Características de la presentación de una declaración de impuestos para personas físicas y jurídicas. Presentó declaraciones equivocadas o ante la autoridad fiscal equivocada por error: ¿qué hacer? El informe fue presentado a otra oficina de impuestos.

Nadie está inmune a los errores. Por ejemplo, puede suceder que se presente una declaración para el período de declaración incorrecto o ante la autoridad fiscal equivocada. ¿Qué hacer en tal situación? Lo principal es no entrar en pánico.

En la explicación publicada en categoría 135.02 ZIR SFSU, los funcionarios fiscales recordaron una vez más que en NKU no provisto acciones de una entidad comercial si presentó declaraciones de impuestos erróneamente. Por ejemplo, presentó informes que no deberían haberse presentado en absoluto o los presentó a la autoridad reguladora equivocada. ¿Qué tengo que hacer?

La receta es muy simple. El pagador puede contacto a la autoridad reguladora con una solicitud para no reconocer dichos informes como impuestos. La apelación (solicitud) se redacta en cualquier forma. en forma escrita. Necesita justificar las circunstancias informes erróneos.

Agreguemos que en la misma solicitud de revocación de declaración fiscal sería útil preguntar acumulaciones inversas realizado de acuerdo con los indicadores de una declaración errónea en la cuenta personal del pagador por parte de la autoridad fiscal correspondiente.

Aunque los funcionarios fiscales deberían realizar este tipo de acciones sin ninguna solicitud.

¿Cuándo puede ser necesario retirar informes ya presentados? Puede haber muchas situaciones de este tipo. Por ejemplo:

La empresa identificó un error en la declaración del impuesto sobre la renta de 2016, como resultado de lo cual, como resultado de la corrección, resultó que los ingresos de 2016 "cayeron" por debajo del nivel de 20 millones de grivnas. Es decir, resulta que la empresa debería haber utilizado el período de informe anual y las declaraciones "rentables" para el primer trimestre y la mitad de 2017 se presentaron incorrectamente;

Un empresario monotributario del grupo 1 o 2 presentó por error una declaración única de impuestos para el primer trimestre (mitad del año) de 2017, aunque debería informar únicamente sobre los resultados del año;

Un empresario de todo el sistema pasó a pagar un impuesto único a partir del 01/07/17 y por error presentó inmediatamente una declaración de impuestos sobre la renta para el primer semestre de 2017. Si bien dicha declaración debe presentarse solo en función de los resultados de 2017.

Permítanos recordarle: al cambiar a un impuesto único a mediados de año, solo las personas jurídicas están obligadas a presentar una declaración de ganancias "inmediatamente". Los empresarios esperan que llegue fin de año (explicaciones en categoría 109.04 ZIR SFSU);

Al presentar informes electrónicos, el contador indicó erróneamente la autoridad reguladora equivocada, como resultado de lo cual la declaración se presentó en el lugar equivocado (como en la situación descrita en la pregunta de nuestro lector).

Y esta lista se puede complementar con otras situaciones no estándar.

La práctica demuestra que debido a la falta de una declaración clara NKU mecanismo para revocar una declaración “sobrepresentada”, el pagador puede encontrarse con varias “artes” de los funcionarios fiscales locales. Por ejemplo, pueden, alegando la falta de un mecanismo, negarse a corregir su error y revertir los cargos ya realizados. Creemos que esto es ilegal. Y nuevas explicaciones lo confirman.

Y además. Sanciones financieras por presentación excesiva de impuestos NKU no provee. Sin embargo, es posible que los funcionarios fiscales locales intenten imponer una multa administrativa tradicional a Arte. 163 1 Código de Infracciones Administrativas por violación de las normas de contabilidad fiscal.

Cómo aclarar los pagos para evitar atrasos, detalles en los que, por error, tendrás que volver a pagar, cuáles son las consecuencias si la declaración se presenta en la oficina de impuestos equivocada (detalles en el artículo).

Pregunta:¿Qué sanciones enfrenta nuestra empresa si la declaración del impuesto a la propiedad de 2017 se presentó a otro Servicio de Impuestos Federales (en el que nuestra organización fue dada de baja en 2018) y el impuesto también se pagó al Servicio de Impuestos Federales, en el que fuimos dados de baja?

Respuesta:

La responsabilidad por la presentación tardía de la declaración se establece en el apartado 1 del art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en forma de multa. Es el 5% del monto del impuesto que debe pagarse (pagarse adicionalmente) sobre la base de la declaración, pero que no se transfirió dentro del plazo prescrito. Esta multa deberá pagarse por cada mes completo o parcial de retraso a partir de la fecha establecida para la presentación de la declaración. El importe total de la multa durante todo el período de retraso puede ser de 1.000 rublos. hasta el 30% del monto del impuesto no pagado según la declaración. Si el impuesto se paga en su totalidad a tiempo, la multa será de 1000 rublos.

Si existen circunstancias atenuantes, la oficina tributaria o el tribunal podrán reducir este importe mínimo. Puede leer más sobre esto siguiendo el enlace: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/.

Respecto a la cuestión del pago de impuestos en la oficina de impuestos equivocada.

La existencia de sanciones por esto depende de la naturaleza del error cometido. Si el dinero ha llegado a la cuenta correcta del Tesoro ruso, entonces se podrá aclarar el pago. Deberá escribir a la oficina de impuestos para aclarar el pago. Una muestra aproximada está disponible en el enlace: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/. El impuesto se acreditará en la fecha de su pago inicial y se eliminarán las multas acumuladas.

Puede leer más sobre la aclaración de pagos en los materiales del Sistema Glavbukh: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/.

Si se indica el número de cuenta incorrecto del Tesoro ruso o los datos del banco del destinatario, el impuesto se considera impago. Es decir, tendrá que pagar el impuesto nuevamente a la inspección correcta y podrá devolver el monto del impuesto transferido a la oficina de impuestos equivocada. Dado que usted realizará el pago correcto más tarde de los plazos establecidos, será necesario acumular y pagar multas por el período de retraso.

Puede leer sobre errores en las órdenes de pago y su corrección siguiendo el enlace: https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/.

Instrucciones del Servicio de Impuestos Federales: cómo aclarar los pagos para evitar atrasos

“Desde el 1 de diciembre de 2017, las inspecciones fiscales envían mensajes informativos a los pagadores sobre la necesidad de aclarar los detalles de los documentos de pago para la transferencia de impuestos y cotizaciones de seguros. Las instrucciones le indicarán qué hacer para evitar atrasos y sanciones.

Cómo aclarar los pagos

A partir del 1 de diciembre de 2017, los inspectores deben notificar a la organización si envió un pago por error. Anteriormente, los empleados del Servicio de Impuestos Federales no tenían tal deber. Ahora ha sido registrada en el Procedimiento aprobado.

Después de recibir un mensaje de la inspección, envíe una solicitud en respuesta. Escribe en él qué detalles estás especificando. Descargue un formulario de solicitud completo >>

No hay una fecha límite estricta para la solicitud. Le conviene aclarar su pago lo antes posible. Mientras esté catalogado como pendiente, los inspectores fiscales cobrarán multas por los atrasos que el pago no cubrió debido a un error.

Ahora hay un plazo para que los inspectores tomen una decisión para aclarar el pago. Esto es 10 días hábiles después de que el Servicio de Impuestos Federales recibió su solicitud. El plazo quedó fijado en la nueva Orden.

Los inspectores disponen de otros cinco días hábiles para notificar a la organización su decisión (párrafo 6, párrafo 7, artículo 45 del Código Tributario). Se le enviará electrónicamente a través de TKS si presenta su informe a través de Internet. Si presenta declaraciones en papel, los empleados del Servicio de Impuestos Federales enviarán la decisión a la cuenta personal del contribuyente o por correo. El Servicio de Impuestos Federales aprobó la forma de la decisión mediante orden de 29 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-1/731.

La decisión del Servicio de Impuestos Federales es positiva: ¿se ha identificado el pago? Luego, los inspectores compensarán los impuestos o las primas de seguro en la fecha de su pago inicial. Las sanciones serán recalculadas (cláusula 7 del artículo 45 del Código Tributario). Después de esto, le recomendamos conciliar los cálculos con el presupuesto para asegurarse de que no haya más atrasos ni sanciones.

Consulte el diagrama del nuevo algoritmo para aclarar pagos.

Descargue muestras listas para usar:

Qué comprobar en los pagos

No debe confiar únicamente en que los inspectores le notifiquen un error. Hay errores por los cuales no se realizará el pago, pero se ingresará en la tarjeta de liquidación del presupuesto incorrecta. La organización tendrá atrasos. Por lo tanto, antes de enviar los documentos de pago, verifique los detalles en ellos que afectan la correcta acreditación del dinero.

Desde diciembre de 2017, es especialmente importante comprobar tus datos. Ahora el Servicio de Impuestos Federales ha prescrito en el nuevo Procedimiento los motivos por los que los inspectores clasifican los pagos como poco claros. Entre estas razones hay otras nuevas:
- la organización no tiene tarjetas RSB abiertas para pagos que no tenía antes;
- la organización no está registrada en la oficina de impuestos (o no hay información al respecto en la base de datos).

Detalles, por un error en el que tendrás que volver a pagar

En primer lugar, verifique aquellos detalles que afectan la transferencia de dinero para el fin previsto:

Número de cuenta del Tesoro ruso en el campo 17;

El nombre del banco del destinatario en el campo 13.

Si la organización cometió errores en estos campos, el banco no procesará el pago o los fondos irán a otra cuenta del Tesoro ruso. Habrá que volver a abonar el importe. Los inspectores no aceptarán una solicitud de aclaración.

Dichas reglas se establecen en el párrafo 7 del artículo 45 del Código Tributario. Las explicaciones al respecto se encuentran en el Procedimiento aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 25 de julio de 2017 No. ММВ-7-22/579.

Detalles que puedes consultar

Podrás aclarar esos detalles, error en el que no impedirá que el dinero sea abonado en la cuenta correcta de Hacienda. Pero si no quieres perder el tiempo en aclaraciones, consulta:
- base de pago en el campo 106. Por ejemplo, en lugar de "TP" de la orden de pago ponen "AP";
- afiliación de pago. Este es KBK en el campo 104 u OKTMO en el campo 105;
- período impositivo en el campo 107 de la orden de pago;
- estado del pagador en el campo 101. Por ejemplo, se confundió el valor 01 (contribuyente) de una orden de pago con el código 02 (agente fiscal);
- TIN, punto de control del pagador (campos y ) y del destinatario (campos y ).

Por favor revise los campos 101, 104, 107 y 108 teniendo en cuenta los cambios en 2017. En particular, tenga en cuenta las nuevas reglas si realiza pagos para otra empresa. Las enmiendas entraron en vigor en dos etapas: una parte, a partir del 25 de abril y otra parte, a partir del 2 de octubre. El Ministerio de Hacienda aprobó los cambios mediante orden No. 58n de fecha 05/04/2017.

Utilice el servicio: Muestras confeccionadas de comprobantes de pago de impuestos y contribuciones.

La declaración se presentó en la oficina de impuestos equivocada: consecuencias

Nos mudamos de una Inspección del Servicio de Impuestos Federales a otra y no tuvimos tiempo de cambiar el certificado para enviar el correo electrónico. informes, por lo que no enviamos el IVA y las ganancias al nuevo Servicio de Impuestos Federales a tiempo, ¿qué responsabilidad nos espera? Y si enviamos los informes al antiguo Servicio de Impuestos Federales, ¿se nos puede acreditar el hecho de que las declaraciones se presentaron a tiempo si tenemos recibos de envío y recepción?

Si las Declaraciones no se envían a la oficina de impuestos en la que está registrada la organización, dichas Declaraciones se considerarán no presentadas. La sanción por presentación tardía de una declaración es del 5 por ciento del monto del impuesto que debería haberse pagado sobre la base de la declaración, pero que no se transfirió dentro del plazo prescrito. El importe total de la multa durante todo el período de retraso puede ser de 1.000 rublos. hasta el 30 por ciento del monto del impuesto no pagado según la declaración. Si el impuesto se paga en su totalidad a tiempo, la multa será de 1000 rublos. para cada Declaración.

La organización presentó (envió a través del operador TKS) una declaración de impuestos sobre la renta por error a otra inspección, no al lugar donde está registrada. Se descubrió un error cuando ya había vencido el plazo para presentar la declaración. ¿Las consecuencias de este error y qué hacer a continuación?

Si una organización envió una declaración a la oficina de impuestos equivocada, dicha declaración se considera no presentada. Por tanto, es necesario presentar nuevamente la declaración ante la oficina tributaria deseada.

La multa por presentación tardía de una declaración es del 5 por ciento del monto del impuesto que debe pagarse (pagarse adicionalmente) sobre la base de la declaración, pero que no fue transferido dentro del período prescrito. Esta multa deberá pagarse por cada mes completo o parcial de retraso a partir de la fecha establecida para la presentación de la declaración. El importe total de la multa durante todo el período de retraso puede ser de 1.000 rublos. hasta el 30 por ciento del monto del impuesto no pagado según la declaración. Si el impuesto se paga en su totalidad a tiempo, la multa será de 1000 rublos.

¿Quién está obligado a presentar informes fiscales a la inspección?

Presentación tardía de la declaración.

En caso de presentación tardía de una declaración de impuestos, la oficina de impuestos podrá:

Multar a una organización:

Bloquear la cuenta bancaria de la organización.

No importa si la organización es contribuyente o no. La inspección puede multar por tal delito a cualquier organización que esté obligada a presentar declaraciones de impuestos, pero que por cualquier motivo no haya cumplido con esta obligación. Por ejemplo, una organización que está exenta de obligaciones tributarias, pero que es agente fiscal del IVA (párrafo 2, párrafo 5, artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El monto de la multa es el 5 por ciento del monto del impuesto que está sujeto a pago (pago adicional) sobre la base de esta declaración. Al determinar el monto de la multa, de este monto se resta el monto del impuesto que fue transferido al presupuesto dentro del período prescrito. Se aplica una multa del cinco por ciento por cada mes (total o parcial) de retraso en la presentación de una declaración. En este caso, el importe total de la multa no puede ser superior al 30 por ciento del importe del impuesto ni inferior a 1.000 rublos. Por ejemplo, si el impuesto sobre la declaración se pagó en su totalidad a tiempo, la multa por la presentación tardía de la declaración será de 1.000 rublos. Si la organización pagó solo una parte del impuesto dentro del plazo establecido, la multa se calcula a partir de la diferencia entre el monto del impuesto reflejado en la declaración y realmente transferido al presupuesto.

Este procedimiento está previsto en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si existen circunstancias atenuantes, la inspección fiscal o el tribunal pueden reducir el monto de la multa dos o más veces (cláusula 1 del artículo 112, cláusula 3 del artículo 114 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 19 de la resolución de 11 de junio de 1999 del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia N° 41 y Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia N° 9).

La decisión sobre la multa y su importe se toma únicamente después de una auditoría documental de la declaración presentada fuera de plazo. Además, como resultado, se puede establecer una multa en base a los datos especificados en la declaración (según la organización) o teniendo en cuenta cargos adicionales según los resultados de una auditoría documental (según la inspección). Dichas aclaraciones están contenidas en el párrafo 1.6 de la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 16 de julio de 2013 No. AS-4-2/12705.

Además, la oficina de impuestos puede multar a una organización por incumplimiento del procedimiento para presentar declaraciones de impuestos (cálculos) electrónicamente (si este método de presentación de informes es obligatorio). La multa es de 200 rublos. ().

Además de cobrar una multa por presentar una declaración de impuestos fuera de plazo, la inspección tiene derecho a bloquear las cuentas bancarias de la organización. La cuenta podrá bloquearse si la organización no ha presentado una declaración dentro de los 10 días hábiles siguientes a la expiración del plazo establecido para su presentación (cláusula 6 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, no existen restricciones sobre el monto de bloqueo (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de abril de 2010 No. 03-02-07/1-167). En caso de presentación tardía de cálculos de pagos anticipados de impuestos, no se aplica el bloqueo de cuentas bancarias (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de julio de 2007 No. 03-02-07/1-324).

Situación: ¿una organización se enfrenta a una multa si presenta su declaración de impuestos con un día de retraso?

Sí, amenaza. Siempre que el plazo para presentar la declaración fuera un día hábil.

Por la presentación tardía de informes fiscales, los inspectores tienen derecho a multar a la organización según el Código Fiscal de la Federación de Rusia. La multa se calculará para cada mes completo o parcial a partir del día establecido para la presentación de la declaración (Cláusula 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Y no importa cuánto tiempo se retrasó el informe: un día, una semana o un mes. Hay una base. Hay una fecha límite: esta es la fecha calendario especificada en el capítulo correspondiente de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Puede presentar la declaración antes de las 24 horas de este día (cláusula 8, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Y si se envía al menos una hora después, se considera que se ha violado el plazo. Y por tanto la multa se calculará por al menos un mes de infracción.

En este caso, el primer día de retraso es el siguiente a la fecha límite para la presentación de la declaración (cláusula 2 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es a partir de este día que la inspección calculará la multa según el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

La regla general también se aplica aquí. El plazo para presentar una declaración de impuestos que cae en un día inhábil se pospone al siguiente día hábil (cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)”.

Alejandro Sorokin responde:

Jefe Adjunto del Departamento de Control Operativo del Servicio Federal de Impuestos de Rusia

“Los sistemas de pago en efectivo deben utilizarse únicamente en los casos en que el vendedor proporciona al comprador, incluidos sus empleados, un aplazamiento o un plan de pago a plazos para el pago de sus bienes, trabajos y servicios. Son estos casos, según el Servicio de Impuestos Federales, los que se relacionan con la concesión y reembolso de un préstamo para pagar bienes, trabajos y servicios. Si una organización emite un préstamo en efectivo, recibe el reembolso de dicho préstamo o ella misma recibe y reembolsa un préstamo, no utilice la caja registradora. Cuándo exactamente necesitas perforar un cheque, mira

La presentación de una declaración de impuestos es la presentación de un documento en el que los contribuyentes indican información sobre los ingresos y sus fuentes, los gastos, el impuesto que pagaron y otros datos relacionados con el pago de impuestos.

La declaración, junto con otros documentos que contienen información sobre el pago de impuestos por parte de personas físicas y jurídicas, se denomina declaración fiscal.

¿Quién está obligado a presentar este documento?

Todos los ciudadanos que durante el año pasado hayan recibido ingresos distintos de aquellos sobre los cuales el empleador pagó impuestos deben presentar un informe de impuestos.

Las siguientes categorías de ciudadanos deben presentar un informe sobre sus ingresos y gastos:

empresarios individuales (?);
recibir ingresos del exterior;
recibir ingresos por el alquiler o venta de propiedades;
los que se dedican a la práctica privada;
recibir ingresos distintos de su lugar de trabajo principal (más de 50 mil anuales).

¿En qué casos se debe proporcionar?

Deberá presentar una declaración si es abogado, profesor o ejerce la práctica privada.
Si recibió ingresos del extranjero, no importa de quién.
Si se dedica a un emprendimiento individual, ganó una cantidad de más de cuatro mil rublos (o un premio por esa cantidad) en cualquier concurso o lotería, o recibió una propiedad valiosa como regalo.
Y también a todos los que alquilaron un apartamento u otra propiedad o la vendieron.

No es necesario presentar la declaración si la propiedad vendida fue propiedad de más de tres años, si recibió un obsequio costoso de parientes cercanos (estos se consideran padres y hermanos y hermanas), si recibió una herencia, recibió una recompensa como una figura honorable o un atleta, y también si trabajó en varios trabajos a la vez (lugar principal, a tiempo parcial, según el acuerdo GPC).

El procedimiento para presentar este documento al estado. Organo

El informe fiscal debe presentarse en la forma estrictamente prescrita (los formularios se pueden obtener del inspector o en el sitio web), en formato electrónico o en papel.

Actualmente existen tres vías: presencial, por correo y vía Internet.

¿Cómo enviar una declaración por correo?

No siempre es posible traer un documento personalmente, por ejemplo, cuando para ello es necesario desplazarse a otra ciudad. Por tanto, los contribuyentes suelen recurrir a los servicios postales.

El informe presentado, junto con todos los archivos adjuntos, se envía por correo con una lista de los archivos adjuntos en dos copias: una para la oficina de impuestos y la segunda para el remitente.
El inventario debe indicar todos los documentos adjuntos y estar sellado, se debe adjuntar un recibo al inventario confirmando que se envió la carta.
Para mayor confianza, puede enviar correspondencia como carta valiosa o certificada.
Se considera fecha de envío de los papeles la indicada en el sello postal al momento del envío.

¿Cómo presentarlo electrónicamente?

Personalmente

Muchos pagadores prefieren acudir personalmente a la oficina de inspección o enviar un poder. Esto puede llevar bastante tiempo, ya que normalmente hay largas colas esperándolos. Pero esto le permitirá hacerle inmediatamente al inspector cualquier pregunta que le preocupe y corregir los errores recibidos durante el llenado en el acto.

Características de la presentación por parte de un individuo.

La declaración se presenta a la oficina de impuestos del lugar de residencia, para un informe sobre los bienes inmuebles vendidos, en el lugar de registro de esta propiedad.

Llenar y archivar puede resultar difícil al principio. Debe abordar este trámite de manera cuidadosa y responsable, completando todos los trámites correctamente y entregándolos a tiempo para no tener que pagar multas en el futuro.

Nos mudamos de un Servicio de Impuestos Federales a otro y no tuvimos tiempo de cambiar el certificado para enviar un correo electrónico. informes, por lo que no enviamos el IVA y las ganancias al nuevo Servicio de Impuestos Federales a tiempo, ¿qué responsabilidad nos espera? Y si enviamos los informes al antiguo Servicio de Impuestos Federales, ¿pueden protegernos de que las declaraciones se presentaron a tiempo si hay recibos de envío y recepción?

Razón fundamental

1. Del artículoPregunta respuesta

La organización presentó (envió a través del operador TKS) una declaración de impuestos sobre la renta por error a otra inspección, no al lugar donde está registrada. Descubrimos un error cuando ya había vencido el plazo para presentar la declaración. ¿Las consecuencias de este error y qué hacer a continuación?

¿Quién está obligado a presentar informes fiscales a la inspección?

Presentación tardía de la declaración.

En caso de presentación tardía de una declaración de impuestos, la oficina de impuestos podrá:

multar a la organización:

bloquear la cuenta bancaria de la organización.

Situación: ¿una organización se enfrenta a una multa si presenta su declaración de impuestos con un día de retraso?

Sí, amenaza. Siempre que el plazo para presentar la declaración fuera un día hábil.

Por la presentación tardía de informes fiscales, los inspectores tienen derecho a multar a la organización según el Código Fiscal de la Federación de Rusia. La multa se calculará por cada mes completo o parcial a partir de la fecha establecida para la presentación de la declaración (