maliyyə fəaliyyətinin ən mühüm xüsusiyyətidir. Onun təminatı kommersiya banklarının fəaliyyətində ən kəskin problemlərdən biridir. Əgər kommersiya bankı maliyyə cəhətdən sabitdirsə, o zaman o, digər kommersiya bankları ilə müqayisədə rəqabət üstünlüyünə malikdir ki, bu da əlavə resursların cəlb edilməsində, müəyyən bazar seqmentində üstünlük təşkil edilməsində, bank resurslarının əsas mənbəyi kimi əhalinin əmanətlərinin artırılmasında və müvafiq olaraq, bankın fəaliyyətinin genişləndirilməsi ilə ifadə olunur. investisiyaların həcmi, yeni qeyri-ənənəvi xidmət növlərinin inkişaf etdirilməsi imkanları və s.Bundan əlavə, maliyyə cəhətdən sabit bank əlverişli xarici mühit yaradır, yəni vergi ödədiyi üçün dövlət və cəmiyyətlə konfliktli münasibətlərə girmir. büdcəyə və büdcədənkənar fondlara, fəhlələrə və işçilərə vaxtında və tam həcmdə əmək haqqı, səhmdarlara dividendlər və borc götürülmüş vəsaitləri kreditorlarına qaytarır.

Bankın maliyyə sabitliyi aktivlərin keyfiyyəti, kapitalın adekvatlığı və əməliyyat səmərəliliyi ilə qiymətləndirilə bilər. Kommersiya bankının mövqeyi sabit kapitala malik olduqda, likvid balansa malik olduqda, ödəmə qabiliyyətinə malikdir və kapitalın keyfiyyətinə dair tələblərə cavab verirsə, sabitdir. Bankın maliyyə sabitliyi dedikdə, fiziki və hüquqi şəxslərdən vəsaitlərin cəlb edilməsi üzrə əməliyyatlar həyata keçirərkən, bank hesablarının açılması və aparılması, habelə cəlb edilmiş vəsaitlərin öz adından və öz hesabına yerləşdirilməsi zamanı dağıdıcı dalğalanmalara tab gətirmək qabiliyyəti başa düşülür. ödəniş, təcililik və geri ödəmə şərtləri üzrə xərc.

Amma ümumilikdə kommersiya bankının maliyyə sabitliyi onun maliyyə vəziyyətinin uzunmüddətli perspektivdə maliyyə sabitliyidir. O, vəsaitləri sərbəst manevr edən kommersiya bankının onlardan səmərəli istifadə etməklə öz iqtisadi fəaliyyətinin fasiləsiz prosesini təmin edə bildiyi maliyyə resurslarının vəziyyətini əks etdirir.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışını təsvir edərək onun əsas xüsusiyyətlərini müəyyənləşdirəcəyik.

Belə ki, əhali bankların davamlı inkişafında bilavasitə maraqlıdır, onların əmanətləri sayəsində onlar kommersiya bankının resurs bazasını təşkil edirlər. Əhalinin depozitləri təkcə əhəmiyyətli deyil, həm də bankın sabit resursudur.

Resurs bazasının formalaşması ilə bilavasitə əlaqəli olan və müxtəlif bazar seqmentlərində operativ fəaliyyət göstərən müştərilər və kontragentlər də kredit təşkilatlarının davamlılığına birbaşa maraq göstərirlər. Kommersiya bankı ənənəvi olaraq iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə, təşkilati-hüquqi mülkiyyət formalarına və fəaliyyət sahələrinə xidmət edir. Maraqlıdır ki, müəssisə və təşkilatların müxtəlif kommersiya banklarında bir neçə cari hesab açmaq imkanı nəzərə alınmaqla, eyni müəssisə qarşılıqlı fəaliyyət göstərdiyi bir neçə kommersiya bankının fəaliyyətində maraqlı olduğu üçün faktiki olaraq çoxlu maraqlar formalaşır. Bu nöqteyi-nəzərdən bir-biri ilə birbaşa müxbir əlaqələri olan qarşı tərəf bankları da nəzərdən keçirmək olar.

Kommersiya banklarının davamlı fəaliyyətində bilavasitə maraq dairəsinə vaxtında vergi daxilolmalarında maraqlı olan dövlət də daxildir. Bununla belə, dövlət marağının həm də bank sisteminin dayanıqlığının qorunub saxlanılması, inkişafı və möhkəmləndirilməsi zərurəti ilə bağlı bəzi spesifik xüsusiyyətləri vardır. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas məqsədlərindən biridir. Nəzarət və tənzimləmə funksiyalarını yerinə yetirən Rusiya Bankı Rusiya iqtisadiyyatının bank sektorunun sabitliyini təmin etməyə çalışır.

İkinci işarə“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışı sabitliyin resurs potensialının həcmindən və keyfiyyətindən asılılığıdır. Bankın resurs potensialı bankın maliyyə sabitliyinin keyfiyyət səviyyəsini müəyyən edir. Bank cəlb etdiyi resursların həcmi nə qədər çox olarsa və bu resursların keyfiyyəti nə qədər yüksək olarsa, o, öz resurslarını investisiya etməkdə bir o qədər fəaldır, maliyyə vəziyyətini və müvafiq olaraq, maliyyə sabitliyini gücləndirir.

Üçüncü əlamətdir kommersiya bankının maliyyə sabitliyi dinamik kateqoriyadır , hər hansı təsir nəticəsində onu tərk etdikdən sonra tarazlıq maliyyə vəziyyətinə qayıtmaq xüsusiyyətini təmsil edir. Bankın maliyyə sabitliyinə əsaslanaraq, onun fəaliyyəti əsasən müəyyən edilir, çünki kommersiya bankının səmərəli olması və normal fəaliyyət göstərməsi üçün kifayət qədər uzun müddət ərzində müxtəlif növ kənar pozuntulara qarşı həssas olmamaq lazımdır.

Bu halda müəyyən edən amil müştərilər və qarşı tərəflərin bankla münasibətləri olmalıdır. Müştərilər kommersiya bankı ilə tərəfdaşlıq qurarkən fasiləsiz kassa və hesablaşma xidmətləri, zərurət yarandıqda kredit almaq imkanı, müxtəlif bank xidmətlərinin göstərilməsini gözləyirlər. Əks halda, bank rəqabəti şəraitində müştəri bütün tələblərə cavab verən başqa banka keçə bilər. Qarşı tərəf banklar həmçinin tərəfdaş banklarla sabit, zəmanətli münasibətlərdə maraqlıdırlar, əsas diqqəti tərəfdaşın nüfuzuna və faktiki maliyyə vəziyyətinə yönəldirlər. Belə ki, kommersiya banklarının müştəriləri və kontragentləri onların istər müəyyən bir zamanda, istərsə də uzunmüddətli perspektivdə fasiləsiz işləməsində bilavasitə maraqlıdırlar.

Ümumiyyətlə, “kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” kateqoriyasını nəzərdən keçirərkən qeyd etmək lazımdır ki, nəzərdən keçirilən obyektdə bütün nəzərdən keçirilən əlamətlər eyni vaxtda olmalıdır. Bu, hər bir xüsusiyyətin öz yükünü daşıması ilə izah olunur, onlardan heç birinin olmaması bankın mövqeyini zəiflədir və istər-istəməz müxtəlif problemlərin yaranmasına səbəb olur.

Beləliklə, bankın maliyyə sabitliyi dəyişən bazar şəraitindən maliyyə müstəqilliyidir, siyasətin həyata keçirilməsində maliyyə müstəqilliyidir, müştərilərlə sabit münasibətlərin əsası və fəaliyyətinin daim genişləndirilməsi üçün əsasdır. Bank sabitliyinin bu növü bankın fəaliyyətinin əsas ayrılmaz maliyyə-iqtisadi göstəriciləri ilə müəyyən edilir ki, bu da onun sabitliyinin digər iqtisadi komponentlərinin xüsusiyyətlərini sintez edir: kapitalın həcmi və strukturu, gəlir və mənfəət səviyyəsi, likvidlik və s. Beləliklə, deyə bilərik ki, maliyyə sabitliyi kommersiya bankının iqtisadi sabitliyini müvafiq maliyyə göstəricilərində ifadə edir.

Bankın maliyyə sabitliyi bütövlükdə bank sistemində bankın mövqeyini gücləndirməyə yönəlmiş tədbirlər kompleksi vasitəsilə idarə oluna bilər. İlk növbədə, buna optimal maliyyə vəziyyətinin təmin edilməsi və bankın effektiv inkişaf strategiyasının hazırlanması ilə nail olunur.

Ümumiyyətlə, kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin idarə edilməsi yuxarıda sadalanan bütün növ sabitliyin tənzimlənməsindən ibarətdir. Maliyyə və təşkilati davamlılığın birləşməsi strateji qərarların qəbulu prosesini əhatə edir və aşağıdakıları nəzərdə tutur:

Məlumatların toplanması və işlənməsi,

Həlllərin hazırlanması,

İdarəetmə konsaltinq,

Nəzarət, təhlil,

Nizamnamə,

Təşkilat strukturunun təşkili və optimallaşdırılması,

Bankın və onun bölmələrinin biznes planlaşdırılması,

Bank işçilərinin idarə edilməsi.

Funksional maliyyə sabitliyi bank əməliyyatlarının və xidmətlərinin həyata keçirilməsi ilə bağlı qəbul edilmiş qərarların icrasını əhatə edir:

Bank ixtisası (investisiya, ipoteka, innovasiya, əmanət və s.),

Bankın ənənəvi və spesifik bank əməliyyatları və xidmətləri kompleksi ilə universallaşdırılması.

Kommersiya və kapitalın dayanıqlılığına bank kommunikasiyaları, bankın məhsul çeşidinin metodiki dəstəyi, sistem proqram təminatı, tətbiqi proqram təminatı və funksional texnoloji dəstək, ənənəvi bank risklərinin idarə edilməsi və bankın öz və borc kapitalının idarə edilməsi daxildir.

1.4 Bank sisteminin maliyyə sabitliyinin əhəmiyyəti

Ölkəmizin iqtisadiyyatında kommersiya banklarının rolu ötən əsrin 90-cı illərində iqtisadi idarəetmənin inzibati-amirlik üsullarından uzaqlaşdıqca artmağa başladı. Bank fəaliyyətinin iqtisadiyyatın bütün sahələrinə və cəmiyyətin bütün təbəqələrinə təsir etdiyini nəzərə alsaq, bu heç də təəccüblü deyil. Bununla belə, Rusiya cəmiyyəti və xüsusilə tənzimləyici orqanlar müəyyən gecikmə ilə bank sabitliyi problemlərinin fundamental mahiyyətini dərk etməyə başladılar.

Sabitlik və durğunluq arasındakı fərqi müəyyən etmək üçün ümumidən xüsusiyə keçmək və sabitlik anlayışlarını kommersiya bankına tətbiq etmək lazımdır. Davamlı bankın xüsusiyyətləri adətən iki komponentdən ibarətdir:

) sabit bank;

) heç vaxt müflis olmayacaq bank.

Bankın sabitliyi mühafizəkarlıqla, birdəfəlik təsdiqlənmiş əməliyyatlar və müştəri kütləsi, yüksək likvidlik və kapitallaşma və s. Bütün bunlar, həqiqətən, sabitliyin zamanla davam edən bir tarazlıq kimi tərifinə çox oxşardır. Bununla belə, belə bir tarazlığın nəzəriyyədə yox, real dünyada mövcud olub-olmaması şübhəlidir. Kommersiya banklarının fəaliyyət göstərdiyi mühit çox tez dəyişir ki, banklar müəyyən bazar yuvasına girsinlər və gələcək inkişafdan imtina etsinlər.

Bank faktiki olaraq aktiv əməliyyatlarla məşğul olmadıqda, öz vəsaitlərinin balansını xərclərlə (əgər onlar hələ də mövcuddursa) məhv etdikdə və ya təsisçilərin subsidiyaları hesabına inzibati xərclərini ödədikdə, bankın vəziyyəti də çox qeyri-qənaətbəxş səviyyədə sabitləşə bilər; daha yaxşı vaxtları gözləyən donmuş vəziyyətdə qalmaq. Belə bir bankın biznesi faktiki olaraq məhv olur, aktivləri qeyri-likviddir, öhdəliklərində külli miqdarda vaxtı keçmiş borcları var, lakin başqa səbəblərdən bankı yarı ölü vəziyyətdə saxlamaq təsisçilərə sərfəlidir. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının qeyri-rəsmi terminologiyasında belə banklar “zombifikasiya olunmuş” adlanır, lakin bank sistemini onlardan təmizləmək çox çətindir.

Bu cür stabilləşmə yaxşı hal sayıla bilməz. Lakin bankın məqsəd və öhdəliklərini yerinə yetirmə ehtimalı kimi müəyyən edilən etibarlılıq bu mənfi sabitlik mövqeyini kompensasiya edir (təbii ki, bankın məqsədi iflas olması və öhdəliklərin əmanətlərin qaytarılmaması və s. olduğu dələduzluq halları istisna olmaqla) .)"

Stabil bank uğursuzluq ehtimalı minimal olan bankdır. Bank bir maliyyə institutudur, buna görə də onun sabitliyindən danışarkən, maliyyə sabitliyindən danışırıq, ondan maksimum məsafə, açıq-aydın, məhv olmaqdır (iflas). Maliyyə sabitliyini əks üsulla, yəni iflas yolu ilə müəyyən etmək, yəqin ki, ən əlverişli olacaq.

"Müflisləşmə (iflas) haqqında" 01/08/98 tarixli 6-FZ Federal Qanununa əsasən iflas "arbitraj məhkəməsi tərəfindən tanınan və ya borclu tərəfindən elan edilmiş borclunun kreditorların tələblərini tam təmin edə bilməməsidir". pul öhdəlikləri və (və ya) məcburi ödənişlərin ödənilməsi öhdəliyinin yerinə yetirilməsi üçün.”. Tanınmaq və ya elan edilmək üçün bu qabiliyyətsizlik, eyni qanuna görə, öhdəliklərin icra edildiyi gündən ən azı üç ay davam etməlidir.

Beləliklə, əgər maliyyə sabitliyi iflasa qarşı olan dövlət kimi müəyyən edilirsə, belə çıxır ki, bankın maliyyə dayanıqlığı dedikdə, bu bankın kreditorların və dövlət büdcəsinin tələblərini vaxtında və tam ödəmək qabiliyyəti başa düşülməlidir (bu nəzərdə tutulur). məcburi ödənişlər haqqında danışarkən).

Bankın maliyyə sabitliyini müəyyən etmək üçün təkcə likvidlik kifayət etmir. Bank likvidlikdən məhrum ola bilməz və eyni zamanda sabit ola bilməz. Bu, iflas qanunundan və yuxarıda verilmiş davamlılığın ilkin tərifindən irəli gəlir. Bəs likvid (solvent) bank həmişə sabitdirmi? Məsələn, hazırda kifayət qədər ödəmə qabiliyyətinə malik olan bank hər hansı bazar sektorunun potensialını düzgün qiymətləndirməsə, yaxın gələcəkdə əhəmiyyətli itkilərlə üzləşə bilər (deməli, onun likvidliyi pisləşə bilər). Nəticə: maliyyə sabitliyini yalnız likvidlik vasitəsilə müəyyən etmək çətindir, buna baxmayaraq, bu, maliyyə sabitliyinin zəruri elementlərindən biridir.

Maliyyə sabitliyini yalnız aktivlərin likvidliyi nöqteyi-nəzərindən nəzərdən keçirmək dialektik olmaz. Kommersiya bankı mənfəət əldə etmək məqsədi ilə yaradılmış və bazar iqtisadiyyatı şəraitində fəaliyyət göstərən müəssisədir və bu, onun aktivlərinin hamısını və ya əksəriyyətini ən likvid formada saxlamağa imkan vermir. Likvidlik bank üçün mütləq fayda deyil, zərəri də var, ona görə də onu nə iləsə tarazlaşdırmaq lazımdır. Kommersiya bankının mövcudluğunu davam etdirmək üçün mənfəət əldə etməli olduğunu nəzərə alsaq, likvidliyə qarşı ən ağlabatan tarazlıq gəlirlilik göstəriciləri hesab edilməlidir.

Mənfəət göstəricilərinə üstünlük verilir, çünki mənfəətin miqdarı özlüyündə heç nə demək deyil, bir bank üçün kifayət qədər qazanc digəri üçün qəbuledilməz ola bilər. Sual yaranır: “kifayət qədər mənfəət” nə deməkdir? Durğunluq təhlükəsini yuxarıda qeyd etdiyimiz üçün biz kifayət qədər mənfəəti bankın rəqabət mühitinin dəyişən şərtlərinə uyğunlaşaraq inkişaf etməsinə imkan verən gəlir hesab edirik. Mənfəətləri inkişaf üçün kifayət etmədikdə bir çox bankların düşdüyü xarici maliyyələşdirmədən (təsisçilərin əlavə töhfələri, uzunmüddətli kreditlər üçün cəlb edilmiş səhm və istiqrazların buraxılışı) təhlükəli asılılığı da unutmamalıyıq. Bankın səmərəliliyini və mənfəətinin kifayət qədərliyini həqiqətən qiymətləndirmək üçün mənfəətin həcmini hansısa rasional əsasa, məsələn, aktivlərin həcminə aid etmək lazımdır.

Kommersiya müəssisəsinin aktivləri (bank da istisna deyil) daim hərəkətdə olmalıdır, nə qədər çox dövriyyə edirsə, mənfəət də bir o qədər yüksək olur. Mənfəət nə qədər yüksəkdirsə, inkişaf üçün bir o qədər çox imkanlar: binaların, müasir avadanlıqların alınması, filial şəbəkəsinin genişləndirilməsi, ən son texnologiyaların tətbiqi, ixtisaslı mütəxəssislərin cəlb edilməsi. Bütün bunlar bankın müştəri bazasını genişləndirməyə, ona qarşı tərəflərin inamını gücləndirməyə, ehtiyatlarını artırmağa və beləliklə, iflas ehtimalını daha da azaltmağa kömək edir.

Eyni zamanda, bank əsas mənfəəti öz vəsaitləri ilə deyil, borc vəsaitləri ilə əməliyyatlar yolu ilə yaradan müəssisədir, bu o deməkdir ki, onun likvidliyinə olan tələblər daha yüksək olmalıdır, başqa sözlə, likvidliyi tarazlaşdırmaq lazımdır. aktivlər və onların gəlirliliyi.

Beləliklə, indi biz maliyyə davamlılığının geniş tərifini verə bilərik: davamlı zəng edəcəyik balans strukturu ona yalnız öz öhdəliklərini vaxtında ödəməyə deyil, həm də bankın inkişafı üçün kifayət qədər sabit mənfəət əldə etməyə imkan verən bank.

Belə sabitliyi təmin etmək üçün bank aşağıdakı əsas əmlaka malik olmalıdır: onun aktivlərinin strukturunda likvidlik və gəlirlilik arasında tarazlıq olmalıdır. Bu o deməkdir ki, bir tərəfdən bank bütün rəsmi likvidlik standartlarına, eləcə də bu işdə təklif olunan əlavə standarta cavab verir. Digər tərəfdən, belə bir bankın aktivlərinin rentabelliyi xarici maliyyə mənbələrindən həddindən artıq asılı olmadan sabit mənfəət əldə etməyə imkan verir.

Fəsil 2. “Kommersiya bankının dayanıqlığının qiymətləndirilməsi”

Kommersiya bankının tapşırığa uyğun işində sabitliyini öyrənmək və qiymətləndirmək üçün aktivlərinin həcminə görə Rusiyanın kifayət qədər böyük banklarından biri olan Promsvyazbank ASC seçildi.

General kommersiya bankı ASC Promsvyazbank-ın xüsusiyyətləri

Promsvyazbank, Moskva (1995-ci ildə yaradılıb) - aktivləri ilə Rusiyanın aparıcı özəl banklarından biridir. 463 10.01.2014-cü il tarixinə milyard rubl. 2014-cü ilin üçüncü rübünün nəticələrinə əsasən, Promsvyazbank İnterfaks-CEA-nın məlumatına görə, aktivlərin həcminə görə Rusiyanın ən böyük bankları arasında 10-cu yeri tutur.<#"783134.files/image001.gif">

Bankın kapitalı il ərzində 42,4% (2,415 milyon rubl) artıb, 2013-cü il yanvarın 1-nə 8,105 milyon rubl (1 yanvar 2012-ci il tarixinə 5,690 milyon rubl) təşkil edib.

İl ərzində Bank məcburi standartlara əməl etmiş və üzərinə düşən bütün öhdəlikləri yerinə yetirmişdir.

2.1.1 Kredit və veksel əməliyyatları

Ötən il kredit qoyuluşlarının həcmində artım tendensiyası davam etmişdir. Bankın kredit strategiyası Rusiya iqtisadiyyatının real sektorunu dəstəkləməyə yönəlib.

İlin əvvəli ilə müqayisədə kredit portfeli 23,1% (8,801 milyon rubl) artaraq 2013-cü il yanvarın 1-nə 46,909 milyon rubl təşkil edib. Kreditlərin 92 faizdən çoxu hüquqi şəxslərə verilib. Kreditləşmədə prioritet hüquqlar uzunmüddətli və möhkəm əlaqələri olan müştərilərə verilmiş, eyni zamanda yeni borcalanlarla da kredit münasibətləri qurulmuşdur.

İnvestisiya proqramlarının maliyyələşdirilməsi üçün müştərilərə verilən kreditlər il ərzində 30% artaraq ilin sonunda 20,175 milyon rubl təşkil edib ki, bu da bütün kredit borclarının 46,2% artımını təmin edib. İnvestisiya krediti portfeli müxtəlif valyutalarda formalaşıb: avro (32,3 milyon avro), ABŞ dolları (26,9 milyon dollar) və Rusiya rublu (18 milyard rubl). Maliyyələşdirmə mənbələrindən biri xarici banklardan cəlb olunmuş vəsaitlərdir (2009-cu il yanvarın 1-nə 20,4 milyon avro və 13,8 milyon ABŞ dolları).

İnvestisiya fəaliyyətinin əsas istiqamətləri:

Volqoqrad, Həştərxan, Stavropol, Yaroslavl, Voronej, Vladimir vilayətində inzibati və kommersiya obyektlərinin və kommersiya mənzillərinin tikintisi;

avadanlıqların, nəqliyyat vasitələrinin alınması və istehsal müəssisələrinin yenidən qurulması;

un dəyirmanı məmulatları və günəbaxan yağı istehsalının inkişafı;

kənd təsərrüfatı müəssisələrinin, pərakəndə satış şəbəkələrinin, tibb mərkəzlərinin inkişafı.

Fiziki şəxslərə verilən kreditlərin həcmi artıb. Verilmiş kreditlərin həcmi 3,323 milyon rubl təşkil edib və il ərzində 6,4% artıb.

Endirimli veksellərin portfeli ilin əvvəli ilə müqayisədə 50 milyon rubl artaraq 2013-cü il yanvarın 1-nə 822 milyon rubl təşkil edib.

2.1.2 Qiymətli kağızlarla əməliyyatlar

Qiymətli kağızlar portfeli əsasən yüksək likvidli borc öhdəlikləri hesabına formalaşmışdır. Qiymətli kağızlara investisiyaların ümumi həcmi 2013-cü il yanvarın 1-nə 7 milyard rubl təşkil edib.

Qiymətli kağızlar portfeli Rusiya Federasiyasının bazarda satılan istiqrazlarından, habelə Rusiya Bankının Lombard siyahısına daxil edilmiş sub-federal və korporativ istiqrazlardan formalaşmışdır.

2012-ci ildə ilin ikinci yarısında formalaşan likvidlik böhranı şəraitində bütün növ istiqrazlar üzrə qiymətlərin kəskin aşağı düşməsi, qiymətli kağızlar portfelinin yenidən qiymətləndirilməsi ilə müqayisədə mənfi fərqlə nəticələnmişdir.

2012-ci ildə qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan ümumi xalis gəlir 112 milyon rubl təşkil edib.

2.2 Beynəlxalq və sənədli əməliyyatlar

2012-ci ildə post-maliyyələşdirmə sahəsində fəal iş aparılmışdır. İl ərzində İtaliya, Hollandiya və Almaniyanın bankları vasitəsilə idxal mallarını alan müştərilər üçün 19,9 milyon avro məbləğində 8 yeni post-maliyyə əməliyyatı təşkil edilib. Post-maliyyələşdirmə şərtləri ilə açılmış akkreditivlərin ümumi məbləği 2013-cü il yanvarın 1-nə 20,8 milyon avronu keçib. Ötən il Hollandiyanın Atradius ixrac kredit agentliyi ilə işgüzar əlaqələr qurulub.

Sənədli akkreditivlərdən Bankın müştəriləri daxili hesablaşmalarda fəal şəkildə istifadə etməkdə davam edir. İlin əvvəlindən 1,3 milyard rubl məbləğində 440 akkreditiv açılıb. Akkreditivlərlə əməliyyatlardan gəlir 22,3 milyon rubl (2011-ci ildə 19,4 milyon rubl) təşkil etmişdir.

Beynəlxalq ödənişlər sahəsində müştərilərə xidmətlər göstərən Bank, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq valyuta nəzarəti agenti funksiyalarını yerinə yetirir. Müştərilər tərəfindən əldə edilən ixrac gəlirlərinin ümumi həcmi 422,2 milyon ABŞ dolları, idxal malları üzrə ödənişlər 1276,8 milyon dollar təşkil etmişdir. Açıq əməliyyat pasportlarının sayı 6238-dən 7085-ə yüksəlib.Valyuta nəzarəti funksiyalarının yerinə yetirilməsi üçün 59,7 milyon rubl məbləğində gəlir əldə edilib.

İl ərzində Bank müştərilərin adından Rusiya və xarici tərəfdaşlar qarşısında 300,6 milyon ABŞ dolları (2011-ci ildə 273 milyon dollar) ekvivalentində öhdəliklərini təmin etmək üçün 469 zəmanət verib. Komissiya gəlirləri 155,5 milyon rubl (2011-ci ildə 128,2 milyon rubl) təşkil etdi. Ümumilikdə, 1 yanvar 2013-cü il tarixinə Bankın zəmanət öhdəlikləri (rubl ekvivalentində) 5,2 milyard rubl (1 yanvar 2012-ci il tarixinə 5,1 milyard rubl) təşkil etmişdir.

2.2.1 Müştərilərə göstərilən xidmətlər

“Promsvyazbank” ASC müştərilərinin istək və ehtiyaclarını dərk edərək klassik, universal və yüksək texnologiyalı kredit təşkilatı kimi inkişaf edir və fəaliyyət göstərir.

Korporativ müştərilər üçün ən populyar xidmətlərdən biri nağdsız və nağd formada daxili ödəniş əməliyyatlarına xidmət göstərməkdir.

Nağd əməliyyatların həcmi ötən illə müqayisədə 28,2% artıb. Müştərilərdən daxilolmalar 23,1% artıb. Nağd pula tələbat 34,2% artıb. Nağd pul vəsaitlərinin verilməsi üzrə müştərilər qarşısında öhdəliklər vaxtında və tam şəkildə yerinə yetirilmişdir.

Bankın şəxsi inkasso xidməti tərəfindən həyata keçirilən nağd pul vəsaitlərinin çatdırılması üzrə işlərin həcmi il ərzində 3,8%, inkasso üzrə isə 23,4% artmışdır. Kollektor xidmətlərinin göstərilməsi üzrə 123 müqavilə bağlanmışdır. Nağd əməliyyatlardan komissiya gəlirləri 560,3 milyon rubl (2011-ci ildə 476,7 milyon rubl), inkassasiya xidmətlərindən 44,4 milyon rubl təşkil etmişdir. Fiziki şəxslərə qiymətli əşyaları müşayiət etmək xidməti təklif olunur (alınan gəlir 138,9 min rubl təşkil edir). Hesablaşma əməliyyatları aparılarkən müxtəlif ödəniş formalarından və xidmət rejimlərindən istifadə edilirdi. Bank, BankClient proqram paketindən istifadə etməklə bank hesabının aparılmasını təklif edir. 2012-ci ildə 4384 belə müqavilə bağlanıb (2011-ci ildə 3390). BankClient proqram paketindən istifadə edən müştərilərə xidmət göstərmək üçün 99 milyon rubl (2011-ci ildə 55,7 milyon rubl) məbləğində gəlir əldə edilmişdir.

Əmanətlərin Sığortalanması Sisteminin iştirakçısı kimi Bank fiziki şəxslərdən vəsaitlərin əmanətlərə cəlb edilməsi istiqamətində fəal iş aparır, müştərilərinə vəsaitlərin yerləşdirilməsi üçün əlverişli və əlverişli şərtlər təklif edir. Rubl ekvivalentində bütün valyutalarda əmanətlərin (plastik kart hesabları daxil olmaqla) həcmi 12,8% artaraq 2013-cü il yanvarın 1-nə 23,4 milyard rubl təşkil edib.

Bank hesablaşmalar sahəsində fiziki şəxslərə göstərilən xidmətlərin əhatə dairəsinin genişləndirilməsi istiqamətində işlər aparır. 2012-ci ilin yanvar-dekabr aylarında ümumi dəyəri 16,1 milyard rubl olan mənzil, kommunal və digər xidmətlərə görə 3,7 milyondan çox ödəniş qəbul edilib. Bu əməliyyatlardan əldə edilən gəlir 89,5 milyon rubl (2012-ci ildə 53,2 milyon rubl) təşkil edib.

Bankın əməkdaşlıq etdiyi ödəniş sistemləri vasitəsilə daxil olan və ödənilən pul köçürmələrinin həcmi də artmışdır. Western Union sistemi vasitəsilə 2013-cü ildə əməliyyatların həcmi 91,6 milyon ABŞ dolları (artım 1,3 dəfə) və 1 milyard rubl (artım 1,7 dəfə) təşkil edib. Anelik sistemindən istifadə etməklə ABŞ dolları ilə 19,3 milyon dollar (2012-ci ildə 18 milyon dollar) məbləğində 32 min, Rusiya rublu ilə 28 min ödəniş isə 655 milyon rubl (artım 1,2 dəfə) həyata keçirilib. Köçürmələrin qəbulu və ödənilməsindən əldə edilən gəlirin ümumi məbləği 30,8 milyon rubl (2012-ci ildə 26,5 milyon rubl) təşkil edib.

Valyuta əməliyyatlarından əldə edilən gəlir 2,3 dəfə artaraq 116,3 milyon rubl təşkil edib. Hesabat dövründə nağd xarici valyuta ilə əməliyyatlar 149 əməliyyat kassası tərəfindən həyata keçirilmişdir.

Fərdi seyflərin icarəyə verilməsindən əldə edilən gəlir 34,1 milyon rubl təşkil edib. Bank plastik kartlardan istifadə ilə bağlı xidmətləri aktiv şəkildə inkişaf etdirir. Görülən işlərin bir hissəsi olaraq aşağıdakı mühüm məqamları qeyd etmək olar:

ticarət və xidmət müəssisələrinə vasitəçisiz xidmət göstərməyə imkan verən Visa İnternational ödəniş sistemində ticarət ekvayrinq üçün lisenziya alınmışdır;

emissiyası müştərinin Bankla əlaqə saxladığı gün kartda sahibinin adı və soyadı qeyd edilmədən həyata keçirilən Visa Electron Şəxsiləşdirilməmiş kartların emissiyasına başlanılıb;

Bank kart sahibləri alış-veriş etdikdə onlara endirimlər etmək üçün proqrama start verilib

ekvayrinq proqramı çərçivəsində Bankla işləyən ticarət və xidmət müəssisələrində;

Visa çip kartlarının emissiyası və ekvaysiyası üzrə sertifikatlaşdırma prosesi başa çatıb, bankomatların çip kartlarının qəbuluna və xidmətinə keçirilməsi prosesinə başlanılıb (ilin sonuna bankomatların 93%-i çip kartları qəbul edib);

Müştərilərlə müxtəlif layihələr həyata keçirilib (məsələn, yerli kartlardan istifadə etməklə işçilər üçün subsidiyalı yeməklərin təşkili).

Bankın kart emissiyasının həcmi il ərzində 42% artaraq 269,5 min aktiv kartdan 382,7 min ədədə yüksəlib. İlin sonuna qədər bank kartı hesablarındakı qalıqlar rubl ekvivalentində təxminən 3 milyard rubl təşkil edib (artım 15%). Bank kartları ilə ümumi məbləği 43,1 milyard rubl olan 12,5 milyon əməliyyat aparılıb. Ötən illə müqayisədə bu rəqəmlər 1,7 dəfə artıb.

Bankın bankomat şəbəkəsi 1,6 dəfə artıb, 2013-cü il yanvarın 1-nə bankomatların sayı 757 ədəd (artım 283 bankomat) təşkil edib. Elektron terminallarla təchiz edilmiş nağd pulvermə məntəqələrinin sayı da artıb (1 yanvar 2012-ci il tarixinə 159, 2013-cü il yanvarın 1-nə 187); 27 ödəniş köşkü (2011-ci ildə 14) istifadəyə verilmişdir.

2012-ci ildə ticarət ekvayrinqi aktiv şəkildə inkişaf edir. Bank kartlarını ödəniş üçün qəbul edən pərakəndə və xidmət müəssisələrinin sayı il ərzində 1360-dan 2439-a, dövriyyə isə 0,7 milyard rubldan 1,6 milyard rubla yüksəlib. 679 ticarət və xidmət müəssisəsi ilə ekvayinq müqaviləsi bağlanmış, ilin sonuna 1250 müqavilə qüvvədə olmuşdur.

2012-ci ildə plastik kartlardan istifadə edilən əməliyyatlardan əldə edilən ümumi gəlir 348 milyon rubl (2011-ci ildə 225 milyon rubl) təşkil edib.

Bankın fəaliyyətinin maliyyə nəticələri

Bankın 2013-cü ildəki fəaliyyətinin maliyyə nəticələri hüquqi şəxslərə kreditlərin verilməsi əməliyyatları ilə müəyyən edilmişdir.

Bütün fəaliyyət növlərindən (faizlər, komissiyalar və digər əməliyyat gəlirləri) gəlir 8,712 milyon rubl təşkil etmişdir.

Faiz gəlirləri əvvəlki illə müqayisədə 2462 milyon rubl artaraq 6735 milyon rubl təşkil edib. Müştərilərin kreditləşməsi əməliyyatlarından əldə edilən gəlir 6,297 milyon rubl (2011-ci ildə 4,024 milyon rubl) təşkil etmişdir.

Qeyri-faiz gəlirləri 1,976 milyon rubl, o cümlədən müştərilərə xidmətlərdən 1,575 milyon rubl təşkil etmişdir.

1 yanvar 2013-cü il tarixinə balans mənfəəti 1,539 milyon rubl təşkil etdi. Vergilər ödənildikdən sonra Bankın sərəncamında qalan xalis mənfəətin məbləği 910,6 milyon rubl təşkil edib.

Fəsil 3. "Promsvyazbank ASC-nin nümunəsindən istifadə edərək, kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi mexanizmi"

3.1 Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin artırılmasını tələb edən əsas problemləri

Bugünkü Rusiya iqtisadiyyatında böhrandan sonrakı proseslər Rusiyanın bank sektorundakı vəziyyəti xeyli çətinləşdirir. Etibarlı qazanc əldə etmək imkanları nisbətən azalır. Bank partnyorlarının və müştərilərinin maliyyə çətinlikləri, ödənişlərin aparılmaması böhranı bankların vəziyyətini çətinləşdirir, onlardan ən az stabil olanı isə müflisləşməyə gətirib çıxarır. Dövlət vəsaitlərini cəlb edən fırıldaqlar maliyyə institutlarına inamı sarsıdır. İnflyasiya artımları, qeyri-sabitliyin artması proqnozları və dövlət iqtisadi siyasətinin zəif proqnozlaşdırılması təkcə sənaye investisiyalarının deyil, həm də istənilən uzunmüddətli proseslərin riskini artırır.

Ən böyük banklar prioritet sektorlarda layihələrin maliyyələşdirilməsi və Rusiya iqtisadiyyatının "lokomotivləri" kimi strateji maliyyə və sənaye ittifaqları yaratmaq üçün müəyyən potensial toplayırlar. İri bankların iqtisadi cəhətdən zəruri və ya orijinal və qlobal rəqabətədavamlı istehsala investisiya qoymağa marağı artıb.

Bank sektorunun inkişafının ən mühüm istiqamətləri bütün ölkə üzrə filiallar şəbəkəsinin genişləndirilməsi, yaxın xaricdəki bank institutları ilə əlaqələrin qurulması, Qərbin maliyyə bazarlarına çıxmaq istəyi olmuşdur. Bank sektorunda dəyişikliklərin dinamikası artır ki, bu da kredit bazarının qeyri-sabitliyi, banklararası rəqabətin artması, bank institutları arasında təbəqələşmə ilə əlaqədardır.

Bank işi son nəticədə konkret insanların gözləntilərinə, hisslərinə və planlarına təsir edir. Bugünkü rəqabətdə ayaqda qalmaq istəyən banklar çalışmalıdırlar ki, öz müştərilərinin istəkləri reallaşsın. Real hansısa əsasda – mənəvi, əxlaqi, maddi olaraq yaranır və yaşayır. Bankın etibarlılığı səhmdarların və müştərilərin vəsaitlərinin saxlanması və artırılması üçün əsasın əsas komponentidir.

3.2 Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin göstəriciləri sistemi

Müasir şəraitdə kommersiya banklarının maliyyə dayanıqlığı dərəcəsinin aşağı düşməsi, rəqabətin artması, bank sektorunda böhran hadisələrinin yaranması, kommersiya banklarının fəaliyyət göstərdiyi xarici şəraitin daim dəyişməsi kommersiya banklarından müvafiq reaksiya tələb edir. onların maliyyə sabitliyinin dərindən qiymətləndirilməsi, artırılması yollarının tapılması. Bank sektorunun dayanıqlı fəaliyyəti üçün şəraitin təmin edilməsində mühüm amil kommersiya banklarının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün müəyyən üsulların olmasıdır.

Ayrı-ayrı göstəricilərin və onların dinamikasında əldə olunan nəticələrin təhlili metodları əsasında kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin hərtərəfli öyrənilməsi ən obyektivdir. Bankların maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün onların inkişafını, əvvəllər baş verənlərlə müqayisədə qiymətləndirmək lazımdır, onların reytinqlərdə çatışmayan göstəriciləri nə qədər sabitdir.

Buna görə də əsas vəzifə kredit təşkilatlarını heç bir meyar üzrə sıralamadan dəyişdirilmiş əmsallar sistemindən istifadə əsasında sabitliyin təhlili metodologiyasını yaratmaqdır.

Bank sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün təklif olunan metodologiyanın mühüm nəzəri komponenti dəyişən xarici və daxili amillərin təsiri altında maliyyə dayanıqlı bank meyarlarının əsaslandırılmasıdır. Əvvəlki paraqrafda aparılan araşdırmada kommersiya bankının davamlı fəaliyyəti üçün aşağıdakı meyarlar müəyyən edilmiş və dəqiqləşdirilmişdir: kapitalın adekvatlığı, likvidlik, aktivlərin keyfiyyəti, öhdəliklərin keyfiyyəti və gəlirlilik. Bu meyarlar bankların maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi sisteminin əsasını təşkil edir (bax: Əlavə №1).

Ənənəvi olaraq, bankın maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi aşağıdakı kimi qruplaşdırıla bilən müəyyən bir sıra göstəricilərin istifadəsini nəzərdə tutur:

Kapitalın adekvatlığı göstəriciləri;

2. Likvidlik göstəriciləri;

Öhdəliklərin keyfiyyətini xarakterizə edən göstəricilər;

Aktivlərin keyfiyyətini xarakterizə edən göstəricilər;

Mənfəət göstəriciləri.

Praktikada bu göstəriciləri qiymətləndirmək üçün kifayət qədər çoxlu əmsallardan istifadə olunur. Buna görə də, mövcud əmsallar toplusundan yalnız bankın maliyyə sabitliyinə daha çox təsir edənlərin seçilməsi vəzifəsi yaranır. Nisbətlərin seçimi analitiklərin subyektiv mülahizələrinə deyil, bankların maliyyə vəziyyətinin bu amillərindən ciddi asılılığın qurulmasına əsaslanmalıdır. Buna görə də, likvidliyin, rentabelliyin, kapitalın adekvatlığının, aktivlərin və öhdəliklərin keyfiyyətinin qiymətləndirilməsi üçün yeni əmsallar icad etməyə cəhd etmədən, bank sabitliyinin seçilmiş göstəriciləri üçün müxtəlif üsullarda ən çox istifadə olunan əmsalların tədqiqi aparılmışdır.

Əmsalların hər birinin birtərəfliliyi və məhdud qiyməti sabitliyin qiymətləndirilməsi üçün belə əmsallar toplusundan istifadənin məqsədəuyğunluğunu göstərir (bax Cədvəl 3.2.1). Bu baxımdan bu əmsallar onun fəaliyyətini optimal mövqedən üzə çıxaran müəyyən sistemi ifadə etməlidir. Cədvəl 3.2.1-də təqdim olunan əmsallar ən göstəricidir və ən çox kapitalın adekvatlığını, likvidliyini, gəlirliliyini və aktiv və öhdəliklərin keyfiyyətini müəyyən etmək üçün istifadə olunur.

Metodologiyada istifadə olunan sabitlik əmsallarının təmin edilməsinə dair əsas tələb onların olmasıdır uyğunluq, ölçü və istiqamətdə bir-biri ilə müqayisəlilik.

Cədvəl 3.2.1-də təqdim olunan əmsallara daha ətraflı nəzər salaq.

Kapital kommersiya bankının ən mühüm ayrılmaz xüsusiyyətlərindən biridir. Kapitalın adekvatlığının qiymətləndirilməsi mütləq və ya nisbi göstəricilər əsasında aparıla bilər. Onun ölçüsü mütləq mənada bankın böhran dövrlərində sabitliyi qorumaq qabiliyyətini müəyyən edir, başqa sözlə, kredit təşkilatının ödəmə qabiliyyətinə ciddi ziyan vurmadan zərər vermək qabiliyyətini xarakterizə edir. Kapital həmçinin bankın ümumi səmərəliliyini, onun fəaliyyətinə səhmdarların və müştərilərin etimadının dərəcəsini və idarəetmə keyfiyyətini əks etdirir.

Cədvəl 3.2.1.

Kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsində istifadə olunan göstəricilər sistemi

*RVPS - mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyatlar;

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının iqtisadi standartlara uyğunluq tələblərini nəzərə alaraq, kapital kommersiya bankları tərəfindən həyata keçirilən bank əməliyyatlarının miqyasında məhdudlaşdırıcıdır və onun dəyəri Mərkəzi Bankın Əsasnaməsinə uyğun olaraq qiymətləndirilir. Rusiya Federasiyası "Kredit təşkilatlarının öz vəsaitlərinin (kapitalının) hesablanması metodologiyası haqqında" 26 noyabr 2011-ci il tarixli 159-P nömrəli, Bank Nəzarəti üzrə Bazel Komitəsinin standartları nəzərə alınmaqla hazırlanmışdır.

Lakin mütləq göstəricilər öyrənilən obyekt haqqında tam və obyektiv məlumat vermir. Mütləq ifadədə kapitalın miqdarı müəyyən edilərkən, bu məbləğin bankın əsas funksiyalarını yerinə yetirməsi üçün kifayət edib-etmədiyini mühakimə etmək çətindir. Nisbi göstəricilər sistemindən istifadə kommersiya banklarının maliyyə vəziyyətinin, xüsusən də öz kapitalının göstəricisinin öyrənilməsi və qiymətləndirilməsi imkanlarını genişləndirir.

Beləliklə, hesablanması Cədvəl 3.2.1-də göstərilən kapitalın adekvatlıq əmsalı kommersiya banklarının dayanıqlığının qiymətləndirilməsi üçün maraq doğurur. Bu nisbət bankın riskli aktivlərə yatırdığı investisiyaların öz kapitalı tərəfindən nə qədər qorunduğunu göstərir. Lakin kapitalın adekvatlıq əmsalını bank fəaliyyətinin digər göstəricilərindən ayrı götürsək, bu, kredit təşkilatının sabitliyi haqqında yanlış təsəvvür yarada bilər. Kommersiya banklarının sabitliyinə hərtərəfli nəzər saldıqda likvidlik, aktiv və passivlərin keyfiyyəti, bank gəlirliliyi göstəriciləri böyük əhəmiyyət kəsb edir.

Kommersiya banklarının likvidlik səviyyəsini qiymətləndirmək üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən 1 saylı Təlimatla müəyyən edilmiş standartlar seçilmişdir: ani, cari və ümumi likvidlik. Onlar bank balansının müəyyən ödəmə müddəti olan aktiv maddələrinin ödəmə müddətinə uyğun gələn öhdəlik maddələri ilə nisbətini, habelə onların ümumi məbləğində likvid aktivlərin payını əks etdirir. Uzunmüddətli likvidlik standartı bankın maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün əmsallar sisteminə daxil edilmir, çünki o, təklif olunan metodologiyada istifadə olunan əmsalların cavab verməli olduğu tələblərə cavab vermir (ölçüdə bir-biri ilə uyğunluq və müqayisəlilik və diqqət).

Bankın likvidlik səviyyəsi Rusiya Bankının metodologiyasına uyğun olaraq hesablanmış müəyyən bir bankın likvidlik əmsallarının dəyərini müəyyən edilmiş standartlarla müqayisə etməklə qiymətləndirilir. Bank nəzarətçiləri likvidlik əmsallarının müəyyən səviyyədə saxlanmasını tələb edirlər.

Ani likvidlik əmsalı bankın hazırkı anda əmanətçilər qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyətini ifadə edir. Standartın minimum məqbul dəyəri 20% səviyyəsində müəyyən edilmişdir.

İqtisadi məzmuna görə cari likvidlik əmsalı bankın balansının bütün aktivlərinin likvid hissəsinin öhdəlikləri tələb olunduqda və 30 günə qədər ödəyə bilmə dərəcəsini bildirir, çünki belə vəsaitlərin əmanətçiləri bankdan onların qaytarılmasını tələb edə bilərlər. istənilən vaxt. Standartın minimum məqbul dəyəri Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən 70% məbləğində müəyyən edilir. Cari likvidlik əmsalının tələb olunan səviyyədə saxlanılması o deməkdir ki, bank əmanətçilərin vəsaitlərinin cəlb olunduğu dövrlər ilə bu vəsaitlərin aktiv əməliyyatlarda yerləşdirildiyi dövrlər arasında ciddi riayət etməlidir.

Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş başqa bir likvidlik göstəricisi ümumi likvidlik standartıdır. Bu nisbət likvid aktivlərin ümumi məbləğində payını müəyyən etməklə balansın likvidliyinin tələb olunan səviyyəsini tənzimləməyə imkan verir. İqtisadi məzmun baxımından likvid və məcmu aktivlərin nisbətini hansı maksimum nisbətlərdə saxlamağın zəruri və iqtisadi cəhətdən məqsədəuyğun olması deməkdir ki, həm balans likvidliyinin lazımi səviyyəsi, həm də aktiv əməliyyatlar üzrə bankın yüksək gəlirlilik səviyyəsi təmin edilsin. eyni zamanda təmin edilir. Ümumi likvidlik əmsalının minimum məqbul dəyəri 20% müəyyən edilib. Ümumi likvidlik əmsalının həddən artıq qiymətləndirilmiş dəyəri kommersiya banklarının aktiv əməliyyatlarda belə yerləşdirmədən gəlirlərində real itkilərə məruz qaldığını göstərir və bu, likvidliyi idarə etmək və ümumilikdə öz fəaliyyətlərini səmərəli həyata keçirə bilmədiyini göstərir. Standartın minimum məqbul səviyyədən aşağı olması bankın likvidliyini itirdiyini və nəticədə borc öhdəliklərini vaxtında ödəmək qabiliyyətini göstərir.

Kommersiya bankının öhdəliklərinin keyfiyyəti müştəri bazası nisbəti və resurs bazasının sabitlik əmsalı kimi əsas göstəricilərlə xarakterizə olunur.

Müştəri bazası nisbəti cəlb edilmiş vəsaitlərin ümumi həcmində müştəri vəsaitlərinin (hüquqi və fiziki şəxslərin) payını göstərir və bankın resurs bazasının keyfiyyətini, onun sabitliyini və digər xarici maliyyələşdirmə mənbələrindən (banklararası kreditləşmə, bankdan kreditlər) müstəqilliyini xarakterizə edir. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı). Bu göstərici nə qədər yüksək olarsa, bank bir o qədər sabitdir, çünki onun resurs bazası bankın əhalidən və korporativ müştərilərdən cəlb etdiyi vəsaitlər hesabına formalaşır.

Əhalinin və hüquqi şəxslərin vəsaitləri müxtəlif dövrlərə və müxtəlif şərtlərə cəlb edildiyi üçün bankın resurs bazasının keyfiyyətinin qiymətləndirilməsində mühüm məqam bankın resurslarının uzunmüddətli resurslarla təmsil olunan ən sabit hissəsinin xüsusi çəkisinin müəyyən edilməsidir. öhdəlikləri onun ümumi öhdəliklərində. Bu nisbət resurs bazasının sabitlik əmsalını ifadə edir.

Bankın resurslarının sabitliyi bilavasitə onun öz vəsaitlərini ən gəlirli aktivlərdə yerləşdirmək və müvafiq olaraq onlardan mənfəət əldə etmək qabiliyyətini müəyyən edir. Buradan belə nəticə çıxır ki, depozit bazasının strukturunda keyfiyyətcə yaxşılaşma daha az bahalı alətlərin - balans likvidliyini dəstəkləyən müddətli depozitlərin payının artırılması, eyni zamanda bahalı banklararası kreditlərin və ucuz, lakin tamamilə gözlənilməz kreditlərin payının azalması istiqamətində baş verməlidir. Davranışlarında zamanla tələb olunan depozitlər.

Kommersiya bankının aktivlərinin keyfiyyəti kommersiya bankının likvidliyini, gəlirliliyini və son nəticədə maliyyə dayanıqlığını təmin etməlidir.

Aktivlərin keyfiyyətinin təhlili ənənəvi olaraq aktivlərdən istifadə əmsalının nəzərə alınması ilə başlayır ki, bu da ümumi aktivlərin hansı hissəsinin gəlir gətirən aktivlərin tutduğunu göstərir. Mənfəətli aktivlərin həcmi bankın zərərdən çıxması üçün kifayət qədər olmalıdır. Mənfəətli aktivlərin payı ən azı 65% və ya daha az olduqda, lakin bankın gəliri onun xərclərini üstələdikdə normal hesab olunur.

Bu göstəricinin aşağı səviyyəsi (65%-dən aşağı) bu gün əsas payı müxbir hesablardakı qalıqların tutduğu kommersiya banklarının investisiyalarının strukturunda qeyri-işlək aktivlərin üstünlük təşkil etdiyini göstərə bilər. Bu fakta birmənalı yanaşmaq lazımdır, yəni həm müsbət, həm də mənfi: bankların sabitliyi likvidlik baxımından artır, eyni zamanda gəlirlilik səviyyəsi kifayət qədər aşağı olduğundan sabitlik azalır. Bundan əlavə, bu nisbətin aşağı qiyməti bankların əsas funksiyasını - iqtisadiyyatın və əhalinin kredit resurslarına olan tələbatını ödəməyi lazımi səviyyədə yerinə yetirmədiyini göstərə bilər.

Aktivlərin keyfiyyətinin dərin təhlilinin predmeti kommersiya bankının kredit əməliyyatlarıdır. Bankların kredit siyasətini daha dəqiq səciyyələndirmək üçün kredit borcunun bankın cəlb etdiyi resurslara nisbəti kimi müəyyən edilən kredit siyasətinin aqressivlik əmsalını hesablamaq lazımdır. Bu nisbət kredit siyasətinin xarakterini əks etdirir. Əmsalın tövsiyə olunan qiyməti 65% təşkil edir ki, bu da kommersiya banklarının iqtisadiyyatın real sektoru ilə aktiv işindən xəbər verir, lakin gözlənilən risk itkiləri səviyyəsindədir.

Nisbi dəyərinin 65%-dən aşağı olması bankın aşağı kredit fəaliyyətini göstərir. Bu göstəricinin yüksək qiyməti kifayət qədər aqressiv kredit siyasətini xarakterizə edir ki, bu da verilmiş kreditlərin qaytarılmaması riskini və nəticədə bu əməliyyatlar üzrə itkilər ehtimalını artırır. Əlverişsiz iqtisadi vəziyyətdə belə kredit siyasəti hətta kapitalın qismən itirilməsinə səbəb ola bilər.

Bankların kredit fəaliyyətini qiymətləndirərkən bankın kredit portfelinin keyfiyyət xüsusiyyətləri mühüm əhəmiyyət kəsb edir. Bunun üçün kredit borcunun keyfiyyət əmsalı hesablanır ki, bu da kredit borcunun ümumi məbləğində kreditləşməyə risksiz investisiyaların səviyyəsini göstərir. Bu əmsal bankın kredit portfelini idarə edərkən sabit mövqeyi saxlamaq üçün yanaşmaların ixtisas dərəcəsini müəyyən edir. Kredit borcunun keyfiyyət nisbətinin optimal səviyyəsi 99% təşkil edir. Bu göstərici nə qədər yüksək olarsa, kommersiya bankının kredit portfelinin keyfiyyəti bir o qədər yaxşı olar.

Bankın maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi baxımından gəlirlilik göstəriciləri xüsusi maraq doğurur. Bank fəaliyyətinin rentabelliyinin təhlili onun kommersiya bankının uğurlu fəaliyyətinin davam etdirilməsi, xüsusən də bank aktivlərinin qaytarılmaması ilə bağlı xərclərin vaxtında və tam ödənilməsi üçün kifayətliyini qiymətləndirmək üçün aparılır. kommersiya bankının inkişafı və onun rəqabət qabiliyyətinin artırılması, habelə səhmdarlara ödənilən dividendlərin tələb olunan səviyyəsinin formalaşdırılması xərclərinin bank mənbələri daxilində.

Mənfəətliliyin mühüm göstəricisi aktivlərin gəlirliliyi əmsalıdır ki, bu da bankın əldə etdiyi mənfəətin onun ümumi aktivlərinin dəyərinə nisbətidir. Bu əmsalın artımı müsbət qiymətləndirilməlidir, çünki bu, bankın mövcud aktivlərindən istifadənin səmərəliliyinin artmasına işarə edir, lakin nəzərə almaq lazımdır ki, onun həddən artıq yüksək dəyəri bankın yerləşdirilməsi ilə bağlı risklərin artmasına işarə edə bilər. onun aktivlərindən. Kommersiya banklarının aktivlərinin aşağı gəlirliliyi mühafizəkar kredit siyasətini və həddindən artıq əməliyyat xərclərini göstərir.

Bankın fəaliyyətinin digər göstəricisi kapitalın gəlirliliyi əmsalıdır ki, bu da bankın mənfəətinin öz kapitalına nisbəti kimi hesablanır. Bu nisbət bankın kapitalının gəlirlilik dərəcəsini göstərir. Son illərdə ABŞ banklarında kapitalın gəlirlilik dərəcəsi orta hesabla 13-16%, Fransada 5%, Britaniyada 20% təşkil edir. Rusiyada kapitalın optimal gəlirliliyi təxminən 10% olmalıdır.

Beləliklə, metodologiyanın təklif etdiyi əmsallar sistemindən istifadə kommersiya banklarının maliyyə sabitliyini ədalətli şəkildə tam qiymətləndirməyə imkan verərdi. Bu metodologiya ilə təklif olunan yanaşmalar bankların sabitliyi üçün bir sıra meyarların qiymətləndirilməsinə əsaslanır və bankın maliyyə vəziyyətinin ekspress təhlilinin aparılmasına yönəlib.

Təhlilin son məqsədi kommersiya banklarının formalaşma mərhələsində dayanıqlılıqla bağlı problemləri müəyyən etməkdir. Birbaşa təhlil çərçivəsində kommersiya banklarının cari maliyyə vəziyyəti, onun dəyişməsi ilə bağlı mövcud tendensiyalar və gələcək üçün proqnoz, o cümlədən xarici şəraitdə mümkün əlverişsiz dəyişikliklər haqqında etibarlı mənzərənin əldə edilməsi problemi həll edilir. Bu məqsədlə kommersiya bankları zamanla qiymətləndirilir ki, bu da onların fəaliyyətində müsbət və mənfi cəhətləri müəyyən etməyə imkan verir. Bu, müəyyən məqamda dövlətin deyil, bankların inkişaf göstəricilərinin sabitlik haqqında müqayisə olunmayacaq dərəcədə böyük məlumat verməsi ilə müəyyən edilir. Yəni, bankın dayanıqlığını onun inkişaf perspektivindən təhlil etmək daha tipik və səmərəlidir.

Ümumilikdə, kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin ekspress qiymətləndirilməsi üçün təklif olunan metodologiya aşağıdakı kimi təqdim edilə bilər:

Kommersiya banklarının dayanıqlılıq meyarlarının nəzəri əsaslandırılması əsasında ilk növbədə dayanıqlıq göstəricilərinin qiymətləndirilməsi üçün istifadə olunan əmsalların bütün toplusu müəyyən edilir;

2. Meyarlar əsaslandırılaraq, hər bir konkret bank üzrə kapitalın adekvatlığı, likvidlik, gəlirlilik, aktiv və öhdəliklərin keyfiyyət göstəricilərini xarakterizə edən əmsallar hesablanır;

Hesablanmış əmsallar optimal qiymətlərlə müqayisə edilir;

Zamanla sabitlik əmsallarının təhlili əsasında kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığının dərəcəsi müəyyən edilir və bankların cari və proqnozlaşdırılan maliyyə vəziyyəti haqqında nəticələr çıxarılır.

Yaradılmış ekspress təhlil metodologiyası mürəkkəb dinamik sistem kimi kommersiya bankının dayanıqlığının qiymətləndirilməsinə inteqrasiya olunmuş yanaşmanı əks etdirir, müştərilərinə bankın cari vəziyyətini müqayisəli qiymətləndirməyə imkan verir, həmçinin maliyyə vəziyyətinin sabitliyini mühakimə etməyə imkan verir. gələcək.

3.3 Kommersiya bankı ASC Promsvyazbank-ın maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi

Cədvəl 3.2.1-də verilmiş düsturlardan istifadə etməklə kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin təklif olunan ekspress qiymətləndirilməsindən istifadə edərək, kommersiya bankı ASC Promsvyazbank-ın maliyyə sabitliyinin səviyyəsi qiymətləndirilmişdir. Təhlil üçün ilkin məlumatlar 2010-2013-cü maliyyə illəri üzrə 1 nömrəli mühasibat balansı və mənfəət və zərər haqqında hesabat formasında maliyyə hesabatları olmuşdur (Əlavə №1-3).

Göstərilən dövr üçün Promsvyazbank ASC-nin maliyyə sabitliyinin dinamikasını xarakterizə etmək üçün aşağıdakı göstəricilər hesablanmışdır.

Kapitalın adekvatlıq əmsalı;

2. Müştəri bazası nisbəti;

Resurs bazasının sabitlik əmsalı;

Aktivlərdən istifadənin səmərəlilik əmsalı;

Kredit siyasətinin aqressivlik əmsalı;

Kredit borcunun keyfiyyət nisbəti;

Ani likvidlik əmsalı;

Cari likvidlik əmsalı;

Ümumi likvidlik əmsalı;

Aktivlərin gəlirlilik nisbəti;

Kapitalın gəlirlilik nisbəti.

Hesablamaların nəticələri Cədvəl 3.3.1-də ümumiləşdirilmişdir

Cədvəl 3.3.1

Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün göstəricilər sistemi ASC "Promsvyazbank"

Promsvyazbank ASC-nin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün göstəricilərin hesablanması nəticələrinin qrafik təqdimatı aşağıdakı qrafiklərdə göstərilmişdir.

Hesablamaların nəticələrinin təhlili göstərir ki, Bankın maliyyə sabitliyini xarakterizə edən aşağıdakı göstəricilərdə problemlər var:

Kapitalın adekvatlıq əmsalı 6,7% - tövsiyə olunan 10%-dən az;

2. Aktivlərdən istifadənin səmərəliliyi əmsalı 54,5% - tövsiyə olunan 65%-dən az;

Kredit borcunun keyfiyyət əmsalı 96,5% - tövsiyə olunan 99%-dən az;

Ani likvidlik əmsalı 18,5% - tövsiyə olunan 20% -dən azdır;

2,9% olan aktivlərin gəlirliliyi tövsiyə olunan 5%-dən azdır.

Bu baxımdan tədqiq olunan Bankın maliyyə sabitliyinin yaxşılaşdırılması üçün təkliflər hazırlamaq və formalaşdırmaq mümkün görünür.

Kapital adekvatlığını artırmaqla ASC Promsvyazbank-ın sabitliyini artırmaq mexanizmi

Aparılan araşdırmalara əsasən belə nəticəyə gələ bilərik ki, bu səviyyəli bank üçün ASC Promsvyazbank-ın kapitallaşma səviyyəsi kifayət qədər aşağıdır. 2013-cü ilin sonunda kapitalın ümumi aktivlərə nisbəti təxminən 6% təşkil edib.

Hazırkı maliyyə böhranı, kreditləşmə həcmlərinin sürətli artımı və aktivlərin yüksək konsentrasiyası şəraitində bu münasibət çox əlverişsiz görünür.

Əsasən, “Promsvyazbank” ASC-nin kapital statusu Bankın səhmdarları tərəfindən həyata keçirilən ümumi kapitalın idarə edilməsi prosesi çərçivəsində tənzimlənir. Bu fəaliyyət, ilk növbədə, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının tələblərinə uyğun olaraq minimum kapital adekvatlığı standartlarına cavab verməyə yönəldilmişdir.

Bankın kapitallaşmasını artırmaq üçün əsas istiqamətlər aşağıdakılar olmalıdır.

1. Digər kredit təşkilatlarını mənimsəməklə, emissiya üsullarından istifadə etməklə, daxili maliyyə bazarına əlavə investisiyaların cəlb edilməsi, o cümlədən geniş investorlar, o cümlədən əhali arasında səhmlərin ilkin kütləvi yerləşdirilməsi yolu ilə nizamnamə kapitalının artırılması.

2. Müəssisə Bankın öhdəliklərinin daxil olmasını artırmaq üçün bir sıra tədbirlər həyata keçirmişdir, yəni. investorlar üçün yeni, daha əlverişli şərait yaratmaq, daha aktiv reklam kampaniyasından istifadə etmək və İnvestorları cəlb etməyə yönəlmiş digər tədbirlər.

Rusiya Bankını depozit və kredit hərraclarında iştirak şəklində yenidən maliyyələşdirmək imkanından istifadə etmək, Rusiya bank sisteminin sabitliyini qorumaq üçün kredit təşkilatlarını maliyyələşdirmək üçün dövlət tədbirlərindən istifadə etmək və s.

3.4 Bankın aktivlərinin keyfiyyətini yaxşılaşdırmaqla Promsvyazbank ASC-nin sabitliyini artırmaq mexanizmi

Promsvyazbank ASC-nin aktivlərinin keyfiyyətinə təsir edən əsas amil, bankların yüksək spekulyativ risk səviyyəsi ilə üzləşməli olduğu Rusiyanın maliyyə bazarlarında istifadə olunan müxtəlif maliyyə alətlərinə bank tərəfindən yerləşdirilən aktivlərin nisbətən aşağı səviyyədə diversifikasiyasıdır. Bundan əlavə, "Promsvyazbank" ASC öz biznesinin fərdi kontragentlər üzərində cəmləşməsi ilə bağlı risklərə əhəmiyyətli dərəcədə məruz qalır. Bir qrup tikinti şirkətlərinə kredit verilməsi və korporativ qiymətli kağızlara investisiya qoyuluşu ilə bağlı risk səviyyəsi də çox yüksəkdir.

Müəyyən dərəcədə korporativ kreditorlar Rusiya bazarında maliyyə cəhətdən ən sabit qrup olsalar da, ASC Promsvyazbank üçün risk faktorudurlar.

Yuxarıda göstərilənlərlə əlaqədar olaraq, Bankın davamlılığını daha da yaxşılaşdırmaq üçün aşağıdakı addımları atması tövsiyə olunur.

1. Bankın portfelinin, o cümlədən veksellərin restrukturizasiyası, kredit portfelinin bir hissəsinin satışı, aktivlərin sekuritləşdirilməsi və s. yolu ilə aktivlərin diversifikasiyasını artırmaq.

2. Bankın Rusiya bank sisteminin inkişafı və təkmilləşdirilməsini, o cümlədən fəaliyyətinin müəyyən mərhələlərində bazarın inkişafı ehtiyaclarına cavab verən yeni elmi tövsiyələrin işlənib hazırlanması və həyata keçirilməsini təmin edən birbaşa dövlət innovasiya proqramlarına ehtiyacı var.

Əlaqədar qarşı tərəflərlə (borcalanlarla), bir-biri ilə əlaqəli kontragentlər qrupları ilə, habelə iqtisadi sektorlar və ərazilər üzrə əməliyyatlar və əməliyyatlar üzrə kredit risklərinin konsentrasiyasının qiymətləndirilməsinə elmi yanaşmaların işlənib hazırlanması. Bank qrupu (holdinq) daxilində əməliyyatlara və əməliyyatlara risk nəzarətinə yanaşmaların təkmilləşdirilməsi.

Bank sektorunda kapitalın keyfiyyətinin yüksəldilməsi və qondarma kapitalın qarşısının alınması istiqamətində işlərin gücləndirilməsi.

Borcalanlara effektiv faiz dərəcəsi haqqında məlumatın çatdırılması üçün tələblərə əməl edin.

Əsas bank risklərinin vəziyyətinin müntəzəm monitorinqi, BVF tərəfindən tövsiyə olunan maliyyə sabitliyi göstəricilərinin hesablanması və təhlili, stress-test üsulları əsasında maliyyə sabitliyinin hərtərəfli qiymətləndirilməsinin aparılması davam etdirilsin.

Bu və digər tədbirlər Bankın kapitalının artırılmasına, öhdəliklərin cəlb edilməsinə və mənfəətsiz aktivlərinin azalmasına kömək edəcək ki, bu da mövcud iqtisadi şəraitdə onun maliyyə dayanıqlığının artmasına gətirib çıxaracaq, eyni zamanda ölkənin bank sistemində aparıcı yer tutmağa kömək edəcək. 2014-cü ilin sonunda Rusiyanın ən böyük qeyri-dövlət bankları onluğuna daxil olun.

Nəticə

Məqsədinə görə bank cəmiyyətin ən etibarlı institutlarından biri olmalı və iqtisadi sistemin sabitliyinin əsasını təşkil etməlidir. Qeyri-sabit hüquqi və iqtisadi mühitin müasir şəraitində banklar dövlət dəstəyi və dəstəyinin olmaması səbəbindən müştərilərinin vəsaitlərini demək olar ki, müstəqil şəkildə nəinki qoruyub saxlamalı, hətta artırmalıdırlar. Belə şəraitdə bank sabitliyinin peşəkarlıqla idarə olunması, gündəlik fəaliyyətdə risk faktorlarının operativ müəyyən edilməsi və nəzərə alınması mühüm əhəmiyyət kəsb edir.

Kredit əməliyyatları bank işinin əsasını təşkil edir, çünki onlar bankın əsas gəlir mənbəyidir.

Bank sektorunun fəaliyyətinin davamlılığının artırılması istiqamətində onun keyfiyyətcə təkmilləşdirilməsinin iki əsas istiqaməti var.

Birincisi, bank işində təmərküzləşmə proseslərinin inkişafıdır. Bu onunla bağlıdır ki, banklar iqtisadiyyatın bərpası üçün maliyyə dəstəyində əsas rol oynamalıdırlar ki, bu da öz növbəsində investisiya fəallığının əhəmiyyətli dərəcədə artması olmadan mümkün deyil. Onların oxşar rolu Rusiyadakı müxtəlif maliyyə institutlarının real vəziyyəti ilə əvvəlcədən müəyyən edilir. Hələlik nə pensiya və sığorta fondları, nə də maliyyə investisiya şirkətləri investisiya fəallığının yüksəlməsində kifayət qədər əhəmiyyətli rol oynaya bilmirlər: birincilər lazımi maliyyə gücü qazanmayıblar, ikincilərin fəaliyyətinə qiymətli kağızlar bazarının, xüsusən ikinci dərəcəli, inkişaf etməmişdir. Bu gün istehsal strukturlarının investisiya ehtiyaclarını yalnız sənaye ilə ənənəvi əlaqələri və ölkənin müxtəlif regionlarında inkişaf etmiş filial şəbəkəsi olan iri, sabit banklar ödəyə bilir.

Nəzərə alsaq ki, maliyyə böhranı və kifayət qədər yüksək inflyasiya şəraitində bankların öz fəaliyyətlərinin investisiya yönümlülüyünü saxlamaq istəyi özünün iqtisadi mənfi cəhətləri ilə üzləşir, dövlət bunu müvafiq stimullarla dəstəkləməlidir. Onların arsenalı məlumdur: ilk növbədə, bu, belə banklar üçün ehtiyat tələblərinin həcminin azaldılması və uzunmüddətli kreditlərdən əldə edilən bank gəlirlərinin vergidən azad edilməsidir. İnvestisiya fəaliyyətinin intensivləşdirilməsi üçün şərait yaradılması Rusiyanın dövlət maraqlarına cavab verir, buna görə də ictimaiyyətin ən yüksək hakimiyyət orqanlarından qətiyyətli addımlar gözləmək hüququ var.

Bank fəaliyyətinin təkmilləşdirilməsinin perspektivli olan ikinci istiqaməti bankların öz müştərilərinə göstərdikləri xidmətlərin çeşidinin genişləndirilməsi, yəni geniş mənada bank fəaliyyətinin şaxələndirilməsidir. Bank fəaliyyətinin bu istiqamətdə təkmilləşdirilməsi zərurəti onunla bağlıdır ki, bazar iqtisadi sistemində təsərrüfat subyektlərinin maliyyə xidmətlərinə olan tələbatı daim dəyişir. Əlbəttə ki, bank fəaliyyətinin şaxələndirilməsi çox yaxın gələcəkdə aktual zərurətə çevriləcək.

Qeyd edək ki, indi də ən uzaqgörən banklar bank fəaliyyətinin geniş şaxələndirilməsi zərurəti onları təəccübləndirməməyə hazırlaşır və fəal şəkildə yeni bank məhsullarının hazırlanmasına başlayır. Hal-hazırda Rusiya banklarının müştərilərə təklif etdiyi bank xidmətlərinin çeşidini inkişaf etmiş bazar iqtisadiyyatı olan ölkələrin bankları üçün xarakterik olanlarla müqayisə edərək, müxtəlif hesablamalara görə, müştərilərin bir neçə yüzdən bir neçə minə qədər xidmət aldığını təsəvvür etmək olar. irimiqyaslı iş bankları inkişaf etmiş bazar yarandıqca öz fəaliyyətlərini təkmilləşdirməli olacaqlar.

Davamlılığı artırmaq üçün dövlət üçün də daxil olmaqla, aşağıdakı ümumi tövsiyələrə riayət etmək lazımdır.

qoyulmuş kapitalın keyfiyyətinin monitorinqi mexanizmlərini saxlamaqla, investorların maraqları nəzərə alınmaqla bankların qiymətli kağızlarının yerləşdirilməsi prosedurlarının təkmilləşdirilməsi;

kredit təşkilatının direktorlar şurasının (müşahidə şurasının) rolunun gücləndirilməsi və məsuliyyətinin artırılması;

kredit təşkilatlarının yenidən təşkili prosedurlarının sadələşdirilməsi, eyni zamanda onların şəffaflığının artırılması və yenidən təşkil edilən kredit təşkilatlarının kreditorlarının maraqlarının lazımi səviyyədə qorunmasının təmin edilməsi;

Maliyyə aktivlərinin sekyuritləşdirilməsi prosedurlarının tənzimlənməsinin təkmilləşdirilməsi;

əmanətlərin sığortalanması sisteminin daha da inkişaf etdirilməsi, o cümlədən əmanətlər üzrə kompensasiyanın şərtlərinin və maksimum məbləğlərinin, habelə sığorta haqlarının dərəcələrinin və onların tutulması mexanizmlərinin müəyyən edilməsi;

“Kapitalın ölçülməsi və kapital standartlarının beynəlxalq yaxınlaşması;

Kredit təşkilatlarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinə təkmil yanaşmaların nəzarət praktikasına tətbiqi, nəzarət çərçivəsində bankların fəaliyyətinin qiymətləndirilməsinin vahidliyinin təmin edilməsi və bankların əmanətlərin sığortalanması sistemində iştirak tələblərinə uyğunluğunun qiymətləndirilməsi.

kredit təşkilatlarının nizamnamə kapitalının formalaşmasında istifadə olunan qayda və prosedurların, o cümlədən kredit təşkilatının səhmlərinin açıq bazarda ilkin kütləvi yerləşdirilməsi zamanı nizamnamə kapitalının ödənilməsinə dair tələblərin liberallaşdırılmasını nəzərdə tutan qaydaların optimallaşdırılması;

Rusiya Bankı tərəfindən bank sektorunun vəziyyəti, bank nəzarəti haqqında məlumatların, o cümlədən Rusiya Bankının internet saytında dərc edilməsi.

Bankların, o cümlədən Rusiya Bankının fəaliyyətində şəffaflığın daha da inkişafı.

Riyazi statistika və ehtimal nəzəriyyəsindən istifadə etməklə risklərin qiymətləndirilməsi üçün zəruri olan məlumat bazalarının yaradılmasına yönəlmiş işlərin hazırlanması.

Bank xidmətləri bazarının və maliyyə bazarlarının, o cümlədən istehlak kreditləşməsinin sürətlə inkişaf edən yeni seqmentlərində risklərin idarə edilməsi məsələlərinə xüsusi diqqət yetirin. Risklərin idarə edilməsinə onların qarşılıqlı əlaqəsini və qarşılıqlı təsirini nəzərə alaraq kompleks yanaşmalar təqdim etmək.

Mühasibat uçotunun və hesabatların, o cümlədən konsolidasiya edilmiş hesabatların etibarlılığı məsələlərinə diqqəti artırmaq, kredit təşkilatlarının öz fəaliyyətləri haqqında dərc etdikləri məlumatların tərkibini və səmərəliliyini genişləndirməklə fəaliyyətin şəffaflığını artırmaq (öz internet saytlarında, habelə Bankın internet saytında). Rusiyanın İnternetdə).

Korporativ etika standartlarının, bank fəaliyyətinin keyfiyyət standartlarının və onlara riayət olunmasına nəzarət mexanizmlərinin işlənib hazırlanmasını davam etdirmək, işlənib hazırlanmaqda olan standartların keyfiyyətinə xüsusi diqqət yetirmək, onların bank praktikasında könüllü tətbiqini təşviq etmək, eyni zamanda, bank fəaliyyətinin inkişafının qarşısını almaq; bankların əsassız yüklənməsi.

Gözlənilməz vəziyyətlərdə bankların fəaliyyətinin fasiləsizliyini təmin etmək üçün tədbirlər və tədbirlər planlarının işlənib hazırlanmasını praktikada tətbiq etmək. Bu işi risklərin səviyyəsinin, korporativ idarəetmənin vəziyyətinin, risklərin idarə edilməsinin, daxili nəzarətin və informasiya təhlükəsizliyinin davamlı ekspert qiymətləndirmələri və özünüqiymətləndirmələri əsasında qurun.

Biblioqrafiya

1. Aksenov V.S., Bolşov A.P., Podberezkin A.İ. və başqaları.Rusiyanın maliyyə və bankları. "Obozrevatel" informasiya və nəşriyyat agentliyi, M., 2009.

2. Aleksandrova N.G., Aleksandrov N.A. Banklar və müştərilər üçün bank fəaliyyəti. - Sankt-Peterburq: Peter, 2011.

Andriasova I.V. Lizinqin inkişafında bankların rolu // Biznes və banklar No 20, 2010.

Antonov N.G., Pessel M.A. Pul dövriyyəsi, kredit və banklar. - M.: Finstatinform, 2009.

Babicheva Yu.A. Bank işi: İstinad bələdçisi. - M.: İqtisadiyyat, 2011

Balabanov İ.T. Banklar və bank işi: Dərslik. - Sankt-Peterburq: Peter, 2012

Bank işi / Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskoy., 2008.

Bank işi: müştərilər üçün əsas əməliyyatlar: Dərslik. təlimat / Redaktə edən A.M. Tavasiyeva. - M.: Maliyyə və Statistika, 2010. - S. 147.

Bank işi: strateji liderlik // N. Baxter, T. Burrell, G. Vanes, Y. Voropaev; Ed. Platonov V., Higgins M. - 2-ci nəşr. - M.: Consultbanker, 2012 - 430 s.

Bank işi: Universitetlər üçün dərslik / Alt. red. VƏ. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. - M.: Maliyyə və Statistika, 2010. - S.18.

Basovski L.E. Maliyyə menecmenti, - M. Rior, 2009

Batrakova L.G. Kommersiya bankının fəaliyyətinin iqtisadi təhlili. Dərslik - M.Loqos, 2007

Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Bankçılıq. Sankt-Peterburq: "Peter", 2010. - 384 s.

Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Pul dövriyyəsi və banklar. - M.: Maliyyə və Statistika, 2009.

Bromvich M. Kapital qoyuluşlarının iqtisadi səmərəliliyinin təhlili: ingilis dilindən tərcümə. - M.: - 2010.

Buevich S.Yu., Korolev O.G. Bank fəaliyyətinin maliyyə nəticələrinin təhlili. Dərslik - M. İnfra-M, 2009, 2-ci nəşr, 160 s.

Valko N.L., Şevçuk D.A. Bank əməliyyatları. - Rostov n/d.: Feniks, 2010

Van Horn J. Maliyyə idarəetməsinin əsasları: trans. ingilis dilindən (redaktə edən I.I. Eliseeva Ts M., Maliyyə və Statistika 2011.

Vinogradov V.V. İqtisadiyyat və bank sistemindəki vəziyyət haqqında. // Biznes və banklar No 11, mart 2010-cu il.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi P hissəsi - Sankt-Peterburq, 2006.

Gukova A.V., Egorov A.Yu. Müəssisənin investisiya kapitalı. - M. KNORUS, 2010.

Gurtov V.K. İnvestisiya resursları. - M.: İmtahan, 2006.

Pul. Kredit. Banklar: Universitetlər üçün dərslik / Ed. E.F. Jukova. - M.: Banklar və birjalar, BİRLİK, 2001.

Eqorov S.E. Bank sisteminin vəziyyəti və onun möhkəmləndirilməsi yolları haqqında // Pul və kredit. - 2011. - No 4.

Esipov və s. İnvestisiyaların iqtisadi qiymətləndirilməsi. Sankt-Peterburq. Vektor, 2010. - 288 s.

Jukov E.F. Banklar və bank əməliyyatları, M., 2011.

Zamuruev A. Terminləri müəyyən etmək vaxtı: Kommersiya və bank risklərinin təsnifatının tənqidi təhlili // RİSK. № 1.2006.

Zaxarova V. Rusiya bank sisteminin sabitləşməsinə ehtiyac duyur. // İqtisadiyyat və həyat No 35, 2009.

İvantsov S. Kommersiya banklarının kredit riski yüksək olaraq qalır. // Kommersant No 12 2006

İgonina L.L. İnvestisiyaların öyrənilməsi üçün təlimat. M.: İqtisadçı, 2011.

İnvestisiyalar: təşkilatlanma, tənzimləmə, maliyyələşdirmə. Dərs kitabı müavinət / Ed. G.F. Kraft, N.M. Ulyanitskaya. - Rostov n/D-RGUPS, 2007. - 408 s.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının "Mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyatların formalaşdırılması və istifadəsi qaydası haqqında" 62a nömrəli təlimat.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 30 yanvar 2010-cu il tarixli "Kredit təşkilatlarının fəaliyyətinin tənzimlənməsi qaydası haqqında" 1 nömrəli təlimatı.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 16 yanvar 2008-ci il tarixli göstərişi. 110-I nömrəli “Banklar üçün məcburi standartlar haqqında”.

1 yanvar 2011-ci il tarixinə kredit təşkilatları haqqında məlumat // Pul və kredit, 2011, No 1.

İonova A.F., Selezneva N.N. Maliyyə təhlili. Dərslik - M.: Prior-izdat, 2010, 624 s.

Kaşin Yu.İ. Rusiya qlobal qənaət prosesində. M.: Nika, 2007

Keynes J.M. Məşğulluq, faiz və pulun ümumi nəzəriyyəsi. M.: Tərəqqi, 2000.

Kovalev V.V. Maliyyə təhlili: Kapitalın idarə edilməsi. İnvestisiyaların seçimi. Hesabat təhlili. F M.: Maliyyə və Statistika 2011.

1 iyul 2007-ci il tarixinə Rusiyanın kommersiya bankları // Maliyyə və Kredit, 2010, № 11.

Rusiya Federasiyasının Konstitusiyası. - M., 2000.

43. McConnell K.R., Bru S.L. İqtisadiyyat: prinsiplər, problemlər və siyasətlər 14-cü nəşr. 2006

Maryin S. Kredit riskinin idarə edilməsi bank etibarlılığının əsasını təşkil edir // İqtisadiyyat və Həyat. - 2009. - No 23.

Matovnikov M., Mixaylov L. və başqaları İnformasiya açıqlığı prizmasından. // İqtisadiyyat və həyat No 25, 2011.

Nesterova T.N. Bank əməliyyatları. Dərslik. - M.: İnfra-M., 2009. - 94 s.

Ovçarov A.O. Kommersiya bankında risklərin idarə edilməsinin təşkili // Bank işi, 2010, No1.

2010-cu il üçün vahid dövlət pul siyasətinin əsas istiqamətləri // Pul və kredit, 2009, No 12.

Pavlova L.N. Maliyyə menecmenti. Dərs kitabı. - M.: Maliyyə və Statistika, 2009, 2-ci nəşr, 269 s.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 08/31/98 nömrəli 54-P nömrəli "Kredit təşkilatları tərəfindən vəsaitlərin verilməsi (yerləşdirilməsi) və onların qaytarılması (ödənilməsi) qaydası haqqında" Əsasnamə.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 10 fevral 2007-ci il tarixli Əsasnaməsi. No 215-P "Kredit təşkilatlarının öz vəsaitlərinin (kapitalının) hesablanması metodikası haqqında"

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 26 iyun 1998-ci il tarixli Əsasnaməsi. 39-P nömrəli "Banklar tərəfindən vəsaitlərin cəlb edilməsi və yerləşdirilməsi ilə bağlı təşkilatlar üzrə faizlərin hesablanması qaydası haqqında"

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 29 mart 2008-ci il tarixli Əsasnaməsi. No 255-P "Kredit təşkilatlarının məcburi ehtiyatları haqqında"

Ryabova T.F., Strelkov E.V. İqtisadi lüğət-məlumat kitabçası. - M.: Kütləvi İnformasiya Agentliyi, 2008.

Tedeev A.A., Parygina V.A. Bank hüququ (mühazirə qeydləri). - M.:

Filatov M.V. Müasir şəraitdə Rusiya banklarının fəaliyyətinin problemləri və təkmilləşdirilməsi yolları. - M., 2009.

Maliyyə və İqtisadi lüğət / Ed. M.G. Nəzərova. - M, Finstatinform, 2006

Maliyyə, pul dövriyyəsi və kredit. Dərslik ed. Romanovski M.V., M., İnfra-M, 2010, 543 s.

Maliyyə. Dərslik red. Kovaleva V.V. - M.: İqtisadiyyat, 2011, 640 s.

Çelnokov V.A. Banklar və bank əməliyyatları: Kreditləşmənin əsası. Bank kreditlərinin texnologiyaları. Banka yaxın bazar sahəsi: Universitetlər üçün dərslik. - M.: Daha yüksək. məktəb, 2010.

Ərizə

Qeydiyyat nömrəsi: 912

BIC kodu: 044583119

Ünvan: 109052, Rusiya, Moskva, st. Smirnovskaya, 10, bina 22 min rubl

Birinci vitse-prezident: V.A. Katunin

müavini Baş mühasib: G.V. Vanifətova

Səhmdar Kommersiya Bankı ASC "Promsvyazbank" (açıq səhmdar cəmiyyəti)

2011-ci il üçün mənfəət və zərər hesabatı

Qeydiyyat nömrəsi: 912

BIC kodu: 044583119

Ünvan: 109052, Rusiya, Moskva, st. Smirnovskaya, 10, bina 22

min rubl

Birinci vitse-prezident: V.A. Katunin

müavini Baş mühasib: G.V. Vanifətova

annotasiya iqtisadiyyat və biznes üzrə elmi məqalə, elmi işin müəllifi - Gutkovskaya E.A., Kolesnik N.F.

Rəqabətli istehsalın müasir səviyyəsini təmin etmək üçün təşkilatın sabit fəaliyyəti lazımdır və buna görə də maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi problemi aktuallaşır. Bu, maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün metodoloji dəstəyin, maliyyə çətinliklərinin müəyyən edilməsi və qarşısının alınması ilə bağlı təşkilatın proqnozlaşdırıcı analitik işinin daha da öyrənilməsini tələb edir. Təşkilatın maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün effektiv metodlardan istifadə onun təkmilləşdirilməsi üçün tövsiyələr hazırlamağa və təsərrüfat subyektinin idarə edilməsinə məlumat və analitik dəstək imkanlarını genişləndirməyə imkan verəcəkdir. İşin məqsədi maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin cari üsullarını öyrənmək və müəssisənin maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq üçün tədbirlər hazırlamaqdır. Bu məqsədə nail olmaq üçün aşağıdakı vəzifələr müəyyən edilmişdir: maliyyə sabitliyinin təriflərinin müqayisəli təhlilini aparmaq və bu anlayışı ən mühüm təhlil obyekti kimi aydınlaşdırmaq; maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün mövcud metodoloji yanaşmaları nəzərdən keçirmək; müəyyən bir nümunədən istifadə edərək müxtəlif müəlliflərin metodlarından istifadə edərək müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaq; maliyyə sabitliyinə mənfi təsir göstərən amilləri müəyyən etmək; maliyyə sabitliyini xarakterizə edən göstəriciləri müəyyən etmək; təşkilatın maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq üçün tövsiyələr vermək. Bu işdə müxtəlif müəlliflərin metodlarından istifadə edərək konkret müəssisənin maliyyə sabitliyini qiymətləndiririk. Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün ekspert metodundan istifadə etməklə, bir sıra özəl meyarlar əsasında və maliyyə sabitliyinin hərtərəfli göstəricisinin hesablanması ilə sözügedən müəssisənin müflis olma ehtimalı müəyyən edilmiş və maliyyə çətinliklərinin proqnozu verilmişdir. Maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəticələrinə əsasən müəssisənin maliyyə vəziyyətinə mənfi təsir göstərən amillər müəyyən edilmiş, maliyyə sabitliyinin yaxşılaşdırılması, o cümlədən dövriyyə aktivlərində kapitalın dövriyyəsinin sürətləndirilməsi, kapitalın artırılması, kapitalın mütəmadi olaraq qiymətləndirilməsi üzrə tövsiyələr hazırlanmışdır. pul vəsaitlərinin hərəkətinin öyrənilməsinə əsaslanan ödəmə qabiliyyəti və s. Belə qənaətə gəlinir ki, müəssisənin maliyyə fəaliyyətində böhranlı vəziyyətin qarşısını almaq və maliyyə sabitliyini artırmaq üçün bir sıra qabaqlayıcı tədbirlər həyata keçirmək lazımdır.

Əlaqədar mövzular iqtisadiyyat və biznes üzrə elmi əsərlər, elmi işlərin müəllifi - Gutkovskaya E.A., Kolesnik N.F.

• Kənd təsərrüfatı müəssisələrinin monitorinqinə metodik yanaşmalar

  2015 / Camalutdinova Zabiyat Maqomedpazilovna

• Mühasibat balansının strukturunun optimallaşdırılması təşkilatın maliyyə sabitliyini artıran amil kimi

  2016 / Xalyapin Aleksey Alekseeviç

• İqtisadiyyatın real sektorunda müəssisənin maliyyə sabitliyinin idarə edilməsi

  2016 / Korneeva İrina Vadimovna, Rusakova Qalina Nikolaevna

• Kiçik müəssisələrin maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün metodoloji vasitələrin xüsusiyyətləri

  2017 / Elena Viktorovna Konvisarova, Anna Aleksandrovna Semenova

• Tullantıların emalı şirkətləri qrupunun maliyyə fəallığının və ödəmə qabiliyyətinin artırılmasının cari istiqamətləri

  2018 / Sokolova İrina Sergeevna, Kolganova Natalya Vladimirovna, Qubanova Elena Vitalievna

• Maliyyə təhlükəsizliyinin əsas amili kimi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikası

  2019 / Varnakova Qalina Fedorovna

• "2 nömrəli Penza çörək zavodu" ASC-nin fəaliyyətinin səmərəliliyini qiymətləndirmək üçün istehsal funksiyalarından istifadə

  2015 / Raevski Leonid Alekseeviç

• Maliyyə sabitliyini xarakterizə etmək üçün konsolidasiya edilmiş hesabatın analitik imkanları

  2015 / Drutskaya M.V., Karpova N.A.

• Kommersiya müəssisəsinin maliyyə sabitliyinin təhlilinin mahiyyəti və problemləri

  2014 / Danilova Nadejda Leonidovna

• Penza bölgəsindəki kənd təsərrüfatı təşkilatlarında maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi və onun sınaqdan keçirilməsi metodologiyası

  2014 / Zaruk N. F., Grishin G. E., Tagirova O. A.

Elmi işin mətni “Kommersiya təşkilatının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi və onun yaxşılaşdırılması tədbirləri” mövzusunda

Qutkovskaya E.A., Kolesnik N.F.

Kommersiya təşkilatının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi və onun yaxşılaşdırılması tədbirləri // Remar Dövlət Universitetinin bülleteni. 2015. No 2 (124). (O. 35-46

E.A. Qutkovskaya, N.F. Kolesnik*

Kommersiya TƏŞKİLATININ MALİYYƏ SABİTLİYİNİN QİYMƏTLƏNDİRİLMƏSİ VƏ ONUN TƏKMİL EDİLMƏSİ TƏDBİRLƏRİ

Rəqabətli istehsalın müasir səviyyəsini təmin etmək üçün təşkilatın sabit fəaliyyəti lazımdır və buna görə də maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi problemi aktuallaşır. Bu, maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün metodoloji dəstəyin, maliyyə çətinliklərinin müəyyən edilməsi və qarşısının alınması ilə bağlı təşkilatın proqnozlaşdırıcı analitik işinin daha da öyrənilməsini tələb edir. Təşkilatın maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün effektiv metodlardan istifadə onun təkmilləşdirilməsi üçün tövsiyələr hazırlamağa və təsərrüfat subyektinin idarə edilməsinə məlumat və analitik dəstək imkanlarını genişləndirməyə imkan verəcəkdir. İşin məqsədi maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin cari üsullarını öyrənmək və müəssisənin maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq üçün tədbirlər hazırlamaqdır. Bu məqsədə nail olmaq üçün aşağıdakı vəzifələr müəyyən edilmişdir: maliyyə sabitliyinin təriflərinin müqayisəli təhlilini aparmaq və bu anlayışı ən mühüm təhlil obyekti kimi aydınlaşdırmaq; maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün mövcud metodoloji yanaşmaları nəzərdən keçirmək; müəyyən bir nümunədən istifadə edərək müxtəlif müəlliflərin metodlarından istifadə edərək müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaq; maliyyə sabitliyinə mənfi təsir göstərən amilləri müəyyən etmək; maliyyə sabitliyini xarakterizə edən göstəriciləri müəyyən etmək; təşkilatın maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq üçün tövsiyələr vermək.

Bu işdə müxtəlif müəlliflərin metodlarından istifadə edərək konkret müəssisənin maliyyə sabitliyini qiymətləndiririk. Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün ekspert metodundan istifadə etməklə, bir sıra özəl meyarlar əsasında və maliyyə sabitliyinin hərtərəfli göstəricisinin hesablanması ilə sözügedən müəssisənin müflis olma ehtimalı müəyyən edilmiş və maliyyə çətinliklərinin proqnozu verilmişdir. Maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəticələrinə əsasən müəssisənin maliyyə vəziyyətinə mənfi təsir göstərən amillər müəyyən edilmiş, maliyyə sabitliyinin yaxşılaşdırılması, o cümlədən dövriyyə aktivlərində kapitalın dövriyyəsinin sürətləndirilməsi, kapitalın artırılması, kapitalın mütəmadi olaraq qiymətləndirilməsi üzrə tövsiyələr hazırlanmışdır. pul vəsaitlərinin hərəkətinin öyrənilməsinə əsaslanan ödəmə qabiliyyəti və s. Belə qənaətə gəlinir ki, müəssisənin maliyyə fəaliyyətində böhranlı vəziyyətin qarşısını almaq və maliyyə sabitliyini artırmaq üçün bir sıra qabaqlayıcı tədbirlər həyata keçirmək lazımdır.

Açar sözlər: qiymətləndirmə, maliyyə sabitliyi, təhlil metodologiyası, amillər, iqtisadi səmərəlilik.

* © Gutkovskaya E.A., Kolesnik N.F., 2015

Gutkovskaya Elena Anatolyevna ( [email protected]), Kolesnik Natalya Fedorovna ( [email protected]), Mordoviya Dövlət Universitetinin Mühasibat Uçotu, Təhlil və Audit Departamenti. N.P. Ogareva, 430000, Rusiya Federasiyası, Saransk, st. Bolşeviskaya, 68.

həmçinin 2006-cı ildən Rusiya Federasiyası ərazisində maliyyə sabitliyi və birbaşa təsir göstərən iqtisadi fəaliyyətin sabitliyinə görə fəaliyyət göstərən təşkilatlara verilən "Rusiyanın iqtisadi inkişafına töhfəyə görə" Ümumrusiya Mükafatının illik mükafatı. ölkənin iqtisadi artımı.

Rusiyada maliyyə bazarının inkişafı kontekstində təşkilatların maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək və idarə etmək üçün vahid yanaşmanın qəbul edilməsi, bu bazarın bütün iştirakçılarına etibarlı məlumatın təmin edilməsinə artan ehtiyac və artan tezliyi xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. qlobal və daxili iqtisadiyyatda böhran hadisələri.

Sabitlik obyektin ona xarici təsirlərə münasibətdə vəziyyətini xarakterizə edir. Bərabər xarici təsirlər və daxili sürüşmələr altında əvvəlki vəziyyətindən daha az dəyişikliyə və sapmaya məruz qaldıqda, obyektin vəziyyəti daha sabitdir.

Maliyyə sabitliyi təşkilatın maliyyə vəziyyətinin ən vacib xüsusiyyətlərindən biridir; o, maliyyə resurslarının elə bir vəziyyətini əks etdirir ki, müəssisə vəsaitləri sərbəst idarə edərək, onlardan səmərəli istifadə etməklə istehsal və istehsal prosesinin fasiləsizliyini təmin edə bilər. məhsulların satışı, eləcə də onun genişləndirilməsi və yenilənməsi xərcləri. Müəssisələrin maliyyə sabitliyinin sərhədlərinin müəyyən edilməsi ən mühüm iqtisadi problemlərdən biridir, çünki maliyyə sabitliyinin qeyri-kafi olması müəssisələrin müflisləşməsinə və istehsalın inkişafı üçün vəsait çatışmazlığına səbəb ola bilər, həddindən artıq maliyyə sabitliyi isə inkişafa maneçilik törədəcək, maliyyə sabitliyini daha da gücləndirəcək. artıq inventar və ehtiyatlarla təşkilatın məsrəfləri.

Müəssisənin maliyyə sabitliyini nəzərdən keçirərkən, müxtəlif müəlliflərin bu anlayışı fərqli şərh etmələrinə diqqət yetirmək lazımdır. Bununla əlaqədar olaraq biz “maliyyə sabitliyi” anlayışının məzmun təhlilini aparacağıq (Cədvəl 1).

Yuxarıdakı müəlliflərin fikirlərini nəzərə alaraq maliyyə sabitliyini aşağıdakı kimi müəyyən etmək olar. Maliyyə sabitliyi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin sabitliyi, maliyyələşdirmə mənbələrində kapitalın kifayət qədər payı ilə təmin edilən xarici kreditorlar və investorlardan maliyyə müstəqilliyi, habelə maliyyə resurslarının belə vəziyyəti, onların bölüşdürülməsi və istifadəsidir. , maliyyə idarəetmə məqsədlərinə uyğun olaraq müəssisənin inkişafını və bazar dəyərinin yüksəldilməsini təmin edən.

Nəticə etibarilə, "maliyyə sabitliyi" anlayışı yalnız maliyyə müstəqilliyinin xüsusiyyətlərini deyil, həm də ən azı təşkilatın ödəmə qabiliyyətinin xüsusiyyətlərini əhatə edən daha geniş və mürəkkəbdir. Reallıqda kifayət qədər maliyyə müstəqilliyinə malik olan, lakin açıq-aydın aşağı və ya qeyri-qənaətbəxş ödəmə qabiliyyətinə malik olan təsərrüfat subyekti çətin ki, maliyyə cəhətdən sabit hesab edilməlidir.

Maliyyə sabitliyi daxili və xarici ekoloji amillər kompleksinin təsiri altında formalaşır (şək. 1). Onların əlaqəsi və qarşılıqlı əlaqəsi təkcə ayrı-ayrı subyektlər üçün deyil, həm də bütün iqtisadi sistem üçün son dərəcə əhəmiyyətli və aktualdır. Bununla belə, yuxarıda göstərilən amillərin maliyyə sabitliyinə inteqral təsir dərəcəsi təkcə amillərin öz nisbətindən deyil, həm də müəssisənin yerləşdiyi həyat dövrünün mərhələsindən, onun rəhbərliyinin səriştəsindən və peşəkarlığından asılıdır.

Cədvəl 1

“Maliyyə davamlılığı” anlayışının məzmun təhlili

Barilenko V.I. İqtisadi fəaliyyətin təhlili”. M.: Omega-L, 2009. S. 43 Ən ümumi formada müəssisənin maliyyə müstəqilliyi onun kapitalının strukturunu və xarici maliyyələşmə mənbələrindən asılılıq dərəcəsini xarakterizə edir. Müəssisənin maliyyə sabitliyi onun ödəmə qabiliyyətini saxlamaqla, ilk növbədə öz vəsaitləri hesabına təsərrüfat fəaliyyətini həyata keçirmək qabiliyyətini xarakterizə edir.

Grachev A.V. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili və idarə edilməsi: mühasibat uçotundan iqtisadiyyata qədər. M.: Finpress, 2002. S. 64 Müəssisənin maliyyə sabitliyi dedikdə, öz və borc götürülmüş maliyyə resursları arasında maliyyə balansı şərti ilə müəssisənin zamanla ödəmə qabiliyyəti başa düşülməlidir.

Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Maliyyə hesabatlarının təhlili. M.: “Delo və Servis” nəşriyyatı, 2008. S. 142 Maliyyə sabitliyi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin sabitliyinin xarakterik xüsusiyyətidir, onun istifadə etdiyi maliyyə resurslarının ümumi həcmində kapitalın yüksək payı ilə təmin edilir.

Efimova O.V., Melnik M.V. Maliyyə hesabatlarının təhlili. M.: Omega-L, 2006. S. 429 Maliyyə sabitliyi müəssisənin maliyyə vəziyyətini əks etdirir ki, bu zaman o, maddi, əmək və maliyyə resurslarının rasional idarə edilməsi yolu ilə gəlirin xərclərdən belə artıqlığını yarada bilir. müəssisənin cari və uzunmüddətli ödəmə qabiliyyətini təmin etməyə, habelə sahiblərin investisiya gözləntilərini təmin etməyə imkan verən sabit pul axını əldə edilir.

Kovalev V.V. Maliyyə təhlili: metodlar və prosedurlar. M.: Finance and Statistics, 2002. S.256 Maliyyə sabitliyi dedikdə, müəssisənin maliyyələşdirmə mənbələrinin hədəf strukturunu saxlamaq qabiliyyəti başa düşülür.

Savitskaya G.V. İqtisadi təhlil. M.: New Knowledge, 2005. S. 127 Müəssisənin maliyyə sabitliyi təsərrüfat subyektinin dəyişən daxili və xarici mühitdə fəaliyyət göstərmək və inkişaf etmək, aktiv və öhdəlikləri balansını saxlamaq, onun ödəmə qabiliyyətinə və investisiya cəlbediciliyinə zəmanət vermək qabiliyyətidir. uzun müddətdə məqbul risk səviyyəsi daxilində

Chuev I.N., Chueva L.N. Təsərrüfat fəaliyyətinin hərtərəfli iqtisadi təhlili. M.: Daşkov və Co., 2008. S. 29 Maliyyə sabitliyi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin daxili tərəfidir, uzunmüddətli perspektivdə sabit ödəmə qabiliyyətini təmin edir, onun əsasını aktiv və öhdəliklərin, gəlir və xərclərin balansına, müsbət və mənfi pul vəsaitlərinin hərəkəti

Sheremet A.D. Təsərrüfat fəaliyyətinin hərtərəfli təhlili. M.: İNFRA-M, 2008. S. 307 Maliyyə sabitliyi mühasibat balansının qənaətbəxş strukturu ilə xarakterizə olunur və iqtisadi fəaliyyətin maliyyə nəticələrini əks etdirir. Öz və ümumi avans kapitalının nisbəti bazar münasibətləri şəraitində təşkilatın müstəqilliyini, maliyyə sabitliyini göstərir.

düyü. 1. Təşkilatın maliyyə sabitliyinə təsir edən amillər

Müəssisənin maliyyə sabitliyi ehtiyatların və xərclərin özünün və borc götürülmüş formalaşma mənbələri ilə təmin edilmə dərəcəsi, öz və borc vəsaitlərinin həcminə nisbəti ilə müəyyən edilir və beləliklə, mütləq və nisbi bir sistem ilə xarakterizə olunur. göstəricilər.

Məlum olduğu kimi, təşkilatın maliyyə sabitliyinin əsas göstəricilərindən biri onun öz dövriyyə kapitalıdır. Onlar müəssisənin maliyyə sabitliyinin əksər nisbi və mütləq göstəricilərinin hesablanmasında iştirak edirlər. Buna baxmayaraq, iqtisadi ədəbiyyatda öz dövriyyə kapitalının miqdarını təyin etmək üsulları kifayət qədər işlənməmişdir.

Beləliklə, V.V. Kovalev və G.V. Savitskaya öz əsərlərində onları nizamnamə kapitalı (SC) və uzunmüddətli borc kapitalı (DLC) və uzunmüddətli aktivlərin (VA) cəmi arasındakı fərq kimi hesablamağı təklif edir (və ya cari aktivlər arasındakı fərqlə eynidir). aktivlər (OA) və qısamüddətli borc kapitalı (SDC) )):

SOS = (SK + DZK) - VA = OA - KZK. (1)

L.V.Dontsova və N.A. Nikiforova öz dövriyyə kapitalının miqdarını nizamnamə kapitalı ilə uzunmüddətli aktivlər arasındakı fərq kimi müəyyən edir:

SOS = SK - VA. (2)

V.V tərəfindən təklif olunan texnika. Kovalev və G.V. Savitskaya, daha haqlı görünür, çünki dövriyyə müddəti 12 aydan az olan sığorta şirkətinin və törəmə müəssisənin/hesabların sabitlik səviyyəsindəki fərqin əhəmiyyəti yoxdur. Bundan əlavə, təhlil prosesində, maliyyə hesabatı məlumatlarına əsaslanaraq, təşkilatın uzunmüddətli aktivlərə dəqiq nəyə investisiya qoymağa üstünlük verdiyini müəyyən etmək mümkün deyil: öz vəsaitləri və ya uzunmüddətli kreditlər, buna görə də onları maliyyə hesabatları kimi nəzərdən keçirmək daha yaxşıdır. bütövlükdə sabit maliyyə mənbəyi kimi.

Bununla belə, yuxarıda müzakirə olunan iki düstur təhlil edilən təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini nəzərə almır. Nəticədə, hesablanmasında öz dövriyyə kapitalının cəlb olunduğu göstəricilərin dəyərləri əhəmiyyətli dərəcədə təhrif edilə bilər və bu, öz növbəsində, kommersiya təşkilatının maliyyə sabitliyi haqqında səhv nəticələrin formalaşmasına səbəb olacaqdır.

Bu nöqsanları aradan qaldırmaq üçün M.İ. Qlazunov vəsaitlərin mənbələrindən istifadə istiqamətlərini nəzərə alan alqoritmlər sistemini işləyib hazırlayıb. Təhlil olunan təşkilatın uzunmüddətli borc vəsaitlərinin həm dövriyyədənkənar aktivlərin maliyyələşdirilməsi, həm də dövriyyə aktivlərinin formalaşdırılması və doldurulması üçün istifadə edilməsinə əsaslanaraq, öz dövriyyə kapitalının həcmini müəyyən etmək üçün aşağıdakı düsturdan istifadə etmək məqsədəuyğundur:

SOS = SK - (VA - (DZK - A)), (3)

burada A - cari aktivlərin maliyyələşdirilməsinə yönəlmiş uzunmüddətli kreditlərin və kreditlərin məbləğidir.

cədvəl 2

Raduga MMC-nin 2011-2013-cü illər üçün balans hesabatının qısaldılmış forması.

Göstəricilər 2011 2012 2013 2013 faizlə 2011

Məbləğ, rub. Ud. çəki, % Məbləğ, ru6. Ud. çəki, % Məbləğ, rub. Ud. çəki, %

I. Uzunmüddətli aktivlər 302468 29,2 342542 28,3 591776 32,4 195,6

II. Dövriyyə aktivləri 733954 70,8 868942 71,7 1233888 67,6 168,1

III. Kapital və ehtiyatlar 48433 4.7 51183 4.2 54607 3.0 112.7

IV. Uzunmüddətli öhdəliklər 220154 21,2 348804 28,8 775319 42,5 352,2

V. Qısamüddətli öhdəliklər 767835 74,1 811497 67,0 995738 54,5 129,7

BALANS 1036422 100 1211484 100 1825664 100 176.2

Maliyyə sabitliyinin təhlili üçün məlumat bazası 2011-2013-cü illər üçün Raduga MMC kod adı ilə qənnadı məmulatları istehsal edən müəssisələrdən birinin məlumatlarıdır. (Cədvəl 2).

Cədvəl 2-ə əsasən deyə bilərik ki, 2011-2013-cü illərdə. dövriyyədənkənar aktivlərin xüsusi çəkisində 3,2% artım müşahidə olunub; müəssisənin dövriyyə aktivlərinin xüsusi çəkisi isə 3,2% azalıb. -də uzunmüddətli öhdəliklərin payı

balans öhdəlikləri - 21,3%, kapital və ehtiyatlar və qısamüddətli öhdəliklər göstəriciləri isə müvafiq olaraq 1,7% və 19,6% azalıb. Ümumilikdə şirkətin balansı 76,2% artaraq 789,242 min rubl təşkil edib.

Cədvəl 3

Raduga MMC-nin maliyyə sabitliyi göstəricilərinin dəyərləri

No Göstərici Balans məlumatlarına əsaslanan hesablama metodu Dəyər

2011 2012 2013

1 SOS (f. 1), min rubl. (səhifə 1300 + səhifə 1400) - səhifə 1100 -33881 57445 238150

2 SOS (f. 2), min rubl. səhifə 1300 - səhifə 1100 -254035 -291359 -537169

3 SOS (f. 3), min rubl. səh 1300 - (səh. 1100 -(səh. 1400 - A)) -58462 9047 15235

4 Ehtiyatlar (3), min rubl. səhifə 1210 209116 305605 322878

5 S/Cəmi, min rubl. səhifə 1400 220154 348804 775319

6 Maliyyə müstəqillik əmsalı (K1) səh 1300/ səh 1600 0,047 0,042 0,030

7 Maliyyə sabitliyi əmsalı (K2) (sətir 1300 + sətir 1400)/ sətir 1600 0,259 0,330 0,455

8 Manevr əmsalı (K3) f. 3 / səh 1300 -1,207 0,177 0,279

9 Dövriyyə vəsaitlərinin öz vəsaitləri ilə təmin edilməsi əmsalı (K4) f. 3/ səh 1200 -0,080 0,010 0,012

10 Ehtiyatların öz vəsaitləri ilə əhatə olunması əmsalı (K5) f. 3/səhifə 1210 -0,280 0,030 0,047

Cədvəl 3-dəki məlumatlara əsasən belə nəticəyə gələ bilərik ki, təhlil edilən müəssisənin maliyyə vəziyyəti qeyri-sabitdir, çünki onun öz dövriyyə kapitalı ehtiyatların və xərclərin məbləğini ödəmək üçün kifayət etmir. Müvafiq olaraq, müəssisə kifayət qədər əsaslandırılmamış əlavə əhatə mənbələrini cəlb etməyə məcburdur.

Hesablamanın nəticələrindən belə çıxır ki, maliyyə müstəqilliyi, maliyyə sabitliyi, manevr qabiliyyəti, dövriyyə aktivlərinin və ehtiyatların öz vəsaitləri ilə təminatı əmsallarının faktiki dəyərləri onların təxmin edilən optimal dəyərlərindən xeyli aşağıdır. Yalnız 2011-ci ilin sonunda çeviklik əmsalı tövsiyə olunan norma daxilində (0,2-0,5) olmuşdur. Bu əmsalların aşağı göstəriciləri onunla bağlıdır ki, təkcə öz vəsaitləri deyil, həm də kreditlər və kreditlər ehtiyatları ödəməyə kifayət etmir. Bu o deməkdir ki, dövriyyə aktivlərinin ən mühüm elementi “qısa” pullarla təmin olunur. Yuxarıda göstərilənlərə əsasən, Raduqa MMC-nin maliyyə vəziyyəti maliyyə cəhətdən qeyri-sabit hesab edilməlidir.

Öz dövriyyə kapitalının miqdarını müəyyən etmək üçün V.V.-nin metodundan istifadə edilmişdisə. Kovaleva, G.V. Savitskaya, o zaman, maliyyə sabitliyinin mütləq göstəricilərinə əsaslanaraq, müəssisə öz maliyyə vəziyyətinin normal sabitliyinə malik olardı, burada ehtiyatların və xərclərin miqdarı onların formalaşma mənbələrinə bərabərdir və müəssisənin ödəmə qabiliyyətinə zəmanət verilir. Bununla belə, nisbi göstəricilər təşkilatın qeyri-sabit maliyyə vəziyyətini göstərir.

Öz dövriyyə kapitalının miqdarını hesablamaq üçün L.V.-nin işindən düsturdan istifadə edildiyi təqdirdə. Dontsova, N.A. Nikiforova, o zaman təşkilatın dövriyyəsində nizamnamə kapitalının olmaması təşkilatın bütün dövriyyə aktivlərinin, eləcə də dövriyyədənkənar aktivlərinin bir hissəsinin borc vəsaitlərindən formalaşdığını göstərir. Manevr əmsallarının dəyərləri, cari aktivlərin və ehtiyatların öz vəsaitləri ilə təminatı bütün təhlil edilən dövr ərzində mənfi olacaqdır.

Maliyyə müstəqilliyinin sonrakı təhlili onun aktivlərin tərkibinin yaxşılaşdırılması (ağlabatan formalaşması) və onlardan istifadənin səmərəliliyinin artırılması ilə əlaqəli olan artım imkanlarını müəyyən etməyə yönəldilməlidir (kapitalın məhsuldarlığının artması və aktivlərin dövriyyəsinin sürətlənməsi ilə, s. paribus, daha az maliyyə resursları tələb olunur), həmçinin bölüşdürülməmiş mənfəətin həcminin artması ilə.

Rusiya təşkilatlarının maliyyə sabitliyi səviyyəsini qiymətləndirmək üçün müəlliflərin maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün ekspert metodundan istifadə etmək təklif olunur L.S. Vasilyeva və M.V. Petrovskaya, mahiyyəti aşağıdakı kimidir. Ekspertlər maliyyə sabitliyinin müxtəlif aspektlərini xarakterizə edən bir sıra özəl meyarlar seçirlər. Belə meyarlar ola bilər:

Ehtiyatların dövriyyəsi əmsalı (X1);

Qısamüddətli öhdəliklərin dövriyyə vəsaitləri ilə əhatə olunma əmsalı (X2);

Kapitalın strukturuna nisbəti (X3);

Aktivlərin ümumi gəlirliliyi əmsalı (X4);

Kitab dəyəri ilə satış gəliri (X5).

Sonra hər bir xüsusi meyarın əhəmiyyəti onun maliyyə sabitliyinə təsirinə uyğun olaraq müəyyən edilir: "ШХ1) = 25, "ШХ2) = 25, "ШХ3) = 20, = 20, = 10, "^(Х1) = 100.

Xüsusi meyarların dəyərləri ilə onların standart dəyərləri arasındakı əlaqələr hesablanır: K1 = X1/X1n, K2 = X2/X2n, KZ = X3/X3n, K4 = X4/X4n, K5 = X5/X5n.

Formanın maliyyə sabitliyinin kompleks göstəricisi formalaşır: I = ^^Х1)хК1 + ^^Х2)хК2 + 1^Х3)хК3 + ^^Х4)хК4 + 1^Х5)хК5. (4)

Kompleks göstəricinin dəyəri ən azı 100 olarsa, təşkilatın maliyyə vəziyyəti yaxşı hesab olunur. Kompleks göstəricinin dəyəri 100-dən azdırsa, təşkilatın maliyyə vəziyyəti əlverişli deyildir. 100-dən aşağıya doğru sapma nə qədər çox olarsa, təşkilatın maliyyə vəziyyəti bir o qədər çətin olarsa, təşkilatın yaxın gələcəkdə maliyyə çətinlikləri ilə qarşılaşma ehtimalı bir o qədər yüksəkdir. Yuxarıda göstərilən göstəricidən istifadə edərək maliyyə çətinliklərinin proqnozlaşdırılması maliyyə çətinliklərini azaltmaq üçün vaxtında tədbirlər görməyə və təşkilatın inkişafı üçün planları daha obyektiv şəkildə tərtib etməyə imkan verəcəkdir.

Təhlil göstərdi ki, “Raduga” MMC-nin təkcə qeyri-sabit maliyyə vəziyyəti deyil, həm də aktivlərinin kifayət qədər likvidliyi yoxdur və buna görə də iflas ehtimalı hələ də mövcuddur.

Müəssisənin maliyyə sabitliyinə mənfi təsir göstərən amillər bunlardır:

Öz dövriyyə kapitalının, yəni cari fəaliyyəti maliyyələşdirmək üçün dövriyyə kapitalının olmaması;

Müəssisənin aktivlərinin ümumi dəyərində kapitalın aşağı payı və müvafiq olaraq borc kapitalının yüksək payı xarici kreditorlardan güclü asılılığı göstərir;

Kreditor borclarının debitor borclarından artıq olması (yəni, təşkilat xalis borcalandır və müəssisə təşkilatın digər kreditorlar qarşısında borclarından daha çox öhdəliyə malikdir və buna görə də dövriyyədə olan borc vəsaitlərindən istifadə edir);

Kapital və məhsul satışından aşağı gəlir, yəni 1 rubl qoyulmuş kapital və 1 rubl satış həcmi üçün qeyri-kafi gəlirlilik;

Müəssisənin aktivlərinin aşağı dövriyyəsi, onlardan istifadənin qeyri-kafi səmərəliliyini göstərir;

Cari öhdəlikləri ödəmək üçün ən likvid aktivlərin (pul və qısamüddətli maliyyə investisiyaları) çatışmazlığı, yəni müəssisənin yaxın gələcək üçün müflisləşməsi;

Hesablanmış iflas üsulları müəssisənin qeyri-qənaətbəxş maliyyə vəziyyətini və bununla əlaqədar iflas ehtimalını təsdiq edir.

Bu vəziyyətdən çıxmaq üçün “Raduqa” MMC ilk növbədə yeni texnika və texnologiyanı tətbiq etməklə istehsalın iqtisadi səmərəliliyini artırmalı, istehsal xərclərini azaltmalıdır. Şirkətə həmçinin gəlir axınını xərclər üzərində artırmaq tövsiyə oluna bilər ki, bu da öz növbəsində maliyyə resurslarının istehlakını azaltmaqla və öz maliyyə resurslarında müsbət artım axınını artırmaqla əldə edilir. Vəsaitlərin daxil olması və xaric olması arasında müsbət boşluq nə qədər çox olarsa, şirkət sabit maliyyə vəziyyətinə bir o qədər tez nail olar.

Nağd pul axınının artırılmasına aşağıdakı yollarla nail olmaq olar:

Dövriyyə aktivlərində kapital dövriyyəsinin sürətləndirilməsi;

Öz dövriyyə vəsaitlərinin daxili və xarici mənbələrdən doldurulması;

Artıq istehsalın və inzibati ərazinin icarəyə verilməsi;

İstifadə edilməmiş yerlərin satışı.

Maliyyə resurslarının istehlakı aşağıdakılarla optimallaşdırıla bilər:

Kreditor borclarının ödənilməsinin təxirə salınması;

Lizinq şərtləri ilə əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin zəruri növlərindən istifadəyə cəlb edilməsi.

Gəlin hər bir hadisəni daha ətraflı nəzərdən keçirək.

a) Cari (dövriyyə) aktivlərdə kapital dövriyyəsinin sürətləndirilməsi.

Cari aktivlərdə kapital dövriyyəsinin sürətlənməsi nəticəsində bir rubla görə dövriyyədə nisbi azalma olacaq. Kapital dövriyyəsinin sürətləndirilməsinə aşağıdakılar vasitəsilə nail olmaq olar:

1) istehsalın intensivləşdirilməsi hesabına istehsal dövrünün müddətinin azaldılması, buna inventar dövriyyəsi dövrünün azaldılması, bitməmiş işlərin dövriyyəsi müddətinin azaldılması, hazır məhsulun dövriyyəsinin müddətinin azaldılması hesabına əldə edilə bilər.

Ehtiyatlarda sərf olunan vaxtı azaltmaq üçün artıq ehtiyatları aradan qaldırmaq və onlardan daha səmərəli istifadə etmək lazımdır.

Dövriyyə vəsaitlərinin bitməmiş istehsala sərf etdiyi vaxtın azaldılmasına istehsalın təşkilinin təkmilləşdirilməsi, istifadə olunan texnikanın və texnologiyanın təkmilləşdirilməsi, əsas fondların, xüsusilə onların aktiv hissəsinin istifadəsinin yaxşılaşdırılması, dövriyyə vəsaitlərinin hərəkətinin bütün mərhələlərində qənaət hesabına əldə edilir. .

Vəsaitlərin hazır məhsula sərf etdiyi vaxtı azaltmaq üçün aşağıdakılar lazımdır: hazır məhsulun satışının rasional təşkili, mütərəqqi ödəniş formalarından istifadə, sənədləşmənin vaxtında aparılması və onun hərəkətinin sürətləndirilməsi, müqavilə və ödəniş intizamına riayət edilməsi;

2) debitor borclarının yığılmasının sürətləndirilməsi, debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsi, arbitraj məhkəməsində borcluya qarşı əmlak iddiasının verilməsi yolu ilə əldə edilə bilən vəsaitlərin debitor borclarına sərf etdiyi vaxtın azaldılması.

Debitor borclarının yığılmasının sürətlənməsi kommersiya və istehlak kreditlərinin şərtlərinin azalmasının nəticəsi ola bilər.

Müasir şəraitdə debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsi üçün faktorinq, köçürmə vekselləri və başqaları kimi bir çox alətlər mövcuddur.

Faktorinq nəticəsində satıcı şirkət faktorinq şirkətindən (bankdan) maliyyə debitor borclarını almaq hüququndan imtina edir və borc məbləğinin 70-90%-ni dərhal ödəyir. Borclular malların pulunu ödədikdən sonra faktorinq şirkəti vəsaitin qalan 10-30%-ni köçürür. Bu xidmətlərə görə bütün müqavilə məbləğinin 3-5%-i həcmində ödəniş tutulur.

Hesabın istifadəsi vəd edilmiş ödənişi müəyyən bir tarixə qədər təxirə salmağa imkan verir. Köçürmə vekseli, veksel sahibinin qeyd-şərtsiz öhdəliyini (veksel) və ya vekseldə (vekseldə) göstərilən başqa ödəyiciyə müəyyən məbləğdə pul ödəmək təklifini təsdiq edən ciddi şəkildə müəyyən edilmiş formadır. vekselin ödəmə müddəti.

b) Öz dövriyyə vəsaitlərinin daxili və xarici mənbələr hesabına doldurulması öz maliyyələşdirmə mənbələrinin payının artırılmasını nəzərdə tutur ki, bu da nizamnamə kapitalının artırılması və xərclərin azaldılması hesabına rentabelliyin artırılması hesabına əldə edilə bilər.

Müəssisənin rentabelliyini artırmaq üçün fasilələrin öyrənilməsi və dayanma xərclərinin azaldılması, habelə idarəetmə xərclərinin azaldılması təklif olunur.

Əsas fəaliyyətin müxtəlif fəaliyyətlər vasitəsilə genişləndirilməsi bu məsələni daha da həll edəcək, məsələn, yeni istehlakçıları cəlb etmək üçün məhsulların həcmini və çeşidini artırmaq və bununla da müəssisənin maliyyə sabitliyini gücləndirəcək.

c) Artıq istehsal və inzibati ərazilərin icarəyə verilməsi.

Bu hadisə əsas fondlardan daha səmərəli istifadəyə və əlavə mənfəətə gətirib çıxaracaq. Başqa bir müsbət cəhət odur ki, hər ay nağd pul axını gözləmək olar.

d) İstifadə edilməmiş istehsal və inzibati ərazilərin satışı.

Şirkət istifadə edilmədiyi halda belə yerin saxlanması üçün xərclər çəkir, ona görə də onu satmaq daha məqsədəuyğun olardı ki, bu da pul axını ilə nəticələnər.

e) Kreditor borclarının ödənilməsinin təxirə salınması.

Kreditor borclarının restrukturizasiyası borclu təşkilat və onun kreditorları arasında bir sıra əməliyyatların və əməliyyatların hazırlanması və icrası prosesidir. Bu, cari dövrdə təşkilatların maliyyəsi üzrə öhdəliklərin yükünün azalmasına səbəb olur və bununla da ödəmə qabiliyyətini artırmağa və ya bərpa etməyə imkan verir. Vergi borcunun restrukturizasiyası vergi orqanının qərarı əsasında və onun təsdiq etdiyi qrafikə uyğun olaraq onun mərhələli ödənilməsi yolu ilə həyata keçirilir.

f) Lizinq şərtləri ilə əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin zəruri növlərinin təsərrüfat dövriyyəsinə cəlb edilməsi.

Müəssisənin maliyyə əməliyyatı kimi lizinq müəyyən müddət ərzində müəyyən növ əsas fondlardan istifadə hüququnun ödənişli əsaslarla verilməsini (və ya alınmasını) nəzərdə tutur. Operativ lizinq əməliyyatlarında təhvil verilmiş əmlak icarəyə verənə məxsusdur və ona qaytarılmalıdır. Maliyyə lizinqi əməliyyatlarında təhvil verilmiş əmlak tam ödənildikdən sonra icarəyə verəndə qalır.

Beləliklə, müəssisənin maliyyə fəaliyyətində böhranlı vəziyyətin qarşısını almaq və maliyyə sabitliyini artırmaq üçün bir sıra qabaqlayıcı tədbirlərdən istifadə edilə bilər. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin cari qarşısının alınmasının klassik istiqamətlərindən biri pul vəsaitlərinin hərəkətinin öyrənilməsi əsasında onun ödəmə qabiliyyətinin müntəzəm qiymətləndirilməsi ola bilər. Müəssisə rəhbərliyi tərəfindən gəlirlərin, mənfəətin artırılması, dövriyyə vəsaitlərinin idarə edilməsinin optimallaşdırılması, borc vəsaitlərinin payının eyni səviyyədə saxlanılması kimi bir sıra tədbirlər görüldükdə maliyyə sabitliyi göstəricilərində müsbət tendensiya müşahidə olunacaq. Digər təsirli tədbir təhlil olunan müəssisə ilə bağlı müstəqil ekspertlərlə, fond və əmtəə bazarları üzrə mütəxəssislər və analitiklərlə məsləhətləşmələr, biznes tərəfdaşlarının rəyi və s. ola bilər. Nəzərdən keçirilən tədbirlər ümumilikdə müəssisənin maliyyə dayanıqlığının artırılmasına kömək edəcəkdir.

Biblioqrafiya

1. Anuşchenkova K. A. Anuşchenkova V.Yu. Maliyyə və iqtisadi təhlil: tədris və praktiki bələdçi. M.: Daşkov və Ko., 2009. 404 s.

2. Barilenko V.İ. İqtisadi fəaliyyətin təhlili”. M.: Omega-L, 2009. 414 s.

3. Vasilyeva L.S. Petrovskaya M.V. Maliyyə təhlili. M.: KNORUS, 2006. 544 s.

4. Qlazunov M.İ. Balans məlumatları əsasında kommersiya təşkilatının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi // İqtisadi təhlil: nəzəriyyə və təcrübə.

2009. No 21. səh. 28-36.

5. Qraçev A.V. Müəssisənin maliyyə dayanıqlığının təhlili və idarə edilməsi: mühasibat uçotundan iqtisadiyyata qədər. M.: Finpress, 2002. 206 s.

6. Qriqoryeva T.İ. Menecerlər üçün maliyyə təhlili: qiymətləndirmə, proqnoz: dərslik M.: Yurayt, 2013. 462 s.

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Maliyyə hesabatlarının təhlili: dərslik. 6-cı nəşr, yenidən işlənmiş. və əlavə M.: Biznes və xidmət, 2008. 368 s.

8. Efimova O.V., Melnik M.V. Maliyyə hesabatlarının təhlili. M.: Ome-ga-L nəşriyyatı, 2006. 451 s.

9. Maliyyə hesabatlarının təhlili: dərslik. müavinət / O.V. Efimova, M.V. Melnik, E.I. Borodin [və başqaları]. M.: Omega-L, 2013. 388 s.

10. İonova A.F., Selezneva N.N. Maliyyə təhlili: dərslik. M.: TK Velby, Prospekt, 2009. 624 s.

11. Kazakova N.A. Maliyyə təhlili: dərslik və seminar. M.: Yurayt, 2014. 536 s.

12. Kiryanova Z.V., Sedova E.İ. Maliyyə hesabatlarının təhlili: bakalavrlar üçün dərslik. M.: Yurayt, 2014. 428 s.

13. Kovalev V.V. Maliyyə təhlili: metodlar və prosedurlar. M.: Maliyyə və Statistika, 2002. 560 s.

14. Litovchenko V.P. Maliyyə təhlili: dərslik. müavinət. M.: Daşkov və Ko., 2013. 216 s.

15. Markaryan E.A. Maliyyə təhlili: dərslik. müavinət. M.: KnoRus, 2014. 192 s.

16. Plaskova N.S. Strateji və cari iqtisadi təhlil. M.: Eksmo,

17. Savitskaya G.V. İqtisadi təhlil: dərslik. 11-ci nəşr, rev. və əlavə M.: Yeni bilik, 2005. 651 s.

18. Selezneva N.N., İonova A.F. Təşkilatın maliyyə hesabatlarının təhlili: dərslik. müavinət. 3-cü nəşr, yenidən işlənmiş. və əlavə M .: Birlik-Dana. 2013. 583 s.

19. Çuev İ.N., Çueva L.N. Təsərrüfat fəaliyyətinin hərtərəfli iqtisadi təhlili. M.: Daşkov və Ko., 2008. 368 s.

20. Şeremet A.D. Təsərrüfat fəaliyyətinin hərtərəfli təhlili. M.: İNFRA-M, 2008. 416 s.

1. Anuschenkova K.A., Anuschenkova V.Yu. Maliyyə və iqtisadi təhlil: tədris və praktiki bələdçi. M., Daşkov i Ko., 2009, 404 s. .

2. Barilenko V.İ. İqtisadi fəaliyyətin təhlili. M., Omega-L, 2009, 414 s. .

3. Vasilieva L.S., Petrovskaya M.V. Maliyyə təhlili. M., KNORUS, 2006, 544 s. .

4. Qlazunov M.İ. Balans hesabatının məlumatları əsasında kommersiya təşkilatının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi. İqtisadi təhlil: nəzəriyyə və təcrübə, 2009, №. 21, səh. 28-36.

5. Qraçev A.V. Mühasibat uçotundan təsərrüfat uçotuna qədər müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili və idarə edilməsi. M., Finpress, 2002, 206 s. .

6. Qriqoryeva T.İ. Menecerlər üçün maliyyə təhlili: qiymətləndirmə, proqnoz: dərslik. M., İurait, 2013, 462 s. .

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Maliyyə hesabatının təhlili: dərslik. 6-cı nəşr, yenidən işlənmiş və genişləndirilmiş. M., Delo i servis, 2008, 368 s. .

8. Efimova O.V., Mel"nik M.V. Maliyyə hesabatının təhlili. M., Izd-vo Omega-L, 2006, 451 s. .

9. Efimova O.V., Mel"nik M.V., Borodina E.İ., Berdnikov V.V. Maliyyə hesabatının təhlili: dərs vəsaiti. M., Omega-L, 2013, 388 s.

10. İonova A.F. Selezneva N.N. Maliyyə təhlili: dərslik. M., TK Velby, İzd-vo Prospekt, 2009, 624 s. .

11. Kazakova N.A. Maliyyə təhlili: dərslik və praktiki. M., İurait, 2014, 536 s. .

12.Kir"yanova Z.V., Sedova E.İ. Maliyyə hesabatının təhlili: bakalavrlar üçün dərslik. M., Iurait, 2014, 428 s. .

13.Kovalev V.V. Maliyyə təhlili: metodlar və prosedurlar. M., Finans i statistika, 2002, 560 s. .

14. Litovchenko V.P. Maliyyə təhlili: dərslik. M., Daşkov i K, 2013, 216 s. .

16.Plaskova N.S. Strateji və cari iqtisadi təhlil. M., Eksmo, 2010, 384 s. .

17.Savitskaya G.V. İqtisadi təhlil: dərslik. 11-ci nəşr, yenidən işlənmiş və genişləndirilmiş. M., Novoe znanie, 2005, 651 s.

18. Selezneva N.N., İonova A.F. Təşkilatın maliyyə hesabatının təhlili: dərs vəsaiti, 3-cü nəşr, yenidən işlənmiş və genişləndirilmiş. M., İuniti-Dana, 2013, 583 s. .

19.Çuev İ.N., Çueva L.N. Təsərrüfat fəaliyyətinin hərtərəfli iqtisadi təhlili. M., Daşkov i K., 2008, 368 s. .

20.Şeremet A.D. Təsərrüfat fəaliyyətinin hərtərəfli təhlili. M., İNFRA-M, 2008, 416 s. .

E.A. Qutkovskaya, N.F. Kolesnik*

Kommersiya Təşkilatlarının və FƏALİYYƏTLƏRİNİN MALİYYƏ SABİTLİYİNİN ARTIMI ÜZRƏ QİYMƏTLƏNDİRİLMƏSİ

Rəqabətli istehsalın müasir səviyyəsini təmin etmək üçün təşkilatın sabit fəaliyyəti tələb olunur, bununla əlaqədar olaraq maliyyə sabitliyini təmin etmək problemi aktuallaşır. Bu, maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin metodoloji təminatının daha da öyrənilməsini, maliyyə çətinliklərinin müəyyən edilməsi və qarşısının alınması ilə bağlı təşkilatın proqnozlaşdırıcı analitik işini tələb edir. Təşkilatın maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün effektiv üsullardan istifadə biznes subyekti tərəfindən idarəetmənin məlumat və analitik dəstək imkanlarının təkmilləşdirilməsi və genişləndirilməsi ilə bağlı tövsiyələr hazırlamağa imkan verəcəkdir. İşin məqsədi maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi üçün mövcud metodların öyrənilməsi və müəssisənin maliyyə dayanıqlığının yaxşılaşdırılması üçün tədbirlərin işlənib hazırlanmasıdır. Bu məqsədə nail olmaq üçün aşağıdakı vəzifələr müəyyən edilmişdir: maliyyə sabitliyinin təriflərinin müqayisəli təhlilini aparmaq və onun konsepsiyasını ən mühüm təhlil obyekti kimi dəqiqləşdirmək; maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinə mövcud metodoloji yanaşmaları nəzərdən keçirin - konkret nümunədə müxtəlif müəlliflərin texnikalarından istifadə edərək müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilini aparın; maliyyə sabitliyinə mənfi təsir göstərən amilləri müəyyən etmək; maliyyə sabitliyini xarakterizə edən parametrləri müəyyən etmək; təşkilatın maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq üçün tövsiyələr vermək.

Bu yazıda müxtəlif müəlliflərin metodlarından istifadə edərək müəyyən bir şirkətin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi aparılır. Müəyyən meyarların məcmusuna və maliyyə sabitliyinin kompleks göstəricisinin hesablanmasına əsaslanaraq, maliyyə sabitliyinin həmyaşıdlarının qiymətləndirilməsi metodundan istifadə etməklə, müəssisənin müflis olma ehtimalı aşkar edilir və maliyyə çətinliklərinin proqnozu tərtib edilir. Aparılan maliyyə sabitliyinin təhlilinin nəticələrinə əsasən şirkətin maliyyə vəziyyətinə mənfi təsir göstərən amillər müəyyən edilmiş və maliyyə sabitliyinin artırılması, o cümlədən dövriyyə aktivlərində kapital dövriyyəsinin sürətləndirilməsi, xalis dəyərin artırılması, ödəmə qabiliyyətinin müntəzəm qiymətləndirilməsi üzrə tövsiyələr verilmişdir. pul vəsaitlərinin hərəkətinin tədqiqi əsasında və başqaları işlənib hazırlanır. Belə nəticəyə gəlinir ki, müəssisənin maliyyə fəaliyyətində böhranlı vəziyyətin qarşısını almaq və maliyyə sabitliyini artırmaq üçün bir sıra qabaqlayıcı tədbirlər həyata keçirmək lazımdır.

Açar sözlər: qiymətləndirmə, maliyyə sabitliyi, təhlil üsulu, amillər, iqtisadi səmərəlilik.

Məqalə 29 noyabr 2014-cü ildə redaktor tərəfindən qəbul edilmişdir. Məqalə 29/XI/2014 tarixində alındı.

* Qutkovskaya Elena Anatolievna ( [email protected]), Kolesnik Natalia Fedorovna ( [email protected]), Mühasibat uçotu, təhlil və audit kafedrası, Ogarev Mordoviya Dövlət Universiteti, Saransk, 430000, Rusiya Federasiyası.

Ermolina L.V.

Müəssisələrin rəqabət qabiliyyətinin artırılmasında və ölkə iqtisadiyyatının inkişafında strateji idarəetmənin əhəmiyyəti // Samara Dövlət Universitetinin bülleteni. 2015. No 2 (124). səh. 47-54

UDC 658.011.4

L.V. Ermolina*

MÜƏSSİSƏLƏRİN RƏQƏBƏTLİLİYİNİN ARTIRILMASI VƏ ÖLKƏ İQTİSADİYYATININ İNKİŞAFINDA STRATEJİ İDARƏETMƏNİN ƏHƏMİYYƏTİ

Məqalədə müəssisənin rəqabətqabiliyyətliliyinin mövcud modelləri müqayisə və təhlil edilir və nəticədə şirkətin rəqabət qabiliyyətinin çoxölçülü dinamik modeli təklif olunur. Tədqiqatın aparılması prosesində strateji idarəetmənin müəssisələrin rəqabət qabiliyyətinin əsas amili və milli iqtisadiyyatın inkişaf vektoru olduğu fərziyyəsi yoxlanılır və strateji idarəetmə ilə rəqabətqabiliyyətlilik arasında səbəb-nəticə əlaqəsi mövcuddur. müəssisələrin və bütövlükdə ölkə iqtisadiyyatının inkişafı üzə çıxarılır.

Açar sözlər: müəssisənin rəqabət qabiliyyəti, strateji idarəetmə, inkişaf, milli iqtisadiyyat.

Bu gün daxili iqtisadiyyatın qlobal tənəzzülü və ümumi dünya iqtisadi böhranı zamanı xüsusilə kəskin şəkildə hiss olunur ki, hər bir fərdi müəssisənin rəqabət qabiliyyəti bütövlükdə ölkənin rəqabət qabiliyyətinin artırılmasında ən mühüm həlqədir. Dövlətdə istehsal amillərinin səmərəliliyinin ümumi səviyyəsi milli şirkətlərin müəyyən beynəlxalq bazarlarda uğurla rəqabət aparmaq qabiliyyətindən asılıdır. Buna görə də müasir müəssisələrin idarə olunmasında ən mühüm vəzifə, şübhəsiz ki, onların rəqabət qabiliyyətinin yüksək səviyyədə saxlanılmasıdır.

"Müəssisənin rəqabətqabiliyyətliliyi" anlayışının özü məhsulun keyfiyyət və kəmiyyət xüsusiyyətlərindən tutmuş müəssisənin özünün təşkilati, istehsal və maliyyə xüsusiyyətlərinə qədər fəaliyyətinin bütün aspektlərinə toxunaraq bir neçə fərqli aspektə təsir göstərir. İqtisadi ədəbiyyatda “rəqabət qabiliyyəti” termini geniş şəkildə təmsil olunur, məsələn: “Müəssisənin rəqabətqabiliyyətliliyi məhsulu öz bazarındakı hər hansı digər kontragentlərdən daha yüksək və keyfiyyətdən aşağı olmayan qiymətə sərfəli istehsal və satmaq qabiliyyətidir. niş...”. Həmçinin, bütün təriflər rəqabətqabiliyyətliliyin müasir şirkətlər üçün əsas təlimat və onların əsas məqsədlərinə - mənfəəti artırmaq yolunda ən vacib alət olduğunu vurğulayır. Milli iqtisadiyyatın inkişafı hər bir ölkənin əsas vəzifəsidir, çünki bu, yalnız müəyyən bir ölkədə əhalinin həyat səviyyəsini deyil, həm də digər ölkələrlə qarşılıqlı əlaqədə öz maraqlarını həyata keçirmək qabiliyyətini müəyyənləşdirir. Buna əsaslanaraq belə nəticəyə gəlmək olar ki, müəssisələrin rəqabətqabiliyyətlilik amillərinin və milli iqtisadiyyatın inkişaf vektorlarının təhlili müasir iqtisadi tədqiqatların aktual sahəsidir.

* © Ermolina L.V., 2015

Ermolina Liliya Valerievna ( [email protected]), Sənaye İqtisadiyyatı Kafedrası, Samara Dövlət Texniki Universiteti, 443100, Rusiya Federasiyası, Samara, st. Molodoqvardeyskaya, 244.

Giriş

Davamlılıq anlayışı maliyyə institutunun sabitliyini nəzərdə tutur və əlaqəli anlayışla - etibarlılıq ilə eyniləşdirilir.

Kommersiya bankının dayanıqlılığı onun hərəkətdə olan keyfiyyət tarazlıq vəziyyətidir ki, bu zaman məhvə toxunulmazlıq baxımından etibarlılıq, sabitlik və etibarın əldə edilməsi və möhkəmlənməsi həyata keçirilir.

Kommersiya bankının dayanıqlılığı məsələlərinə açıq sistemin bütün əlamətlərinə - nizamlı, özünü sabitləşdirən və özünü təşkil edən bütövlüyə malik bank nöqteyi-nəzərindən baxılmalıdır.

Maliyyə sabitliyi həm investorlar, həm də sahibləri tərəfindən bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin vacib hissəsidir. Belarus Respublikası Milli Bankının təmsil etdiyi nəzarət orqanları da bu məsələlərə böyük diqqət yetirirlər. İqtisadi qeyri-sabitlik dövründə, bank sektorunda sistem risklərinin dəfələrlə artdığı və bütövlükdə iqtisadiyyatın sabitliyinə və dinamik inkişafına təhlükə yarandığı bir dövrdə maliyyə sabitliyi parametrlərinin qiymətləndirilməsinin əhəmiyyəti artır.

Yerli bank sisteminin tam formalaşmasına və inkişafının əsas mərhələlərini keçməsinə baxmayaraq, vaxtaşırı yaranan böhran hadisələri bankın fəaliyyətini təmin etmək üçün onun işinin parametrlərinin qiymətləndirilməsi və tənzimlənməsi probleminin həlli üçün yeni metodların tapılması zərurətini müəyyən edir. maliyyə sabitliyi.

Bank sektorundakı problemlər həm maliyyə-iqtisadi xarakterli daxili səbəblərdən, həm də daxili iqtisadiyyatın beynəlxalq səviyyədə dərinləşməsi ilə bağlı qlobal dünya proseslərinin təsiri ilə əlaqədardır ki, bu da bank sektorunun xarici təsirlərə həssaslığını artırır. təsir edir.

İqtisadiyyatda artan böhran hadisələri şəraitində kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi və təhlili mühüm əhəmiyyət kəsb edir.

Hər bir bankın və bütövlükdə bank sisteminin davamlı inkişafının şərtlərindən biri də kommersiya banklarının maliyyə idarəçiliyinə yanaşmaların təkmilləşdirilməsidir. Tədqiqat mövzusunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi bankın etibarlılığını müəyyən edən meyarlar sisteminin və bu meyarlar üzrə təhlilin aparılması üsullarının işlənib hazırlanmasını tələb edir.

Beləliklə, bu kurs işinin mövzusu bankın maliyyə sabitliyi olacaqdır.

Tədqiqatın obyekti ASC Belgazprombank-dır.

Bu kurs işinin məqsədi müəyyən bir təşkilatın məlumatları əsasında maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaqdır.

Bu kurs işində qarşıya qoyulan vəzifələr:

Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri əsaslarını öyrənmək;

ASC Belgazprombank-ın maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaq;

Bankın maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq yollarını araşdırın.

1 Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri əsasları

1.1 Maliyyə sabitliyi növlərinin mahiyyəti və təsnifatı

Maliyyə sabitliyi bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya bankının maliyyə fəaliyyətinin ən mühüm xüsusiyyətidir. Onun təminatı kommersiya banklarının fəaliyyətində ən kəskin problemlərdən biridir. Əgər kommersiya bankı maliyyə cəhətdən sabitdirsə, o zaman o, digər kommersiya bankları ilə müqayisədə rəqabət üstünlüyünə malikdir ki, bu da əlavə resursların cəlb edilməsində, müəyyən bazar seqmentində üstünlük təşkil edilməsində, bank resurslarının əsas mənbəyi kimi əhalinin əmanətlərinin artırılmasında və müvafiq olaraq, bankın fəaliyyətinin genişləndirilməsi ilə ifadə olunur. investisiyaların həcmi, yeni qeyri-ənənəvi xidmət növlərinin inkişaf etdirilməsi imkanları və s.Bundan əlavə, maliyyə cəhətdən sabit bank əlverişli xarici mühit yaradır, yəni vergi ödədiyi üçün dövlət və cəmiyyətlə konfliktli münasibətlərə girmir. büdcəyə və büdcədənkənar fondlara, fəhlələrə və işçilərə vaxtında və tam həcmdə əmək haqqı, səhmdarlara dividendlər və borc götürülmüş vəsaitləri kreditorlarına qaytarır.

V.V. İvanov kommersiya banklarının maliyyə vəziyyəti ilə bağlı məsələlərin nəzərdən keçirilməsinə dair əsərlərində hesab edir ki, bankın maliyyə sabitliyini aktivlərin keyfiyyəti, kapitalın adekvatlığı və əməliyyat səmərəliliyi ilə qiymətləndirmək olar. R.M.-yə görə. Kərimovun fikrincə, kommersiya bankının mövqeyi sabit kapitala malik olduqda, likvid balansa malik olduqda, ödəmə qabiliyyətinə malik olduqda və kapitalın keyfiyyətinə dair tələblərə cavab verdikdə sabitdir. O.M. Bogdanova, bankın öz vəsaitlərinə maliyyə sabitliyinin müəyyən edilməsinə böyük əhəmiyyət verir. V.B. Tixanin bankın maliyyə sabitliyini onun fiziki və hüquqi şəxslərdən depozitlərin cəlb edilməsi əməliyyatlarını yerinə yetirərkən, bank hesablarının açılması və saxlanması, habelə cəlb edilmiş vəsaitlərin öz adından və öz hesabına yerləşdirilməsi zamanı dağıdıcı dalğalanmalara tab gətirmək qabiliyyəti kimi başa düşür. ödəniş, təcililik və geri ödəmə şərtləri üzrə xərc. Yəni, müəllif bankın müvafiq keyfiyyətdə bir sıra konkret bank xidmətləri göstərmək qabiliyyətinə diqqət yetirir.

Bank işi sahəsində iqtisadçılar və praktiklər bir məsələdə həmfikirdirlər - kommersiya bankının maliyyə sabitliyi onun uzunmüddətli perspektivdə maliyyə vəziyyətinin sabitliyidir. O, vəsaitləri sərbəst manevr edən kommersiya bankının onlardan səmərəli istifadə etməklə öz iqtisadi fəaliyyətinin fasiləsiz prosesini təmin edə bildiyi maliyyə resurslarının vəziyyətini əks etdirir.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışını təsvir edərək onun əsas xüsusiyyətlərini müəyyənləşdirəcəyik.

Birinci əlamət ondan ibarətdir ki, “maliyyə sabitliyi” kateqoriyası kommersiya banklarının davamlı inkişafında cəmiyyətin və onun üzvlərinin marağında özünü göstərən ictimai kateqoriyadır. Belə ki, əhali bankların davamlı inkişafında bilavasitə maraqlıdır, onların əmanətləri sayəsində onlar kommersiya bankının resurs bazasını təşkil edirlər. Əhalinin depozitləri təkcə əhəmiyyətli deyil, həm də bankın sabit resursudur.

Resurs bazasının formalaşması ilə bilavasitə əlaqəli olan və müxtəlif bazar seqmentlərində operativ fəaliyyət göstərən müştərilər və kontragentlər də kredit təşkilatlarının davamlılığına birbaşa maraq göstərirlər. Kommersiya bankı ənənəvi olaraq iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə, təşkilati-hüquqi mülkiyyət formalarına və fəaliyyət sahələrinə xidmət edir. Maraqlıdır ki, müəssisə və təşkilatların müxtəlif kommersiya banklarında bir neçə cari hesab açmaq imkanı nəzərə alınmaqla, eyni müəssisə qarşılıqlı fəaliyyət göstərdiyi bir neçə kommersiya bankının fəaliyyətində maraqlı olduğu üçün faktiki olaraq çoxlu maraqlar formalaşır. Bu nöqteyi-nəzərdən bir-biri ilə birbaşa müxbir əlaqələri olan qarşı tərəf bankları da nəzərdən keçirmək olar.

Kommersiya banklarının davamlı fəaliyyətində bilavasitə maraq dairəsinə vaxtında vergi daxilolmalarında maraqlı olan dövlət də daxildir. Bununla belə, dövlət marağının həm də bank sisteminin dayanıqlığının qorunub saxlanılması, inkişafı və möhkəmləndirilməsi zərurəti ilə bağlı bəzi spesifik xüsusiyyətləri vardır. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas məqsədlərindən biridir. Nəzarət və tənzimləmə funksiyalarını yerinə yetirən Rusiya Bankı Rusiya iqtisadiyyatının bank sektorunun sabitliyini təmin etməyə çalışır.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışının ikinci xüsusiyyəti maliyyə sabitliyinin resurs potensialının həcmindən və keyfiyyətindən asılılığıdır. Bankın resurs potensialı bankın maliyyə sabitliyinin keyfiyyət səviyyəsini müəyyən edir. Bank cəlb etdiyi resursların həcmi nə qədər çox olarsa və bu resursların keyfiyyəti nə qədər yüksək olarsa, o, öz resurslarını investisiya etməkdə bir o qədər fəaldır, maliyyə vəziyyətini və müvafiq olaraq maliyyə sabitliyini gücləndirir.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi dinamik kateqoriyadır (üçüncü xüsusiyyət), hər hansı təsir nəticəsində onu tərk etdikdən sonra tarazlıq maliyyə vəziyyətinə qayıtmaq qabiliyyətidir. Bankın maliyyə sabitliyinə əsaslanaraq, onun fəaliyyəti əsasən müəyyən edilir, çünki kommersiya bankının səmərəli olması və normal fəaliyyət göstərməsi üçün kifayət qədər uzun müddət ərzində müxtəlif növ kənar pozuntulara qarşı həssas olmamaq lazımdır.

Bu halda müəyyən edən amil müştərilər və qarşı tərəflərin bankla münasibətləri olmalıdır. Müştərilər kommersiya bankı ilə tərəfdaşlıq qurarkən fasiləsiz kassa və hesablaşma xidmətləri, zərurət yarandıqda kredit almaq imkanı, müxtəlif bank xidmətlərinin göstərilməsini gözləyirlər. Əks halda, bank rəqabəti şəraitində müştəri bütün tələblərə cavab verən başqa banka keçə bilər. Qarşı tərəf banklar həmçinin tərəfdaş banklarla sabit, zəmanətli münasibətlərdə maraqlıdırlar, əsas diqqəti tərəfdaşın nüfuzuna və faktiki maliyyə vəziyyətinə yönəldirlər. Belə ki, kommersiya banklarının müştəriləri və kontragentləri onların istər müəyyən bir zamanda, istərsə də uzunmüddətli perspektivdə fasiləsiz işləməsində bilavasitə maraqlıdırlar.

Ümumiyyətlə, “kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” kateqoriyasını nəzərdən keçirərkən qeyd etmək lazımdır ki, baxılan obyektdə bütün nəzərdən keçirilən əlamətlər eyni vaxtda olmalıdır. Bu, hər bir xüsusiyyətin öz yükünü daşıması ilə izah olunur, onlardan heç birinin olmaması bankın mövqeyini zəiflədir və istər-istəməz müxtəlif problemlərin yaranmasına səbəb olur.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyinin təhlili və təmin edilməsinin nəzəri əsasları, onun konsepsiyası və əsas qiymətləndirmə üsulları. Bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi, onun likvidliyinin təhlili. Bankın maliyyə sabitliyinin yaxşılaşdırılması üçün tövsiyələrin hazırlanması.

“Arxivi yüklə” düyməsini sıxmaqla sizə lazım olan faylı tamamilə pulsuz yükləyəcəksiniz.
Bu faylı yükləməzdən əvvəl, kompüterinizdə tələb olunmayan yaxşı esselər, testlər, kurs işləri, dissertasiyalar, məqalələr və digər sənədlər haqqında düşünün. Bu sizin işinizdir, cəmiyyətin inkişafında iştirak etməli, insanlara fayda verməlidir. Bu işləri tapın və bilik bazasına təqdim edin.
Biz və bütün tələbələr, aspirantlar, bilik bazasından dərslərində və işlərində istifadə edən gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacağıq.

Sənədi olan arxivi yükləmək üçün aşağıdakı sahəyə beş rəqəmli nömrə daxil edin və "Arxivi yükləyin" düyməsini basın.

Oxşar sənədlər

Dəmir yolu nəqliyyatı üçün maliyyə sabitliyinin təhlilinin konsepsiyası və üsulları, onun qiymətləndirilməsinin xüsusiyyətləri. Rusiya Dəmir Yolları ASC-nin maliyyə sabitliyinin, likvidliyinin, ödəmə qabiliyyətinin və gəlirliliyinin diaqnostikası. Xərcləri azaltmaq və rəqabət qabiliyyətini artırmaq üçün tədbirlər.

dissertasiya, 06/05/2013 əlavə edildi


Maliyyə sabitliyinin mahiyyəti, mənası, strukturu və təhlili metodologiyası. Müəssisənin maliyyə sabitliyini qiymətləndirmək üçün əsas yanaşmalar. Neftekamskshina ASC-nin ödəmə qabiliyyətini və likvidliyini artırmaq üçün tövsiyə və təkliflərin hazırlanması.

dissertasiya, 21/11/2010 əlavə edildi


Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə sabitliyinin mahiyyəti və əhəmiyyəti. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili metodologiyası. İdarəetmə orqanlarının strukturu. Tikinti sahələrində işçilərin tabeçiliyi sistemi. Ödəmə qabiliyyətinin və likvidliyin təhlili.

dissertasiya, 11/14/2011 əlavə edildi


Bir təşkilatın likvidliyini qiymətləndirmək üçün konsepsiya, məna və göstəricilər. Stroypolimerkeramika ASC-nin maliyyə sabitliyinin, balans likvidliyinin və ödəmə qabiliyyətinin təhlili. Tədqiq olunan müəssisənin likvidliyinin və maliyyə sabitliyinin artırılması üzrə tədbirlər.

dissertasiya, 26/06/2012 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə sabitliyi anlayışı, təşkilatın fəaliyyətinin bu iqtisadi göstəricisini təhlil etmək üçün əsas məqsədlər, vəzifələr və məlumat mənbələri, onun qiymətləndirilməsi meyarları. Maliyyə sabitliyini gücləndirmək üçün tövsiyələrin hazırlanması.

kurs işi, 07/01/2014 əlavə edildi


Rusiç MMC-nin təşkilati və iqtisadi xüsusiyyətləri. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili: əsas fondlardan istifadə, məhsulların mənfəəti və rentabelliyi, balans hesabatı. Ödəmə qabiliyyətinin, likvidliyin və maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi.

tezis, 20/12/2015 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə sabitliyinin və ödəmə qabiliyyətinin mahiyyəti, onların müəyyənləşdirilməsinə metodoloji yanaşmalar. RiEl-Stroy ASC-nin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikası, müəssisənin maliyyə sabitliyini və ödəmə qabiliyyətini artırmaq üçün tədbirlərin hazırlanması.

dissertasiya, 27/03/2010 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə sabitliyinin anlayışı və növləri. Maliyyə təhlilinin mahiyyəti, maliyyə sabitliyinin mütləq və nisbi göstəriciləri. ARS MMC-nin likvidliyinin və ödəmə qabiliyyətinin hərtərəfli qiymətləndirilməsi. Şirkətin maliyyə sabitliyini gücləndirmək üçün tədbirlər.

kurs işi, 03/01/2015 əlavə edildi

Giriş

Davamlılıq anlayışı maliyyə institutunun sabitliyini nəzərdə tutur və əlaqəli anlayışla - etibarlılıq ilə eyniləşdirilir.

Kommersiya bankının dayanıqlılığı onun hərəkətdə olan keyfiyyət tarazlıq vəziyyətidir ki, bu zaman məhvə toxunulmazlıq baxımından etibarlılıq, sabitlik və etibarın əldə edilməsi və möhkəmlənməsi həyata keçirilir.

Kommersiya bankının dayanıqlılığı məsələlərinə açıq sistemin bütün əlamətlərinə - nizamlı, özünü sabitləşdirən və özünü təşkil edən bütövlüyə malik bank nöqteyi-nəzərindən baxılmalıdır.

Maliyyə sabitliyi həm investorlar, həm də sahibləri tərəfindən bankın maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin vacib hissəsidir. Belarus Respublikası Milli Bankının təmsil etdiyi nəzarət orqanları da bu məsələlərə böyük diqqət yetirirlər. İqtisadi qeyri-sabitlik dövründə, bank sektorunda sistem risklərinin dəfələrlə artdığı və bütövlükdə iqtisadiyyatın sabitliyinə və dinamik inkişafına təhlükə yarandığı bir dövrdə maliyyə sabitliyi parametrlərinin qiymətləndirilməsinin əhəmiyyəti artır.

Yerli bank sisteminin tam formalaşmasına və inkişafının əsas mərhələlərini keçməsinə baxmayaraq, vaxtaşırı yaranan böhran hadisələri bankın fəaliyyətini təmin etmək üçün onun işinin parametrlərinin qiymətləndirilməsi və tənzimlənməsi probleminin həlli üçün yeni metodların tapılması zərurətini müəyyən edir. maliyyə sabitliyi.

Bank sektorundakı problemlər həm maliyyə-iqtisadi xarakterli daxili səbəblərdən, həm də daxili iqtisadiyyatın beynəlxalq səviyyədə dərinləşməsi ilə bağlı qlobal dünya proseslərinin təsiri ilə əlaqədardır ki, bu da bank sektorunun xarici təsirlərə həssaslığını artırır. təsir edir.

İqtisadiyyatda artan böhran hadisələri şəraitində kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi və təhlili mühüm əhəmiyyət kəsb edir.

Hər bir bankın və bütövlükdə bank sisteminin davamlı inkişafının şərtlərindən biri də kommersiya banklarının maliyyə idarəçiliyinə yanaşmaların təkmilləşdirilməsidir. Tədqiqat mövzusunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, kommersiya banklarının maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi bankın etibarlılığını müəyyən edən meyarlar sisteminin və bu meyarlar üzrə təhlilin aparılması üsullarının işlənib hazırlanmasını tələb edir.

Beləliklə, bu kurs işinin mövzusu bankın maliyyə sabitliyi olacaqdır.

Tədqiqatın obyekti ASC Belgazprombank-dır.

Bu kurs işinin məqsədi müəyyən bir təşkilatın məlumatları əsasında maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaqdır.

Bu kurs işində qarşıya qoyulan vəzifələr:

Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri əsaslarını öyrənmək;

ASC Belgazprombank-ın maliyyə sabitliyinin təhlilini aparmaq;

Bankın maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırmaq yollarını araşdırın.

1 Bankın maliyyə sabitliyinin nəzəri əsasları

1.1 Maliyyə sabitliyi növlərinin mahiyyəti və təsnifatı

Maliyyə sabitliyi bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya bankının maliyyə fəaliyyətinin ən mühüm xüsusiyyətidir. Onun təminatı kommersiya banklarının fəaliyyətində ən kəskin problemlərdən biridir. Əgər kommersiya bankı maliyyə cəhətdən sabitdirsə, o zaman o, digər kommersiya bankları ilə müqayisədə rəqabət üstünlüyünə malikdir ki, bu da əlavə resursların cəlb edilməsində, müəyyən bazar seqmentində üstünlük təşkil edilməsində, bank resurslarının əsas mənbəyi kimi əhalinin əmanətlərinin artırılmasında və müvafiq olaraq, bankın fəaliyyətinin genişləndirilməsi ilə ifadə olunur. investisiyaların həcmi, yeni qeyri-ənənəvi xidmət növlərinin inkişaf etdirilməsi imkanları və s.Bundan əlavə, maliyyə cəhətdən sabit bank əlverişli xarici mühit yaradır, yəni vergi ödədiyi üçün dövlət və cəmiyyətlə konfliktli münasibətlərə girmir. büdcəyə və büdcədənkənar fondlara, fəhlələrə və işçilərə vaxtında və tam həcmdə əmək haqqı, səhmdarlara dividendlər və borc götürülmüş vəsaitləri kreditorlarına qaytarır.

V.V. İvanov kommersiya banklarının maliyyə vəziyyəti ilə bağlı məsələlərin nəzərdən keçirilməsinə dair əsərlərində hesab edir ki, bankın maliyyə sabitliyini aktivlərin keyfiyyəti, kapitalın adekvatlığı və əməliyyat səmərəliliyi ilə qiymətləndirmək olar. R.M.-yə görə. Kərimovun fikrincə, kommersiya bankının mövqeyi sabit kapitala malik olduqda, likvid balansa malik olduqda, ödəmə qabiliyyətinə malik olduqda və kapitalın keyfiyyətinə dair tələblərə cavab verdikdə sabitdir. O.M. Bogdanova, bankın öz vəsaitlərinə maliyyə sabitliyinin müəyyən edilməsinə böyük əhəmiyyət verir. V.B. Tixanin bankın maliyyə sabitliyini onun fiziki və hüquqi şəxslərdən depozitlərin cəlb edilməsi əməliyyatlarını yerinə yetirərkən, bank hesablarının açılması və saxlanması, habelə cəlb edilmiş vəsaitlərin öz adından və öz hesabına yerləşdirilməsi zamanı dağıdıcı dalğalanmalara tab gətirmək qabiliyyəti kimi başa düşür. ödəniş, təcililik və geri ödəmə şərtləri üzrə xərc. Yəni, müəllif bankın müvafiq keyfiyyətdə bir sıra konkret bank xidmətləri göstərmək qabiliyyətinə diqqət yetirir.

Bank işi sahəsində iqtisadçılar və praktiklər bir məsələdə həmfikirdirlər - kommersiya bankının maliyyə sabitliyi onun uzunmüddətli perspektivdə maliyyə vəziyyətinin sabitliyidir. O, vəsaitləri sərbəst manevr edən kommersiya bankının onlardan səmərəli istifadə etməklə öz iqtisadi fəaliyyətinin fasiləsiz prosesini təmin edə bildiyi maliyyə resurslarının vəziyyətini əks etdirir.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışını təsvir edərək onun əsas xüsusiyyətlərini müəyyənləşdirəcəyik.

Birinci əlamət ondan ibarətdir ki, “maliyyə sabitliyi” kateqoriyası kommersiya banklarının davamlı inkişafında cəmiyyətin və onun üzvlərinin marağında özünü göstərən ictimai kateqoriyadır. Belə ki, əhali bankların davamlı inkişafında bilavasitə maraqlıdır, onların əmanətləri sayəsində onlar kommersiya bankının resurs bazasını təşkil edirlər. Əhalinin depozitləri təkcə əhəmiyyətli deyil, həm də bankın sabit resursudur.

Resurs bazasının formalaşması ilə bilavasitə əlaqəli olan və müxtəlif bazar seqmentlərində operativ fəaliyyət göstərən müştərilər və kontragentlər də kredit təşkilatlarının davamlılığına birbaşa maraq göstərirlər. Kommersiya bankı ənənəvi olaraq iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrinə, təşkilati-hüquqi mülkiyyət formalarına və fəaliyyət sahələrinə xidmət edir. Maraqlıdır ki, müəssisə və təşkilatların müxtəlif kommersiya banklarında bir neçə cari hesab açmaq imkanı nəzərə alınmaqla, eyni müəssisə qarşılıqlı fəaliyyət göstərdiyi bir neçə kommersiya bankının fəaliyyətində maraqlı olduğu üçün faktiki olaraq çoxlu maraqlar formalaşır. Bu nöqteyi-nəzərdən bir-biri ilə birbaşa müxbir əlaqələri olan qarşı tərəf bankları da nəzərdən keçirmək olar.

Kommersiya banklarının davamlı fəaliyyətində bilavasitə maraq dairəsinə vaxtında vergi daxilolmalarında maraqlı olan dövlət də daxildir. Bununla belə, dövlət marağının həm də bank sisteminin dayanıqlığının qorunub saxlanılması, inkişafı və möhkəmləndirilməsi zərurəti ilə bağlı bəzi spesifik xüsusiyyətləri vardır. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas məqsədlərindən biridir. Nəzarət və tənzimləmə funksiyalarını yerinə yetirən Rusiya Bankı Rusiya iqtisadiyyatının bank sektorunun sabitliyini təmin etməyə çalışır.

“Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi” anlayışının ikinci xüsusiyyəti maliyyə sabitliyinin resurs potensialının həcmindən və keyfiyyətindən asılılığıdır. Bankın resurs potensialı bankın maliyyə sabitliyinin keyfiyyət səviyyəsini müəyyən edir. Bank cəlb etdiyi resursların həcmi nə qədər çox olarsa və bu resursların keyfiyyəti nə qədər yüksək olarsa, o, öz resurslarını yatırmaqda bir o qədər fəaldır, maliyyə vəziyyətini və müvafiq olaraq maliyyə sabitliyini bir o qədər gücləndirir.

Kommersiya bankının maliyyə sabitliyi dinamik kateqoriyadır (üçüncü xüsusiyyət), hər hansı təsir nəticəsində onu tərk etdikdən sonra tarazlıq maliyyə vəziyyətinə qayıtmaq qabiliyyətidir. Bankın maliyyə sabitliyinə əsaslanaraq, onun fəaliyyəti əsasən müəyyən edilir, çünki kommersiya bankının səmərəli olması və normal fəaliyyət göstərməsi üçün kifayət qədər uzun müddət ərzində müxtəlif növ kənar pozuntulara qarşı həssas olmamaq lazımdır.

Bu halda müəyyən edən amil müştərilər və qarşı tərəflərin bankla münasibətləri olmalıdır. Müştərilər kommersiya bankı ilə tərəfdaşlıq qurarkən fasiləsiz kassa və hesablaşma xidmətləri, zərurət yarandıqda kredit almaq imkanı, müxtəlif bank xidmətlərinin göstərilməsini gözləyirlər. Əks halda, bank rəqabəti şəraitində müştəri bütün tələblərə cavab verən başqa banka keçə bilər. Qarşı tərəf banklar həmçinin tərəfdaş banklarla sabit, zəmanətli münasibətlərdə maraqlıdırlar, əsas diqqəti tərəfdaşın nüfuzuna və faktiki maliyyə vəziyyətinə yönəldirlər. Belə ki, kommersiya banklarının müştəriləri və kontragentləri onların istər müəyyən bir zamanda, istərsə də uzunmüddətli perspektivdə fasiləsiz işləməsində bilavasitə maraqlıdırlar.