Organizacija bezgotovinskog plaćanja na primjeru poslovne banke. Usluge poravnanja za poduzeća od strane banaka

Početna i glavna funkcija banaka je posredovanje u nagodbi. Stoga su značajke organizacije cirkulacije novca poslovnih banaka u sadašnjoj fazi od nedvojbenog interesa.

Organizacija cirkulacije novca u Rusiji temelji se na određenim načelima:

1) sva poduzeća i organizacije dužni su držati svoja sredstva na bankovnim računima;

2) obračuni između poduzeća trebaju se provoditi prvenstveno bez upotrebe gotovine putem bezgotovinskih prijenosa na bankovne račune ili putem međusobnih potraživanja;

3) bezgotovinska plaćanja obavljaju se na temelju platnih isprava.

Glavni udio novčanog prometa gospodarskih društava (80-90%) otpada na bezgotovinski promet, a samo manji dio se obavlja u gotovini.

Organizacija gotovinskog prometa poslovne banke uređena je sljedećim temeljnim odredbama:

1) gotovinu primljenu od banke poduzeće mora koristiti isključivo za namjeravanu svrhu;

2) poduzeća i organizacije mogu imati gotov novac u svojoj blagajni u granicama stanja gotovine u blagajni i raspolagati njime iz prihoda u granicama. Ograničenja stanja gotovine i norme za korištenje prihoda utvrđuje banka koja opslužuje poduzeće na temelju dokumenata koje je podnijela. Ako je potrebno, limit se može revidirati;

3) prekoračenje utvrđenih limita stanja gotovine dopušteno je samo u dane isplate plaća, naknada, stipendija, mirovina, ali ne duže od tri radna dana, uključujući i dan primitka novca od banke. Iznosi koji nisu plaćeni na vrijeme moraju se predati banci;

4) sve prihode primljene u gotovini (osim onog dijela koji se, sukladno statutu poduzeća, može potrošiti na plaće i neke poslovne troškove), poduzeće je dužno odmah predati na odobrenje računa na način dogovoreno s bankom.

Gotovina se može položiti:

§ do bankovnih blagajni;

§ sakupljačima za naknadnu dostavu banci;

§ komunikacijske tvrtke za prijenos na bankovne račune.

Glavninu novčanog prometa čini bezgotovinski platni promet, koji posreduje u gotovo svim područjima gospodarskih odnosa između poduzeća i organizacija. Bezgotovinski platni promet se u cijelosti odvija preko bankarskih institucija u kojima su otvoreni računi poduzeća i organizacija. Stoga pravodobnost i brzina obračuna između poduzeća, njihova financijska situacija i stanje discipline plaćanja u zemlji ovise o pravilnoj organizaciji bezgotovinskog platnog sustava u cjelini. Jedan od čimbenika osiguravanja nesmetanog platnog prometa na cijelom gospodarskom prostoru zemlje je jedinstvena primjena pravila plaćanja koja su određena propisima. Ove dokumente izdaje Središnja banka zemlje. Obvezuju sve banke i njihove klijente.

Organizacija bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji u kontekstu razvoja robno-novčanih odnosa temelji se na sljedećim načelima:

1) uz svu raznolikost oblika vlasništva i djelatnosti poduzeća, poduzeća zadržavaju pravo slobodnog izbora oblika plaćanja i utvrđivanja u ugovorima. Nije dopušteno ograničavanje slobode izbora poslovne banke;

2) prijenosi na račune poduzeća obavljaju se u ime platitelja uz njegov pristanak (akcept). Bez prihvaćanja, terećenje sredstava dopušteno je u određenim slučajevima utvrđenim zakonom;

3) sve isplate s računa poduzeća vrše se redoslijedom koji odredi čelnik poduzeća, ako zakonom nije drugačije određeno.

U suvremenom gospodarstvu poslovne banke postaju važan element tržišne infrastrukture. Osnivaju se i djeluju u obliku društava s ograničenom odgovornošću ili aukcijskih društava. Njihovo djelovanje moguće je samo ako ostvaruju vlastitu dobit, što značajno mijenja prirodu odnosa između poduzeća i banaka, sadržaj pruženih usluga i postupak kreditiranja. Odnosi između poduzeća i banaka sada se grade uzimajući u obzir uzajamne interese i trebali bi koristiti objema stranama. Nastaju u vezi s obračunskim, gotovinskim i kreditnim uslugama poduzeća, kao i u vezi s pojavom novih usluga karakterističnih za tržišno gospodarstvo.

Svako poduzeće vrši novčana plaćanja i kao prodavač i kao kupac, kao i:

– s radnicima i namještenicima;

– s proračunom, izvanproračunskim fondovima;

– kod banke i sl.

Izračuni se provode:

U gotovini.

Direktiva Središnje banke Ruske Federacije od 14. studenog 2001. br. 1050-U utvrdila je maksimalni iznos gotovinskog plaćanja za jednu transakciju u iznosu od 6.000 rubalja.

Bezgotovinska plaćanja provode se bezgotovinskim prijenosom na obračunske, tekuće i devizne račune klijenata u bankama, preko korespondentnih računa između različitih banaka, klirinškim prijebojima međusobnih potraživanja preko klirinških kuća, kao i putem mjenica i čekova. koji zamjenjuju gotovinu

Između poduzeća, ustanova i organizacija plaćanja se obavljaju bezgotovinski. Bezgotovinska plaćanja provode se prijenosom sredstava s računa platitelja na račun primatelja pomoću različitih bankovnih operacija (kreditnih i obračunskih), zamjenjujući gotovinu u optjecaju. U ovom slučaju, relevantne bankarske institucije (državne i komercijalne) djeluju kao posrednici u nagodbama između poduzeća i organizacija.

Odnosi između banaka i klijenata su ugovorne prirode. Klijenti samostalno biraju banke za usluge kreditiranja i poravnanja te sve vrste bankovnih poslova mogu obavljati u jednoj (za obračunske poslove) ili više banaka (za kreditne poslove). Kreditni odnosi između banaka i poduzeća formaliziraju se ugovorima o kreditu.

Osim tekućih računa, banke otvaraju tekuće i posebne račune za čuvanje sredstava za strogo namjene (akreditivi i čekovne knjižice).

Obavljanje gotovinskog i obračunskog poslovanja putem banke omogućuje državi sveobuhvatnu kontrolu financijskih i gospodarskih aktivnosti udruga (poduzeća). Banka kontrolira poduzeća u pogledu poštivanja utvrđenih fondova plaća, limita na službena putovanja i poslovne troškove, prati pravodobnost obračuna poduzeća s državnim proračunom za poreze i naknade, pravodobno plaćanje računa i plaćanja dobavljačima, izdaje kredite. poduzećima za razne namjene, za određene kolaterale i prati pravovremenu otplatu tih kredita i sl.

Budući da novac djeluje kao posrednik u svim kalkulacijama, očito je kako bi se osigurala normalna cirkulacija sredstava, obavljanje aktivnosti u tržišnom okruženju U noćnoj ekonomiji potrebno je pravilno i na vrijeme izvršiti sve izračune. Zauzvrat, učinkovitost operacija namire uvelike ovisi o stanju računovodstva novčanih sredstava, transakcija namire i kredita.

Tekući račun je račun otvoren u banci i namijenjen za pohranjivanje sredstava organizacije u rubljama i obavljanje bezgotovinskih plaćanja s drugim pravnim i fizičkim osobama. Tekući račun je glavni račun organizacije preko kojeg se vrše sva novčana plaćanja bez ograničenja. Broj tekućih računa nije ograničen zakonom.

Tekući račun može otvoriti svaka pravna osoba, bez obzira na oblik vlasništva. Za otvaranje tekućeg računa potrebno je banci dostaviti sljedeće dokumente: zahtjev za otvaranje računa; ovjerene preslike osnivačkih dokumenata i potvrda o državnoj registraciji organizacije; potvrdu o registraciji organizacije u poreznoj upravi; ovjerena kartica s uzorcima potpisa upravitelja (prvi potpis), glavnog računovođe (drugi potpis) i pečat organizacije; presliku potvrde o dodjeli statističkih kodova organizaciji.

Prilikom otvaranja tekućeg računa s organizacijom se sklapa ugovor o bankovnom računu koji odražava popis bankovnih usluga za poravnanje i gotovinske usluge, uvjete lokaciju sredstava na računu organizacije, prava i obveze strana, itd. Prije potpisivanja ugovora, organizacija se mora upoznati sa stopom provizije za usluge koje pruža banka.

Ugovorom o bankovnom računu određen je broj otvorenog tekućeg računa, a navedeni su i podaci banke za plaćanje bezgotovinskog plaćanja. Trenutno se brojevi tekućih računa organizacija i korespondentnih računa sastoje od 20 znamenki.

Korespondentni račun je bankovni račun na kojem se iskazuju plaćanja koja banka obavlja u ime i na teret druge banke na temelju sklopljenog korespondentskog ugovora.

Informacije o otvaranju bankovnih računa moraju biti dostavljene poreznim vlastima. Ovaj je zahtjev obvezan i za novoregistrirane organizacije i za postojeće organizacije. Nakon otvaranja obračunskog, tekućeg, kreditnog, depozitnog, deviznog i drugog računa organizacije, banke šalju poreznoj upravi obavijest o otvaranju računa organizacije poreznog obveznika. Porezna uprava najkasnije sljedeći radni dan šalje banci obavijest utvrđenog obrasca o primitku obavijesti o otvaranju računa. Operacije povlačenja ili prijenosa sredstava s računa banka provodi tek nakon primitka navedenog pisma.

Zauzvrat, organizacija je također dužna obavijestiti svoju poreznu upravu u roku od 10 dana nakon otvaranja računa. Za nepoštivanje ovog zahtjeva organizacija može biti kažnjena novčanom kaznom u skladu s člankom 118. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 5.000 rubalja.

Sredstva se mogu uplatiti na tekući račun organizacije od kupaca proizvoda, radova, usluga; od dužnika vratiti dugove; u obliku bankovnog kredita; u obliku novčane pozajmice i sl., kao i pri predaji gotovine iz blagajne organizacije.

Banka prima gotovinu iz blagajne na tekući račun poduzeća uz najavu - pismeni nalog vlasnika računa.

Kreditna institucija otpisuje sredstva po nalogu vlasnika ili bez naloga vlasnika računa u slučajevima predviđenim zakonom. Neosporno, banka može sudskom odlukom, na zahtjev porezne inspekcije, otpisati sredstva za plaćanje dospjelih poreznih obveza i kazni obračunatih na temelju rezultata revizije. Ako nema dovoljno sredstava za ispunjavanje svih zahtjeva koji su mu predočeni, sredstva se otpisuju po primitku prema redoslijedu utvrđenom zakonom.

Banka izdaje gotovinu s tekućeg računa društva za plaće, naknade za bolovanja, nagrade, putne troškove, reprezentaciju i poslovne troškove te za kupnju goriva i maziva na temelju čekova. Gotovinski ček je nalog poduzeća banci da izda određeni iznos gotovine sa svog tekućeg računa. Poduzeće dobiva čekovnu knjižicu od banke koja ga opslužuje. Navodi iznos, datum izdavanja, ime primatelja, kao i podatke o namjeni primljenih iznosa (za plaće, za poslovne, reprezentacijske ili putne troškove itd.). Čekove potpisuju osobe koje imaju pravo prvog i drugog potpisa na računu, a ovjeravaju se pečatom poduzeća. Bilo kakve ispravke, iako navedene, nisu dopuštene na čekovima. Banka izdaje novac čekom nakon provjere vjerodostojnosti potpisa i pečata, odnosno njihove usklađenosti s uzorcima.

Sve poslove otpisa sredstava s tekućeg računa banka obavlja uz suglasnost vlasnika ili na temelju iste. Kazov (isprave utvrđenog obrasca) u kalendarskom slijedu nastanka obveza.

U ovom slučaju, sredstva se terete s računa na temelju dokumenata za namirenje sastavljenih u skladu sa zahtjevima Uredbe Središnje banke Ruske Federacije „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“ od 3. studenog 2002. br. 2-P, u granicama raspoloživih sredstava na računu, osim ako nije drugačije predviđeno ugovorima zaključenim između Središnje banke Ruske Federacije ili kreditnih institucija i njihovih klijenata. Dokument za namiru je dokument sastavljen na papiru ili elektronički platni dokument:

nalog platitelja (klijenta ili kreditne institucije) da otpiše sredstva sa svog računa i prenese ih na račun primatelja sredstava;


nalog primatelja sredstava (naplatitelja) za otpis sredstava s računa uplatitelja i prijenos na račun koji odredi primatelj sredstava (naplatitelj).

Dokumenti namire na papiru sastavljaju se na obrascima dokumenata koji su uključeni u Sveruski klasifikator upravljačke dokumentacije (OKUD) OK 011-93 (klasa „Jedinstveni sustav bankovne dokumentacije”).

Da biste otvorili poseban račun, kreditnoj instituciji morate dostaviti sljedeće dokumente:

zahtjev za otvaranje računa;


ovjerene preslike osnivačkih dokumenata i potvrda o državnoj registraciji organizacije;


potvrdu o registraciji organizacije u poreznoj upravi;


ovjerena kartica s uzorcima potpisa upravitelja (prvi potpis), glavnog računovođe (drugi potpis) i pečat organizacije;


presliku potvrde o dodjeli statističkih kodova organizaciji.

Najvažnija značajka odnosa između poduzeća i poslovnih banaka je njihova ugovorna priroda. Inicijativa za sklapanje ugovora dolazi od poduzeća. Samostalno odabire banku za svoje gotovinsko-kreditne usluge. Ako se poduzeće nalazi u sjedištu banke, tada je banka dužna poduzeću otvoriti račun. U suprotnom je potrebna suglasnost banke. Međutim, kada otvara račune namijenjene isključivo za pohranjivanje sredstava, a ne za obračune, poduzeće slobodno bira banku i može imati depozite u jednoj ili više banaka. Ovim postupkom poduzeću se daje mogućnost da, fokusirajući se na vlastite interese, odabere banku u kojoj se poslovanje odvija na organiziran način, s višom kulturom usluge i širim spektrom usluga.

Za usluge obračuna tvrtka sklapa ugovor o bankovnom računu s bankom koji je neophodan za provedbu bezgotovinskog plaćanja. Sukladno ugovoru, banka poduzeću kao klijentu otvara tekuće i druge račune, odobrava im sredstva primljena od poduzeća i poduzeća, a za pripadajuće iznose tereti račune poduzeća po njegovom nalogu na račune dobavljača. , vjerovnici, nadležni proračunski i izvanproračunski fondovi. Banka se obvezuje od klijenta prihvatiti i izdati gotov novac ili po njegovom nalogu te platiti kamatu za pohranjivanje novca na računima.

Glavni račun poduzeća kao pravne osobe je tekući račun. Poduzeće ima pravo otvoriti samo jedan tekući račun u svom sjedištu (registracija) ili u drugoj banci. Prihodi od prodaje proizvoda knjiže se na tekući račun, a podmiruju se obveze poduzeća. Ostali računi - tekući, kreditni, devizni - mogu se otvoriti u bilo kojoj količini u raznim bankama. Za otvaranje deviznih računa za poduzeća banke moraju imati odgovarajuću dozvolu.

Podračun za namirenje otvara poduzeće koje ima odvojene strukturne jedinice izvan svoje lokacije. Na njihovoj lokaciji otvaraju se bankovni računi na ime poduzeća. Budući da podračun za namirenje ima pomoćno značenje, on akumulira prihod koji dolazi iz strukturne jedinice za naknadni prijenos na glavni račun za namirenje poduzeća.

Tekući računi otvaraju se za podružnice, odjele i druge nesamostalne odjele poduzeća. Oni provode ograničene transakcije namire, uglavnom povezane s plaćama i administrativnim troškovima. Prilikom otvaranja tekućeg deviznog računa u banci automatski se otvara tranzitni devizni račun na koji se primaju devizni transferi iz vanjskoekonomskih aktivnosti poduzeća. Nakon prodaje dijela deviznih sredstava, stanje deviznih sredstava prenosi se na tekući račun. U procesu obračuna i gotovinskih usluga, između poduzeća i banke razvijaju se određeni financijski odnosi, praćeni kretanjem sredstava i utječu na formiranje prihoda banke i poduzeća.

Mnoge banke naplaćuju naknade za obradu računa klijenata i obavljanje gotovine i gotovinskih transakcija kako bi nadoknadile troškove njihovog obavljanja. Druge banke otvaraju račune besplatno kako bi privukle klijente. Istodobno, svaka banka potonjoj plaća određenu naknadu za pohranu sredstava kod nje, s izuzetkom tranzitnog deviznog računa.

Visina naknade utvrđuje se sporazumno ako se radi o tekućem računu. Društvo polaže privremeno slobodna sredstva na račune oročenih depozita po uvjetima banke, koja određuje kamatu na depozite ovisno o roku čuvanja novca.

Troškovi poduzeća za plaćanje bankovnih usluga uključeni su u troškove proizvoda (radova, usluga), prihode od pohranjivanja sredstava na bankovnim računima. Uključujući tečajne razlike na deviznim računima, one se uračunavaju u bankovnu dobit poduzeća kao izvanposlovni prihod.

Obračuni između poduzeća, poduzeća i proračuna te druga bezgotovinska plaćanja provode se u utvrđenim oblicima. Banke nemaju pravo to kontrolirati i sprječavati nagodbe. Međutim, njima je povjerena određena odgovornost za poštivanje pravila računovodstvene discipline. Uspostavljen je propisima Narodne banke Ukrajine i određen je sporazumima između poduzeća i poslovne banke. Za nepravovremeno (nepravilno) terećenje sredstava s računa poduzeća, kao i za nepravodobno i netočno knjiženje sredstava primljenih od strane poduzeća, ono ima pravo zahtijevati da banka plati kaznu u svoju korist u iznosu od 0,5% od ove iznose za svaki dan kašnjenja, ako drugi ili dodatni oblici odgovornosti nisu predviđeni ugovorom između banke i poduzeća.

Odgovornost poduzeća prema bankama utvrđena je ugovorima o bankovnom računu i depozitu te ugovorima o kreditu. Poprima, primjerice, oblik povećanih kamata koje se plaćaju banci za neotplatu kredita.

Nabrojimo glavne vrste dokumenata za plaćanje.

Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa banci koja ga servisira, dokumentiran u dokumentima za namirenje, da prenese određeni iznos novca na račun primatelja otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Preporuka predstavlja uvjetnu novčanu obvezu koju prihvaća banka u ime platitelja da izvrši plaćanja u korist primatelja sredstava nakon što potonji predoči dokumente koji su u skladu s uvjetima akreditiva, ili da ovlasti drugu banku da izvrši takve plaćanja.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

– pokrivene (deponirane) i nepokrivene (nezajamčene);

– opozivi i neopozivi (mogu se potvrditi).

Ček- pisani nalog uplatitelja svojoj banci da sa svog računa isplati imatelju čeka određeni iznos novca.

Postoje gotovinski i obračunski čekovi.

Novčani čekovi koristi se za plaćanje gotovine banci, na primjer, za plaće, kućne potrebe i sl.

Obračunski čekovi služe za bezgotovinska plaćanja; predstavljaju bezuvjetni nalog trasanta njegovoj banci da prenese određeni iznos novca sa svog računa na račun primatelja sredstava (imatelja čeka).

Obrazac računa obračuni su obračuni između dobavljača i platitelja za dobra i usluge s odgodom plaćanja na temelju posebne isprave – mjenice.

Mjenica je propisana pisana zadužnica zakonom strogo utvrđenog oblika, koja njezinom vlasniku (imatelju mjenice) daje neosporno pravo da, kada nastupi rok, zahtijeva od dužnika isplatu iznosa naznačenog u mjenici. razmjene. Zakon razlikuje dvije vrste mjenica: zadužnice i prenosive mjenice.

Zadužnica (samostalna mjenica)- isprava koja sadrži jednostavnu i bezuvjetnu obvezu trasanta (dužnika) da isplati određenu svotu novca u određeno vrijeme i na određenom mjestu primatelju sredstava ili njegovom nalogu.

2. SASTAV PRIHODA I RASHODA DRŽAVNOG PRORAČUNA RUSIJE

Proračunski prihodi izražavaju ekonomske odnose koji nastaju između države i poduzeća (udruga), organizacija i građana u procesu formiranja proračunskog fonda zemlje. Oblik manifestacije ovih gospodarskih odnosa su razne vrste plaćanja poduzeća, organizacija i stanovništva u državni proračun, a njihovo materijalno utjelovljenje su sredstva mobilizirana u proračunski fond. Proračunski prihodi su, s jedne strane, rezultat raspodjele vrijednosti društvenog proizvoda između različitih sudionika u procesu reprodukcije, as druge strane, oni su objekt daljnje raspodjele vrijednosti koncentrirane u rukama država, budući da se iz potonje oblikuju proračunska sredstva za teritorijalne, sektorske i namjenske namjene.

Navedena obilježja posebno su došla do izražaja kod isplata iz dobiti poduzeća u državnom vlasništvu po pojedinačnim stopama, koje sektorska tijela upravljanja usklađuju s konkretnim rezultatima poslovanja. Čak ni uvođenje standardnih plaćanja iz dobiti (plaćanja za proizvodna sredstva, radne resurse i sl.) nije moglo promijeniti sustav povlačenja u cjelini – nastavilo se fokusirati na pojedinačne rezultate upravljanja pojedinačnim poduzećima. Nepostojanje objektivnih kriterija prema kojima bi se razumno određivao udio sudjelovanja svakog poslovnog subjekta u formiranju proračunskog fonda zemlje dovelo je do narušavanja financijske neovisnosti poduzeća i zanemarivanja njihovih gospodarskih interesa.

Prijelaz na tržišna načela gospodarskog upravljanja zahtijevao je korištenje ekonomskih metoda za upravljanje društvenom proizvodnjom, a neučinkovitost dotadašnjih oblika mobilizacije dijela neto dohotka poduzeća u proračun dovela je do radikalne promjene u sustavu prihoda od prihoda. - počela se graditi na temelju plaćanja poreza; odnos između poduzeća i proračuna prebačen je na pravni temelj uređen zakonom.

Ekonomsku bit poreza karakteriziraju novčani odnosi koji se razvijaju između države i pravnih i fizičkih osoba. Ti su monetarni odnosi objektivno uvjetovani i imaju specifičnu društvenu svrhu – mobilizaciju sredstava kojima država raspolaže. Stoga se porez može smatrati ekonomskom kategorijom s dvije svojstvene funkcije - fiskalnom i ekonomskom. Uz pomoć prvog formira se proračunski fond; Provodeći drugi, država utječe na reprodukciju, potičući ili sputavajući njezin razvoj, jačajući ili slabeći akumulaciju kapitala, šireći ili smanjujući efektivnu potražnju stanovništva.

Specifični oblici ispoljavanja porezne kategorije su vrste poreznih plaćanja koje utvrđuju zakonodavna tijela. S organizacijske i pravne strane, porez je obvezna davanja u proračunski fond u zakonom određenim iznosima i na vrijeme. Skup različitih vrsta poreza, u čiju su konstrukciju i metode obračuna implementirana određena načela, čini porezni sustav zemlje.

Danas je porezni sustav osmišljen tako da stvarno utječe na jačanje tržišnih načela u gospodarstvu, potiče razvoj poduzetništva i istovremeno služi kao brana socijalnom osiromašenju slabo plaćenih slojeva stanovništva. Najvažnija načela koja se moraju implementirati u porezni sustav uključuju: razumnu kombinaciju izravnih i neizravnih poreza; korištenje različitih vrsta istih, omogućujući da se uzme u obzir i imovinsko stanje poreznih obveznika i prihod koji primaju. Tijekom razdoblja pogoršanja krizne situacije u gospodarstvu, bolje je imati mnogo izvora popunjavanja proračuna s relativno niskim stopama i širokom poreznom osnovicom nego jednu ili dvije vrste prihoda s visokim stopama povlačenja; univerzalizacija oporezivanja, osiguravanje, prvo, jednakih zahtjeva učinkovitosti poslovanja za sve obveznike, neovisno o vrsti imovine, organizacijsko-pravnih oblika poslovanja i sl., i drugo, jednakog pristupa obračunu visine poreza, neovisno o izvor primljenog prihoda, poslovni sektor, gospodarski sektor; jednokratno oporezivanje, što znači da se isti predmet može oporezivati ​​jednom vrstom samo jednom u zakonom određenom razdoblju; fiskalni učinak čak iu uvjetima pada proizvodnje. Korištenje u jedinstvenom sustavu izravnih i neizravnih poreza, raznolikih u pogledu predmeta oporezivanja i metoda obračuna, omogućuje državi da potpunije provede u praksi obje funkcije poreza - i fiskalnu i ekonomsku: imovinu poduzeća, koja stvara materijalna i tehnička osnova njihove djelatnosti također je podložna poreznom utjecaju; i različite vrste resursa koji se troše u proizvodnji, radnu snagu i primljeni dohodak.

Sukladno čl. 39 BC proračunski prihodi formiraju se u skladu s proračunom i poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije. Proračunski prihodi mogu djelomično centralizirati prihode koji se pripisuju proračunima drugih razina proračunskog sustava Ruske Federacije za ciljano financiranje centraliziranih aktivnosti, kao i besplatne transfere. U sklopu proračunskih prihoda posebno se uzimaju u obzir prihodi namjenskih proračunskih sredstava.

Porezni prihod uključuje savezne, regionalne i lokalne poreze i naknade predviđene poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i kazne i kazne. Iznos osiguranih poreznih olakšica, odgoda i obroka za plaćanje poreza i drugih obveznih davanja u proračun u cijelosti se uračunava u prihode odgovarajućeg proračuna.

Neporezni prihod uključuje:

Prihodi od korištenja imovine koja se nalazi u državnom ili općinskom vlasništvu, nakon plaćanja poreza i naknada propisanih propisima o porezima i naknadama;

Prihod od plaćenih usluga koje pružaju proračunske institucije u nadležnosti saveznih izvršnih tijela, izvršnih tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalnih samouprava, nakon plaćanja poreza i naknada predviđenih zakonodavstvom o porezima i naknadama;

sredstva primljena kao rezultat primjene mjera građanske, upravne i kaznene odgovornosti, uključujući novčane kazne, konfiskacije, naknade, kao i sredstva primljena kao naknada štete nanesene Ruskoj Federaciji, konstitutivnim subjektima Ruske Federacije, općinama i drugim iznosi prisilnog oduzimanja;

prihod u obliku financijske pomoći primljene iz proračuna drugih razina proračunskog sustava Ruske Federacije, osim proračunskih zajmova i proračunskih kredita;

ostali neporezni prihodi.

Prema čl. 50 Zakona o proračunu Ruske Federacije, porezni prihodi saveznog proračuna uključuju:

savezni porezi i naknade, čiji su popis i stope određeni poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije, a omjeri njihove raspodjele u redoslijedu proračunske regulacije između proračuna različitih razina proračunskog sustava Ruske Federacije odobreni su savezni zakon o federalnom proračunu za narednu poslovnu godinu za razdoblje od najmanje tri godine, uz eventualno povećanje standarda za doprinose proračunima nižih razina za narednu poslovnu godinu. Razdoblje valjanosti dugoročnih standarda može se smanjiti samo ako se izmjene porezno zakonodavstvo Ruske Federacije;

carine, carinske pristojbe i druga carinska plaćanja;

državna dužnost u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

prihod od korištenja državne imovine, prihod od plaćenih usluga koje pružaju proračunske institucije pod jurisdikcijom državnih tijela Ruske Federacije - nakon plaćanja poreza i naknada predviđenih poreznim zakonodavstvom u cijelosti;

Dio dobiti unitarnih poduzeća koje je stvorila Ruska Federacija ostaje nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja u iznosima koje utvrđuje Vlada Ruske Federacije.

Prihodima federalnog proračuna, osim onih navedenih u stavku 1. ovoga članka, uzimaju se u obzir i:

dobit Banke Rusije preostala nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja - prema standardima utvrđenim saveznim zakonima;

prihodi od inozemnih ekonomskih aktivnosti.

Prema Saveznom zakonu "O državnom proračunu za 2004", prihodi saveznog proračuna primljeni u 2004. godini generiraju se iz:

prihod od plaćanja saveznih poreza i naknada - u skladu sa standardima odbitaka;

Jedinstveni poljoprivredni porez - prema standardima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije;

Dividende na dionice u federalnom vlasništvu - u iznosu od 100 posto prihoda;

prihod od iznajmljivanja imovine koja je u federalnom vlasništvu i nalazi se na teritoriju Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

prihodi od iznajmljivanja oružja i vojne opreme u vlasništvu savezne države stranim državama - u visini utvrđenoj zakonom;

konzularna pristojba naplaćena na teritoriju Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za izdane putovnice, uključujući strane, dokumente koji pozivaju osobe iz drugih država u Rusku Federaciju, vize i boravišne dozvole u Ruskoj Federaciji za strane državljane i osobe bez državljanstva - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za davanje podataka o jedinstvenom državnom registru poreznih obveznika - u iznosu od 100 posto dohotka;

naknade za pružanje informacija sadržanih u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba i Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika - u iznosu od 100 posto prihoda;

Naknada za probu (naknada za probu), uključujući naknadu za ovjeru plemenitih metala, dragog kamenja i proizvoda od njih;

naknade za posudbu materijalnih sredstava iz državne materijalne pričuve i drugi prihodi od poslovanja s državnom materijalnom pričuvom – u visini 100 posto prihoda;

naknade za usluge (rad) koje pruža Državna institucija za formiranje Državnog fonda plemenitih metala i dragog kamenja Ruske Federacije, skladištenje, oslobađanje i korištenje plemenitih metala i dragog kamenja pod Ministarstvom financija Ruske Federacije ( Gokhran Rusije) prilikom obavljanja transakcija s dragocjenostima iz Državnog fonda dragog kamenja, metala i dragog kamenja Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

dobit Središnje banke Ruske Federacije;

Pristojbe za patente i registracijske pristojbe za službenu registraciju računalnih programa, baza podataka i topologija integriranih sklopova – u visini 100 posto prihoda;

prihod od aktivnosti zajedničkog pothvata Vietsovpetro - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

dio dobiti federalnih državnih unitarnih poduzeća preostalih nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja - na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije;

prihod od prodaje imovine državnih unitarnih poduzeća, institucija i vojne imovine (osim prihoda za koje ovaj savezni zakon utvrđuje drugačiji postupak korištenja) - na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije;

sredstva dobivena od izdavanja potvrda, putovnica barter transakcija od strane Ministarstva gospodarskog razvoja i trgovine Ruske Federacije i od pružanja konzultantskih usluga njima - u iznosu od 100 posto prihoda;

Sredstva koja nadoknađuju pravne osobe i samostalni poduzetnici koji prodaju i proizvode robu ili usluge, Državni inspektorat za trgovinu, kvalitetu robe i zaštitu potrošača Ministarstva gospodarskog razvoja i trgovine Ruske Federacije za provođenje kontrolnih aktivnosti, kontrolu kupnje i provođenje pregledi, ispitivanja (istraživanja) uzoraka robe (proizvoda) - u visini 100 posto prihoda;

sredstva od raspolaganja i prodaje imovine oduzete na temelju rješenja o ovrsi pravosudnih tijela ili akata drugih tijela kojima je dato pravo odlučivanja o ovrsi na imovini kojoj je na propisani način priznata nevlasnička imovina, kao i oduzete po federalnom izvršne vlasti u skladu s njihovom nadležnošću i druga imovina pretvorena u savezno vlasništvo na temelju propisanih zakonodavstvom Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda umanjenog za troškove raspolaganja i prodaje navedene imovine u skladu s popis koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno zakonodavstvom Ruske Federacije;

Prihodi od plaćanja plaćanja za korištenje podzemlja i prihodi od plaćanja za geološke podatke o podzemlju;

Plaćanja za korištenje vodenih bioloških resursa prema međudržavnim ugovorima – u iznosu od 100 posto prihoda;

prihod od rada i korištenja imovine saveznih autocesta - u iznosu od 100 posto prihoda;

drugi prihodi od korištenja imovine u saveznom vlasništvu, kao i prihodi od dopuštenih vrsta djelatnosti saveznih institucija koje se financiraju iz federalnog proračuna (osim prihoda za koje je ovim saveznim zakonom utvrđen drugačiji postupak izvršenja);

prihod od prodaje nematerijalne imovine - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

prihod od primjene mjera građanske, upravne i kaznene odgovornosti, uključujući novčane kazne, naknade, naknade štete, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

ovršne naknade naplaćene u postupku ovrhe - u visini od 80 posto prihoda;

prihod od gospodarske djelatnosti s inozemstvom – u visini 100 posto prihoda;

prihod od izvoza proizvoda od urana:

prirodna sirovinska komponenta nisko obogaćenog urana vraćena Ruskoj Federaciji kao rezultat ispunjavanja obveza Ruske Federacije u području razoružanja i kontrole naoružanja - u iznosu od 100 posto prihoda;

visoko obogaćeni uran isporučen u sklopu provedbe međunarodnih ugovora Ruske Federacije o znanstvenoj i tehničkoj suradnji u području miroljubive uporabe atomske energije - u iznosu od 100 posto prihoda;

prihod od prodaje sjemena iz Federalnog sjemenskog fonda - u visini 100 posto prihoda;

Prihodi od robnih intervencija i prodaje žitarica iz rezervi Federalnog interventnog fonda za poljoprivredne proizvode, repromaterijal i hranu – u visini 100 posto prihoda;

Sredstva primljena za izdavanje dozvola, dozvola i potvrda predviđenih Saveznim zakonom od 13. prosinca 1996. N 150-FZ „O oružju“, kao i za produljenje njihove valjanosti - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za određene vrste usluga koje pružaju federalne izvršne vlasti;

prihod od pružanja plaćenih usluga knjižen na račune Državne kurirske službe Ruske Federacije i njezinih teritorijalnih tijela - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za usluge koje na ugovornoj osnovi pružaju odjeli tijela unutarnjih poslova Ministarstva unutarnjih poslova Ruske Federacije za zaštitu imovine pravnih i fizičkih osoba i pružanje drugih usluga povezanih s osiguranjem sigurnosti i sigurnosti građana - u visini 100 posto prihoda;

iznosi novčanih kazni (globi) naplaćenih za kršenje radnog zakonodavstva Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

sredstva primljena od strane carinskih tijela, koja su vlasnici privremenih skladišta i carinskih skladišta, za naknadu troškova skladištenja robe - u visini od 100 posto prihoda;

sredstva primljena od Ujedinjenih naroda za nadoknadu troškova saveznog proračuna nastalih u skladu s odlukama Vlade Ruske Federacije u vezi s osiguranjem vojnog i civilnog osoblja za sudjelovanje u aktivnostima održavanja mira i sigurnosti, kao i primljena kao naknada za pružanje pomoći Ruske Federacije drugim državama u provedbi međunarodnih programa, projekata i operacija humanitarnog razminiranja - u iznosu od 100 posto prihoda;

drugi porezi, naknade, pristojbe i plaćanja koja se uplaćuju u savezni proračun u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

U prihode saveznog proračuna uključena su sljedeća sredstva:

primljeni od poreznih obveznika za otplatu duga od 1. siječnja 2001. za porez na promet goriva i maziva, kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje ovog poreza u dijelu koji se pripisuje Saveznom fondu za ceste Ruske Federacije, kao i kao prihod koji je, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, do 1. siječnja 2001. bio izvor formiranja drugih saveznih ciljnih proračunskih fondova (osim 15 posto iznosa kazni izrečenih administrativno, prethodno pripisanih Državnom kriminalu Fond za borbu);

primili od poreznih obveznika za otplatu duga od 1. siječnja 2002. za plaćanja za korištenje podzemlja, odbitke za reprodukciju mineralne sirovine, trošarine na naftu i stabilni plinski kondenzat, dug od 1. siječnja 2004. za trošarine na prirodni plin, te kazne i novčane kazne za kašnjenje u plaćanju ovih poreza prema standardima;

primljeni od poreznih obveznika za otplatu duga nastalog od 1. siječnja 2002. za jedinstveni socijalni porez, kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje ovog poreza u dijelu koji je prethodno pripisan proračunu Mirovinskog fonda Ruske Federacije;

Primici od poreznih obveznika za plaćanje dugova nastalih od 1. siječnja 2001. za doprinose za osiguranje Državnom fondu za zapošljavanje Ruske Federacije, kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje ovih doprinosa, kao i sredstva iz navedenog Fonda vraćena od strane organizacija u skladu s s prethodno sklopljenim ugovorima (sporazumima) );

ciljni proračunski fond Ministarstva Ruske Federacije za atomsku energiju.

Državna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalne vlasti, uzimajući u obzir postojeće financijske mogućnosti, imaju pravo povećati standarde financijskih troškova za pružanje državnih i općinskih usluga.

Proračunski rashodi, ovisno o ekonomskom sadržaju, dijele se na tekuće rashode i kapitalne rashode.

Grupiranje proračunskih rashoda na tekuće i kapitalne utvrđeno je ekonomskom klasifikacijom proračunskih rashoda Ruske Federacije.

Sredstva od povrata državnih zajmova, proračunskih zajmova i proračunskih zajmova, uključujući sredstva dobivena prodajom imovine i drugih kolaterala koje su primatelji proračunskih zajmova, proračunskih zajmova i državnih ili općinskih jamstava prenijeli nadležnim tijelima izvršne vlasti kao osiguranje obveza prema proračunu zajmovi, proračunski zajmovi i državna ili općinska jamstva iskazuju se u proračunskim rashodima s predznakom minus.

Prema čl. 67 Kapitalni izdaci proračuna - dio proračunskih izdataka kojim se osigurava inovacijska i investicijska djelatnost, uključujući stavke rashoda namijenjene ulaganjima u postojeće ili novoosnovane pravne osobe sukladno odobrenom investicijskom programu, sredstva osigurana kao proračunski zajmovi za potrebe ulaganja pravnim osobama, troškovi za izvođenje kapitalnih (restauracijskih) popravaka i drugi troškovi povezani s proširenom reprodukcijom, troškovi tijekom čije provedbe se stvara ili povećava imovina u vlasništvu Ruske Federacije, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, općina, drugi proračunski troškovi uključeni u kapitalni proračunski izdaci u skladu s ekonomskom klasifikacijom proračunskih izdataka Ruske Federacije.

U sklopu proračuna kapitalnih izdataka može se oblikovati razvojni proračun. Postupak i uvjeti formiranja proračuna za razvoj utvrđuju se saveznim zakonom.

U čl. Utvrđuje se 68 tekućih rashoda proračuna. Tekući proračunski rashodi - dio proračunskih izdataka kojim se osigurava tekuće funkcioniranje tijela državne vlasti, jedinice lokalne samouprave, proračunskih institucija, davanje državne potpore drugim proračunima i pojedinim sektorima gospodarstva u obliku dotacija, subvencija i subvencija za tekuće funkcioniranje. , kao i drugi proračunski izdaci koji nisu uključeni u kapitalne izdatke u skladu s proračunskom klasifikacijom Ruske Federacije.

Sukladno čl. 69 Osiguranje proračunskih sredstava provodi se u sljedećim oblicima:

izdvajanja za uzdržavanje proračunskih institucija;

sredstva za plaćanje roba, radova i usluga koje obavljaju pojedinci i pravne osobe prema državnim ili općinskim ugovorima;

Transferi stanovništvu, uključujući:

Izdvajanja za provedbu obveznih plaćanja stanovništvu od strane tijela lokalne samouprave utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije, zakonodavstvom konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, pravnim aktima predstavničkih tijela lokalne samouprave;

Izdvajanja za provedbu pojedinih državnih ovlasti prenesenih na druge razine vlasti;

Rezerviranja za naknadu dodatnih troškova nastalih kao posljedica odluka državnih tijela, a koje dovode do povećanja proračunskih rashoda ili smanjenja proračunskih prihoda;

Proračunski zajmovi pravnim osobama (uključujući porezne kredite, odgode i rate za plaćanje poreza i plaćanja i drugih obveza);

Subvencije i potpore fizičkim i pravnim osobama;

ulaganja u temeljni kapital postojećih ili novonastalih pravnih osoba;

proračunski zajmovi, potpore, subvencije i subvencije proračunima drugih razina proračunskog sustava Ruske Federacije, državnim izvanproračunskim fondovima;

zajmovi i zaduživanja unutar zemlje vanjskim zaduživanjem države;

zajmovi inozemstvu;

sredstva za servisiranje dužničkih obveza, uključujući državna ili općinska jamstva.

U čl. 84 definira rashode koji se financiraju isključivo iz saveznog proračuna. Sljedeće funkcionalne vrste rashoda financiraju se isključivo iz federalnog proračuna:

Potpora aktivnostima predsjednika Ruske Federacije, Savezne skupštine Ruske Federacije, Računske komore Ruske Federacije, Središnjeg izbornog povjerenstva Ruske Federacije, saveznih izvršnih tijela i njihovih teritorijalnih tijela, ostali troškovi za opću državnu upravu prema popisu utvrđenom nakon usvajanja saveznog zakona o federalnom proračunu za narednu financijsku godinu;

funkcioniranje federalnog pravosudnog sustava;

obavljanje međunarodnih aktivnosti od općeg federalnog interesa (financijska potpora za provedbu međudržavnih sporazuma i sporazuma s međunarodnim financijskim organizacijama, međunarodna kulturna, znanstvena i informacijska suradnja saveznih izvršnih tijela, doprinosi Ruske Federacije međunarodnim organizacijama, drugi troškovi na terenu međunarodne suradnje utvrđuje se davanjem suglasnosti na savezni zakon o federalnom proračunu za narednu financijsku godinu);

nacionalna obrana i osiguranje državne sigurnosti, provedba prenamjene obrambenih industrija;

temeljna istraživanja i promicanje znanstvenog i tehnološkog napretka;

državna potpora željezničkom, zračnom i pomorskom prometu;

državna potpora nuklearnoj energiji;

likvidacija posljedica izvanrednih situacija i prirodnih katastrofa na federalnoj razini;

istraživanje i korištenje svemira;

formiranje savezne imovine;

servisiranje i otplata državnog duga Ruske Federacije;

naknada državnim izvanproračunskim fondovima za troškove isplate državnih mirovina i naknada, drugih socijalnih naknada koje se financiraju iz saveznog proračuna u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

popunjavanje državnih rezervi plemenitih metala i dragog kamenja, državne materijalne rezerve;

održavanje izbora i referenduma Ruske Federacije;

federalni investicijski program;

osiguranje provedbe odluka federalnih tijela vlasti koje su dovele do povećanja proračunskih rashoda ili smanjenja proračunskih prihoda proračuna drugih razina;

osiguranje provedbe pojedinih državnih ovlasti prenesenih na druge razine vlasti;

financijska potpora konstitutivnim entitetima Ruske Federacije;

službene statističke evidencije;

drugi troškovi.

ZADATAK 1

Društvo ima sljedeće pokazatelje ekonomske i financijske aktivnosti za 1 kvartal. 2003:

Osnovno načelo i pravna osnova odnosa između poduzeća i poslovnih banaka su obični tržišni odnosi, odnosno grade se na temelju bilateralnih ugovora i obostrane koristi. Konvergencija interesa poduzeća i poslovnih banaka očituje se u tome što banke svoje poslove obavljaju koristeći slobodna sredstva na tekućim i drugim računima svojih komitenata, a poduzeća, zahvaljujući bankarskim kreditima, mogu imati pozajmljene izvore sredstava. To im omogućuje pravodobno plaćanje, ispunjavanje obveza ili korištenje dobivenih sredstava za daljnji razvoj. Stoga tvrtka bira banku koja je financijski stabilna i nudi široku paletu usluga, a banka bira klijenta koji se uspješno razvija i financijski je stabilan.

Poduzećima u tijeku financijske i gospodarske djelatnosti potrebne su usluge banaka kako zbog zahtjeva važećih zakona tako i zbog ekonomske potrebe (posuđivanje sredstava koja u određenom trenutku nedostaju, polaganje privremeno raspoloživih sredstava na depozitni račun kod banke) .

Stoga je važno da poduzeće izabere pouzdanu banku i, u skladu s važećim pravilima, formalizira odgovarajući odnos s njom.

Otvaranje i vođenje bankovnog računa. Svaka gospodarska djelatnost ne može se normalno odvijati bez uspostavljenog sustava novčanih plaćanja čiji su organizator i izvršitelj banke. Gotovinsko plaćanje moguće je izvršiti u gotovinskom i bezgotovinskom obliku.

Korištenje gotovine u plaćanju je ograničeno. Kod plaćanja partnerima to se pretvara u vrlo naporan i neučinkovit proces, koji zahtijeva dostavu ogromne količine novca od blagajne platitelja do blagajne primatelja. Stoga je prevladavajući oblik obračuna bezgotovinski. Plaćanja se vrše prijenosom novca s računa uplatitelja na račun primatelja kod bankarske institucije. Takav prijenos se vrši u obliku knjiženja na bankovnim računima na temelju odgovarajućih platnih isprava koje sastavljaju sudionici u poslovnim transakcijama.

U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, sve transakcije poravnanja poduzeća obavljaju se putem bankovnih računa. Među njima je glavna vrsta provjeravanje računa. Otvoren je za poduzeća koja posluju na načelima komercijalnog računovodstva, imaju zasebnu bilancu i djeluju kao neovisni obveznici svih poreznih davanja proračunu i izvanproračunskim fondovima. Poduzeće kao vlasnik tekućeg računa ima pravo raspolagati sredstvima na računu i samostalno ulaziti u kreditne odnose s poslovnom bankom. Ima potpunu ekonomsku neovisnost i pravnu neovisnost.

Poduzeća mogu otvoriti i druge račune u poslovnim bankama ovisno o vrsti bankarskih usluga. To su kreditni računi kod primanja kredita u skladu s ugovorima o kreditu, depozitni računi kod polaganja depozita u visini primljene potvrde o depozitu i s pravom povrata tog iznosa te prihodi u visini ugovorene kamate.

Poduzeće otvara tekući račun za obračun transakcija na temelju određenog skupa dokumenata. Potreban je zahtjev za otvaranje računa na propisanom obrascu (slika 8.1). Trebat će vam ovjerene kopije povelje, osnivačkog ugovora, odluke o državnoj registraciji, kao i ovjerena kartica (u dva primjerka) s uzorcima potpisa upravitelja (prvi), glavnog računovođe (drugi) i pečat poduzeća. Potrebna vam je potvrda o prijavi porezne uprave, mirovinskog fonda, obveznog zdravstvenog osiguranja, zavoda za zapošljavanje i zavoda za statistiku.

Otvaranje tekućeg računa završava sklapanjem ugovora između poduzeća i poslovne banke ugovor o bankovnom računu. Njegov sadržaj, postupak sklapanja i održavanja predviđeni su Građanskim zakonikom Ruske Federacije (poglavlje 45, čl. 845-860). U praksi se ugovor o bankovnom računu često zamjenjuje ugovor za poravnanje i gotovinske usluge. Definira postupak obavljanja gotovinskih, namirenih i kreditnih usluga poduzeću.

Ugovorom o bankovnom računu poslovna banka se obvezuje primati i odobravati novčana sredstva primljena na račun poduzeća, izvršavati njegove naloge za prijenos i podizanje odgovarajućih iznosa s računa te obavljati druge poslove po računu. Istodobno, banka može koristiti sredstva raspoloživa na računu, jamčeći pravo klijenta na slobodno raspolaganje tim sredstvima. Ali on nema pravo odrediti i kontrolirati smjer korištenja sredstava poduzeća ili uspostaviti druga ograničenja svojih prava raspolaganja sredstvima koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom po vlastitom nahođenju.

Prema ugovoru, poslovna banka može, ali i ne mora naplaćivati ​​naknadu za obavljanje poslova po računu poduzeća. On može ili ne mora platiti kamatu klijentu za držanje sredstava na računu. Ugovorom se utvrđuju uvjeti prometa po tekućem računu. To uključuje odobravanje sredstava primljenih na račun klijenta i izvršavanje naloga tvrtke za izdavanje ili prijenos sredstava s računa. Utvrđen je redoslijed terećenja sredstava s računa.

Ugovor utvrđuje odgovornost banke za kašnjenja u kreditiranju i neopravdani otpis sredstava poduzeća, za otkrivanje informacija, sastavljanje bankovne tajne. Poduzeće ima pravo zahtijevati od banke punu naknadu za prouzročene gubitke, au slučajevima predviđenim zakonom, naknadu za moralnu štetu.

Ugovor mogu raskinuti strane na način propisan čl. 859 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Prema tvrtki, to se može učiniti u bilo kojem trenutku. Banka također ima pravo zahtijevati raskid ugovora ako je iznos sredstava pohranjen na računu klijenta ispod minimalnog iznosa predviđenog ugovorom, te ako tvrtka ne vrati taj iznos u roku od mjesec dana od datuma primitka. upozorenja. Raskid ugovora od strane banke moguć je i ako tijekom godine nema prometa na računu društva, osim ako ugovorom nije drugačije određeno.

Prema bankarskom zakonodavstvu, poslovna banka je dužna sklopiti ugovor o obračunskim i gotovinskim uslugama za poduzeće koje je dalo takvu ponudu pod uvjetima koje je banka objavila za otvaranje tekućeg računa u skladu sa zahtjevima zakona i bankarska pravila utvrđena na toj osnovi. Ako banka neopravdano odbije sklopiti ugovor, poduzeće ima pravo predočiti joj zahtjeve predviđene odgovarajućim člancima Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Kao potvrdu iznosa izdanih u gotovini, zaduženih s računa ili odobrenih na račun poduzeća, banka izvješćuje poduzeće s napomenom sa tekućeg računa. Takav izvod sadrži podatke o stanju sredstava na početku dana, broj i datum dokumenta koji potvrđuje transakciju, šifru bankovne transakcije, iznos knjižen na teret ili u korist računa klijenta, promet na računu na dan izvoda, stanje sredstava na kraju dana.

Izvadci se izdaju vlasniku računa na način iu rokovima navedenim u kartonima s uzorcima potpisa i otiska pečata. Sastavljaju se potpisom računovođe koji vodi račun i pečatom poslovne banke - na svakom listu izvoda. Ako se izvodi osobnih računa izrađuju na računalu, klijentu se izdaju bez potpisa i pečata.

Za iznose odobrene računu (dobrenje primljenih sredstava) izvodima s osobnih računa prilažu se preslike dokumenata na temelju kojih su izvršena knjiženja na računu. Vlasnik računa dužan je u roku od 10 dana od primitka izvoda obavijestiti poslovnu banku o iznosima koji su pogrešno odobreni ili zaduženi na računu. Ukoliko u navedenom roku ne pristignu primjedbe, izvršene transakcije i stanje na računu smatraju se potvrđenima.

Usluživanje bezgotovinskog plaćanja. Bezgotovinska plaćanja između poduzeća obavljaju se preko poslovnih banaka koje ih opslužuju. Pri sklapanju sporazuma (ugovora) o gospodarskim odnosima partnerska poduzeća samostalno biraju (utvrđuju) oblik plaćanja. Istodobno, banke nisu odgovorne za neispunjenje ugovornih obveza stranaka.

Umjetnost. 962 Građanskog zakonika Ruske Federacije dopušta namire putem naloga za plaćanje, bez akreditiva, namire putem naplate, čekova, namire u drugim oblicima predviđenim zakonom i bankovnim pravilima utvrđenim u skladu s njim. Postupak primjene i sadržaj oblika bezgotovinskog plaćanja navedeni su u Pravilniku o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji, koji je objavila Središnja banka Ruske Federacije.

Najčešći oblik plaćanja danas je poravnanje platni nalozi. Nalog za plaćanje izdaje poduzeće platitelj za podmirivanje dugova prema dobavljačima za zalihe, obavljene radove, pružene usluge, za nerobni promet, za plaćanja proračunu i izvanproračunskim fondovima itd. Dokument sadrži podatke o platitelju i primatelj sredstava, banke koje ih servisiraju i drugi, potrebni za provedbu transakcije namire.

Poduzeće uplatitelj dostavlja nalog za plaćanje svojoj poslovnoj banci u tri primjerka. Prvi, ovjeren potpisima odgovornih osoba i pečatom klijenta, ostaje u banci. Drugi se šalje banci primatelja. Trećina se vraća uplatitelju po izvodu s tekućeg računa. Dijagram toka dokumenata za obračune po nalozima za plaćanje prikazan je na sl. 8.2.

Prema shemi, tijek dokumenata odvija se sljedećim redoslijedom: 1) sklapanje ugovora; 2) otpremu proizvoda; 3) podnošenje naloga za plaćanje prava na otpis iznosa uplate SB-u; 4) izvod sa tekućeg računa o zaduženju sredstava; 5) nalog za plaćanje prava na knjiženje uplate na račun za poravnanje primatelja sredstava; 6) izvadak s tekućeg računa o izvršenoj uplati.

Obrazac za plaćanje akreditiva u tržišnim uvjetima primjenjuje se kada poduzeća dobavljači prelaze na međunarodne standarde za određivanje trenutka prodaje proizvoda od datuma otpreme, a ne od datuma primitka ili knjiženja plaćanja. Ovakav oblik plaćanja omogućuje približavanje trenutka otpreme trenutku plaćanja i pomaže u rješavanju problema neplaćanja. Njime kupac ima pravo preko svoje banke (banke izdavatelja) otvoriti akreditiv na ime dobavljača u svojoj banci i prije otpreme proizvoda. Pri korištenju akreditivnog oblika plaćanja, ugovor odražava sve uvjete plaćanja, vrste transporta, otpremu, plaćanje i druge dokumente prema kojima banka dobavljača (izvršna banka) ima pravo plaćanja.

Ovisno o prirodi izvršenja i sigurnosti plaćanja, akreditivi postoje u različitim vrstama. Opozivi akreditiv znači da platitelj ima pravo opozvati, promijeniti uvjete ili raskinuti akreditiv. Neopozivo pretpostavlja da se prema ugovoru akreditiv ne može otkazati ili mijenjati bez suglasnosti primatelja sredstava. Ako koriste pokriveni (deponirani) akreditiv, tada banka izdavatelj, od trenutka kada je izdana, prenosi sredstva s računa platitelja na izvršnu banku. Potonji odobrava sredstva na račun primatelja uz predočenje relevantnih dokumenata navedenih u uvjetima za otvaranje akreditiva. Konačno, nepokriveni (zajamčeni) akreditiv znači da prijenos sredstava vrši banka izdavatelj s računa platitelja nakon što izvršna banka obavijesti o ispunjavanju uvjeta akreditiva od strane dobavljača.

Dijagram toka dokumenata za akreditivni oblik plaćanja prikazan je na sl. 8.3.

Kretanje dokumenata na dijagramu je numerirano. Ide sljedećim redoslijedom: 1) sklapanje ugovora o nabavi s naznakom oblika plaćanja - akreditiva; 2) zahtjev platitelja za otvaranje akreditiva (s naznakom uvjeta isporuke i plaćanja; 3) izvadak s tekućeg računa kupca o otvaranju akreditiva; 4) obavijest banke dobavljača o otvaranju akreditiva i njegovim uvjetima; 5) obavijest dobavljaču o uvjetima akreditiva; b) otpremu proizvoda prema uvjetima iz ugovora; 7) podnošenje robnih i platnih dokumenata dobavljača za plaćanje putem akreditiva; 8) obavijest o korištenju akreditiva; 9) izvadak sa tekućeg računa o odobrenju uplate; 10) izvod s akreditivnog računa o njegovom korištenju (izvršenju).

Uplate nema naplate provode se zahtjevi-nalozi za plaćanje. Oni znače bankovno izvršavanje instrukcija klijenata za primanje plaćanja. Zahtjev-nalog za plaćanje ispisuje dobavljač nakon što ispuni svoje obveze prema kupcu. Zatim se, zajedno s otpremnim i transportnim dokumentima, šalje izravno uplatitelju, zaobilazeći banku. Nakon provjere usklađenosti dokumentacije s ugovorenim obvezama, kupac potpisuje, ovjerava pečatom, zahtjev za isplatu-nalog i predaje dokumentaciju poslovnoj banci koja ga servisira radi plaćanja.

Dobavljač može dostaviti platne dokumente preko svoje banke sa zahtjevom da ih proslijedi kupcu. U tom slučaju banka kupca prenosi dokumente primljene od banke dobavljača uplatitelju prihvaćanje(dogovor na plaćanje). Ako u roku od tri radna dana platitelj ne primi potpuno ili djelomično odbijanje prihvaćanja, to se priznaje kao suglasnost za plaćanje. Banka platitelja ima pravo otpisati sredstva s tekućeg računa kupca u korist plaćanja na račun dobavljača. Odgovornost za valjanost odbijanja naloga za plaćanje (zahtjeva za plaćanje) u cijelosti snose platitelji. Banke ne sudjeluju u sporovima klijenata o osnovanosti odbijanja prihvaćanja.

Ako platitelj nema sredstava, prihvaćene zahtjeve-naloge za plaćanje poslovna banka polaže u kartoteku br. 2 na izvanbilančni račun „Dokumenti za obračun nisu plaćeni na vrijeme“. Naknadna plaćanja se vrše po primitku sredstava.

Poslovna banka koja je prihvatila dokumente za otpremu i plaćanje dužna je provjeriti prisutnost svih podataka i istovjetnost njihovog popunjavanja u svim primjercima. Banka je odgovorna za nepoštivanje ovih zahtjeva.

Plaćanje čekovima vrše se u slučaju naloga trasata uplatitelja da se imatelju čeka isplati iznos naveden u čeku. Trasant je osoba koja je napisala ček, a imalac čeka je osoba u posjedu čeka. Za plaćanje čekovima čekovna tvrtka svojoj banci podnosi zahtjev za kupnju čekovna knjižica s naznakom količine i razdoblja korištenja. Banka izdaje čekovnu knjižicu sredstvima raspoloživim na tekućem računu poduzeća ili kreditom banke.

Trasant izdaje ček za iznos plaćanja kako se plaćaju dobavljačima za robu, usluge i obavljene radove. Iznos čeka ne smije prelaziti iznos limita (iznos limita) naveden na talonu čeka. Po primitku čeka dobavljač-imatelj čeka provjerava tražene podatke te na talon čeka stavlja pečat i potpis odgovorne osobe. Ovo označava iznos izvršene transakcije.

Vlasnik čeka predaje prihvaćene čekove svojoj banci na blagajni, s naznakom banke isplate, broja njenog korespondentnog računa, broja računa trasanta, iznosa čeka, broja i datuma. Na temelju toga banka trasanta zadužuje tekući račun platitelja, a banka imatelja čeka odobrava iznos čeka na tekući račun primatelja. Ovaj oblik plaćanja još nije široko rasprostranjen u Rusiji.

Ako poduzeće sudjeluje u vanjskotrgovinskom poslovanju (izvoz-uvoz) bezgotovinsko plaćanje u stranoj valuti provode se na način utvrđen Zakonom Ruske Federacije „O reguliranju valute i kontroli valute” od 09.10.92 br. 3615-1 i uputama Središnje banke Ruske Federacije, koje vode poslovne banke i njihove klijente . Korištenje oblika bezgotovinskih međunarodnih plaćanja (bankovni prijenos, naplata, akreditiv) također uzima u obzir usklađenost stranaka s međunarodnim standardima i međubankarskim pravilima.

Gotovinski servis. Servisiranje poduzeća koja imaju otvoren tekući račun kod poslovne banke podrazumijeva obavljanje bezgotovinskog i gotovinskog plaćanja putem blagajne banke. Gotovinski servis poduzeća su bankovni poslovi odobravanja novčanih sredstava na račun poduzeća i izdavanja gotovine za razne namjene (isplate plaća, godišnjih odmora, putnih i drugih troškova), koji zakonski dopuštaju gotovinska plaćanja. Dakle, u skladu s uputama Središnje banke Ruske Federacije (pismo od 20. rujna 1997.

br. 525) utvrdio je maksimalni iznos za gotovinska plaćanja između pravnih osoba (jedno plaćanje) u iznosu od 3 tisuće rubalja, a za poduzeća potrošačke suradnje za robu, poljoprivredne proizvode, sirovine kupljene od pravnih osoba - u iznosu od 5 tisuća rubalja.

Promijeniti na tekući račun sredstava u gotovini vrši poduzeće na temelju oglasa za uplatu u novcu (obrazac br. 042001). Navodi podatke o poduzeću, banci, kao i iznos slovima, svrhu priloga i potpis donatora. Oglas se sastoji od tri dijela: podaci o podnositelju; potvrda za deponenta i nalog za bankovni promet na račune. Najavu priloga, nalog i potvrdu o primitku popunjava tvrtka koja uplaćuje novac u jednom koraku rukom tintom ili kemijskom olovkom. Ime vlasnika računa, banka i broj tekućeg računa mogu biti naznačeni pečatom.

Nakon provjere i evidentiranja dokumenta te knjiženja novca na blagajnu, banka temeljem naloga odobrava iznos na tekući račun poduzeća. Nakon toga klijentu se izdaje račun i narudžba. Tvrtka prema nalogu prati isporuku novca u banku i točnost knjiženja poslovne banke na računu deponenta. Na temelju potvrde koju je primio deponent sredstava, glavni računovođa poduzeća izdaje nalog za gotovinu, koji se prenosi blagajni radi unosa u knjigu blagajne.

Primanje gotovine od banke je formalizirano gotovinskim čekom - registrirano ili na donositelja. U tu svrhu klijent od banke dobiva u trenutku otvaranja tekućeg računa za njega i naknadno nema zahtjeva čekovna knjižica Ha 25 ili 50 listova uz naknadu. Čekovi iz čekovne knjižice izdaju se s žigom banke na kojem je na svakom čeku naznačen broj računa tvrtke s koje će biti isplaćen. Ček vrijedi 10 dana od datuma izdavanja. Na čeku nisu dopušteni ispravci ili propusti. Operater poslovne banke, prihvaćajući popunjeni ček od klijenta, pažljivo provjerava ispravnost njegovog popunjavanja i uvjete potrebne za izvršenje transakcija. Utvrđuje se nalazi li se iznos naveden u čeku na tekućem računu poduzeća, provjerava postojanje pečata banke na čeku, istovjetnost broja predanog čeka s brojem evidentiranim u kartici s uzorkom potpisa, kao i potpise osoba društva i otisak njegovog pečata.

Ček se sastoji iz dva dijela: provjeriti završetak, koji ostaje u čekovnoj knjižici te sam ček koji sadrži nalog “plati” (kome), iznos i namjenu troška (primjerice: 40 - plaće, 46 - nabava poljoprivrednih proizvoda, 57 - poslovno-poslovni troškovi). Prilikom izdavanja sredstava poslovna banka upisuje svoje podatke u ček.

Poduzeće, primivši iznos naveden u čeku, sastavlja nalog za primitak gotovine koji potpisuje glavni računovođa, koji se prenosi blagajniku radi evidentiranja činjenice primitka novca u knjizi blagajne. Isti broj i iznos kao u čeku napisani su na talonu čeka, a također su stavljeni potpisi voditelja i glavnog računovođe poduzeća, ime i potpis primatelja. Na poleđini isječka čeka glavni računovođa po primitku gotovine upisuje broj i datum naloga za izdavanje gotovine, što označava završetak transakcije.

Pozdrav, dragi čitatelji poslovnog magazina “stranica”! U članku ćemo govoriti o uslugama gotovinske namire za pravne i fizičke osobe, zašto je to potrebno i kako odabrati banku s niskim (dobrim) tarifama za usluge gotovinske namire.

Zbog sve veće popularnosti bezgotovinska plaćanja I obveza rada s tekućim računom, RKO postaje sastavni dio naših života i neophodan je apsolutno svima, od običnih umirovljenik prije poduzetnik ili, posebno, velika tvrtka.

Iz ovog članka ćete naučiti:

• Što su usluge upravljanja gotovinom?
• Koje prednosti i funkcije ima?
• Koja je razlika između gotovinskih obračunskih usluga za fizičke i pravne osobe;
• Po kojim kriterijima i usporednim karakteristikama odabrati banku?

Naravno, povjeravanje tekućeg računa banci je odgovorna odluka i zahtijeva najozbiljniji pristup, jer o tome ovise troškovi tvrtke, sigurnost financijskih transakcija, a time i profitabilnost.

Kako se onda odlučiti za izbor banke partnera i na što obratiti pozornost? Čitajte o ovome i više upravo sada!

Što su usluge gotovinske namire, koju funkciju obavljaju usluge poravnanja i gotovine za pravne osobe (doo, individualni poduzetnici itd.) I obične građane, kako odabrati banku s najboljim tarifama za usluge gotovinske namire - o svemu tome ćete naučiti čitajući članak do kraja

1. Usluge gotovinske namire (CSS) - što je to i kome treba 🗒

RKO (poravnajne i gotovinske usluge) je sustav bankovnih usluga koji vam omogućava servisiranje računa fizičkih i pravnih osoba i obavljanje transakcija za prijenos sredstava u različitim valutama.

Kako bi iskoristio takve mogućnosti, potencijalni klijent mora banci dostaviti određene dokumente, sklopiti odgovarajući ugovor s bankom i pridržavati se zahtjeva postojećeg zakonodavstva i internih propisa banke.

Sve pravne suptilnosti RKO-a određene su Zakonom “ O bankama i bankarskim poslovima", Građanski zakonik Ruske Federacije i regulatorni pravni akti TSB RF(na primjer, odredbe kao što su "o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji", "o postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama" i drugi)

Može li se bez usluga upravljanja gotovinom?

I pojedinci i organizacije danas trebaju koristiti bezgotovinski novčani promet, u ovom ili onom obliku.

Sukladno tome, možemo i bez RKO-a nemoguće prilikom dirigiranja bilo koji bezgotovinske transakcije, podizanje ili uplata gotovine na račun (uključujući plaćanje, novčana transakcija itd.), vođenje računa u različitim valutama i primanje izvoda o prometu po tekućem računu.

2. Obračunske i gotovinske usluge za pravna lica - mehanizam za servisiranje klijenata banke 🖇

Uz usluge obračuna gotovine za pravne osobe, kreditna institucija obavlja sve poslove po njihovim tekućim računima. Među kojima, popis plaće, mirovine, stipendije i ostala plaćanja. Transakcije se mogu obavljati u rubljima i drugim stranim valutama. O tome smo detaljnije pisali u jednom od naših prethodnih materijala.

Osnovne usluge u ovom području obično se mogu klasificirati kao:

• bezgotovinska plaćanja;
• gotovinska plaćanja;
• priprema izvoda računa.

Prilikom obavljanja poslova na računima i gotovinskog prometa, banke koriste posebne obrasce, od kojih se najčešće koriste:

1. nalog za plaćanje (kada se za plaćanje koristi tekući račun), naziva se i „obrazac 0401060”;
2. obrazac za uplatu gotovine na bankovni račun;
3. čekovi koji se izdaju prilikom podizanja gotovine s računa.

Nakon što je potpisao ugovor o uslugama gotovinske namire, tvrtka ima pravo dobiti čekovnu knjižicu, koji služi kao alat za isplatu novca za plaćanje zaposlenika i druge potrebe tvrtke.

Banke mogu ponuditi ne samo osnovne, već i dodatne usluge, na primjer, naplatu, daljinski pristup radu s tekućim računom (ovaj sustav se zove " Banka-klijent »).

No, ako se osnovne usluge pružaju besplatno ili uz minimalno plaćanje, onda se povezane usluge pružaju uz naknadu, jer je banka prije svega komercijalna organizacija.

3. Glavna svrha obračunskih i gotovinskih usluga za pojedince 💰

Tekući račun fizičke osobe koristi se za uplate, bezgotovinska plaćanja, transakcije internetskog bankarstva i druge nekomercijalne svrhe.

U većini banaka ova usluga je besplatna, ali postoji i provizija za obavljanje transakcija, kao što su isplata novca, obrada platnih dokumenata, bankovni transferi itd.

Za otvaranje računa pojedinac i banka sklapaju ugovor o nagodbi.

4. Kako odabrati banku za gotovinsko poravnanje - TOP 3 savjeta stručnjaka 📋

Izboru banke partnera treba pristupiti što je moguće ozbiljnije. Prije toga potrebno je proučiti ponude različitih banaka i odlučiti se na temelju kriterija koji su važni za pojedinu organizaciju.

Savjet 1. Odredite pouzdanost banke

Pouzdanost banke – ovo je sveobuhvatan pogled ne samo na njegove mogućnosti, već i na prepoznavanje prednosti i slabosti. Prije sklapanja ugovora o uslugama potrebno je procijeniti moguće rizike takve suradnje i usporediti ih s razinom korisnosti.

Postoje različiti načini da dobijete ideju o radu kreditne institucije, kao i kriterij za ocjenu njezine pouzdanosti, na primjer:

• Otvoreni izvori medija i internetskih izvora. Ovdje možete pronaći ne samo opće informacije, već i recenzije stvarnih klijenata. Za to, osim web stranica samih banaka, postoje specijalizirani izvori (kao što je informacijski portal Banki.ru, kreditne ocjene Expert RA i drugi);
• Uvjerite se da Moguće je podizanje i prijenos sredstava na dan prijave;
• Praćenje stabilnosti rada banke. Na primjer, kašnjenja u prijenosu sredstava trebala bi vas upozoriti;
• Dostupnost i geografski položaj poslovnica banke. Njihova prisutnost u različitim regijama omogućuje vam da izbjegnete nepotrebno trošenje vremena i novca radeći između nekoliko različitih sustava;
• Raspon usluga . Važno je da banka ispunjava sve zahtjeve organizacije i može pružiti sve usluge koje su joj potrebne;
• Rok za izdavanje transakcijske putovnice, valutni zahtjevi za dokumentaciju, uvjeti mjenjačnice itd.;
• Tarife za gotovinske usluge za klijente. Uspoređujući banke po ovom pokazatelju, važno je procijeniti veličinu provizije za vođenje računa, mogućnost rada na daljinu i povezivanje ove usluge, prijenose sredstava, polaganje i podizanje gotovine (za isplatu plaća i druge potrebe organizacija);
• Kvaliteta I, prvo, učinkovitost banke za poravnanje gotovine i rješavanje kontroverznih pitanja.
• Dostupnost i uvjeti pružanja povezanih usluga, kao što su pozajmice, jamstvene usluge, na primjer, tijekom natječaja.
• Važnost provođenja "projekata plaća"u banci(koliko će to biti isplativo i povoljno, koliko je zastupljena mreža bankomata i druga pitanja)

Savjet 2. Usporedite rasporede rada potencijalnih partnera

U slučajevima kada više banaka ispunjava kriterije da organizacija odabere partnera za suradnju u uslugama gotovinske namire, dodatna stavka može postati raspored rada banke.

Ovo je posebno vrijedno pažnje za tvrtke koje rade s tvrtkama ili odjelima koji imaju vremensku razliku.

Savjet 3. Da biste uštedjeli na bankovnim troškovima, unesite dane plaćanja u tvrtku

Ako tvrtka uvede dane plaćanja (od jedan do tri tjedno), kada će se plaćati svi računi koji su se nakupili u tom vremenskom razdoblju, ovisno o prioritetu, tada će se moći znatno uštedjeti na troškovima plaćanja svaki platni nalog.

Pregled popularnih banaka s tarifama za usluge gotovinskog plaćanja

5. Biramo banku s povoljnim tarifama za obračunske i gotovinske usluge - TOP-5 RKO banaka za samostalne poduzetnike i pravne osobe 🏦

Kao što je već spomenuto, odabir banke kojoj možete vjerovati da će voditi vaš tekući račun vrlo je važan korak koji ovisi o raznim čimbenicima. osim vođenje rezultata, nadopunjavanje I podizanje gotovine, transakcije na bezgotovinskim prijenosima i plaćanjima, dodatne usluge možete dobiti i kod banaka.

1) Sberbank

Na tržištu financijskih usluga Sberbank s pravom zauzima vodeću poziciju u pogledu pokrivenosti potreba kao fizički, dakle pravni osobe.

RKO banka je dobra za pojedinačne poduzetnike i velike korporacije, budući da Sberbank može ponuditi brojne povoljne RKO tarife i dodatne usluge. U ovoj banci možete otvoriti tekući račun bez odlaska u poslovnicu, daljinski preko web stranice, i on će biti spreman za primanje uplata.

Potrebnu dokumentaciju možete dostaviti banci u roku 30 kalendarskih dana nakon otvaranja takvog računa. Drugi i sljedeći računi mogu se otvoriti samo pomoću " Sberbank Business Online “, za što postoji i mobilna aplikacija, što je vrlo zgodno. Postoje i paketne ponude usluga za poslovne račune.

Sberbank ima najveću mrežu ureda i bankomata u zemlji, pruža 24-satnu podršku sa savjetodavnim centrom, radi sa stranim valutama, provodi „platne projekte“, pruža usluge preuzimanja, nudi posebne uvjete za depozite i kredite za svoje klijente i povlastice programa. Također je moguće kupiti opremu za poslovanje na leasing. napisali smo u našem prošlom članku.

2) Tinkoff

Relativno mlada, ali brzo rastuća banka. Pravnim osobama nudimo dvije tarife: “ Jednostavan"I" Napredna“, s prilično niskim tarifama usluga. Banka održava razne promocije kako bi privukla nove klijente, što čini njezino servisiranje prilično isplativim.

Pružaju se prateće usluge kao što su Internet bankarstvo, sustav SMS upozorenja, poslovno kreditiranje i druge. Također je moguće otvoriti račun online putem web stranice. Na kraju godine klijentima Tinkoff banke pripisuje se postotak stanja.

3) Banka Otkritie

Banka Otkritie svojim klijentima nudi cijeli niz usluga poravnanja i gotovine. Postoji mogućnost online rezervacije računa za njegovo naknadno otvaranje, daljinski sustav upravljanja računom, centar za savjetovanje, kontrola valute, naplata, dodatne usluge kreditiranja, osiguranje i drugo.

Banka nudi i programe obuke za HR savjetovanje usmjerene na poboljšanje učinka zaposlenika i menadžera.

4) Alfabank

Usluge gotovinske namire za klijente Alfa banke pružaju se u ruskoj i stranoj valuti bez ograničenja broja otvorenih računa. Sve transakcije računa, uključujući usluge konverzije valuta, mogu se izvršiti putem online klijenta.

Alfa banka ima široku mrežu poslovnica i pruža usluge poravnanja u cijeloj zemlji. Možete sklopiti dodatni ugovor s bankom i dobiti postotak od stanja sredstava na računu. Banka pruža dodatne usluge.

5) SKB-banka

U SKB-banci moguće je online rezervirati tekući račun i obavljati sve transakcije po računu na daljinu. Banka ima razgranatu mrežu poslovnica i bankomata, produženo radno vrijeme ( 21 sat).

Za pravne osobe i poduzetnike SKB može ponuditi povoljne tarife, široku paletu dodatnih usluga, primjerice, povlašteno kreditiranje zaposlenika i „platni projekt“, kao i besplatno izdavanje Visa Business bankovne kartice, pa čak i besplatnu reklamnu kampanju i popuste u Affiliate programu.

Tarife za obračunske i gotovinske usluge u bankama

Ova tablica prikazuje tarife za gotovinske usluge banaka u Moskvi. U drugim regijama tarife se mogu razlikovati, ovisno o postupku za njihovo postavljanje od strane banke.

*Za klijente koji imaju otvoren tekući račun u ovoj banci.

Iz podataka prikazanih u tablici možemo zaključiti da trenutno najpovoljnije uvjete pruža Tinkoff banka, koja ne naplaćuje većinu standardnih usluga, no ne zaboravite da to nisu jedini pokazatelji i dublji analiza je potrebna za potpunu sliku.

6. Koji dokumenti su potrebni za otvaranje obračunsko-gotovinskih usluga (fizičke i pravne osobe) 🗒

Za otvaranje bankovnog računa morat ćete priložiti standardni paket dokumenata.

Dokumenti za otvaranje tekućeg računa za individualnog poduzetnika:

• Putovnica;
• OGRNIP.

Dokumenti za otvaranje tekućeg računa za pravne osobe (doo, dd, dd, itd.)

• OGRN;
• Čarter;
• Naredba o imenovanju ravnatelja;
• i druge osnivačke isprave pravnog lica.

7. Paket usluga gotovinskog obračuna za klijente banke - pregled TOP 3 popularne usluge 💸

Kako bi smanjili troškove potrebnih obračunskih i gotovinskih usluga, većina kreditnih institucija klijentima (poduzetnicima) pruža mogućnost povezivanja na paketni skup usluga. To je potrebno kada je uporaba blagajni redovita i zahtijeva značajna financijska ulaganja tvrtke.

Takvi se prijedlozi mogu podijeliti u 2 (dvije) kategorije:

1. plaćanje za povezivanje paketa omogućuje besplatno obavljanje nekih često korištenih operacija;
2. povlaštene tarife za osnovno gotovinsko poravnanje.

Potrebno je uzeti u obzir cijenu samog paketa kako biste bili sigurni da će njegovo povezivanje doista smanjiti troškove i zaštititi vas od nepotrebnih financijskih gubitaka.

1) Usluga „Bankovne kartice za pravna lica“

Za povoljnije poslovne i financijske transakcije moguće je izdati bankovne kartice posebne poslovne kategorije. Takve kartice su povezane s tekućim računom organizacije i koriste se samo za potrebe tvrtke, što je vrlo zgodno, primjerice, za klijente koji često obavljaju transakcije po računu dok su na službenom putu.

Uz glavnu karticu, moguće je izdati dodatne kartice koje su vezane uz isti račun, što je pogodno za korištenje od strane više zaposlenika odjednom. Osim toga, tarife za servisiranje karticom obično su niže nego kod operatera.

Međutim, kada se računaju koristi od korištenja kartice, moraju se uzeti u obzir tarife za njegovo izdavanje i daljnje servisiranje, koji se radikalno razlikuju ovisno o banci izdavatelju.

2) Usluga “Samopreuzimanje”.

Samoprikupljanje je usluga također namijenjena smanjenju troškova gospodarstvenika za usluge obračuna gotovine te vam omogućuje polaganje sredstava na tekući račun putem bankomat ili terminal samoposluga. To omogućuje poduzetniku da se riješi nepotrebnih problema i novčanih troškova povezanih s prikupljanjem i skladištenjem gotovine.

Za neke operacije može postojati nametnuta su ograničenja, koji se odnose na mogućnosti korištenog samoposlužnog terminala.

Obično su stope za polaganje gotovine na ovaj način niže nego putem blagajne, međutim, morate imati na umu da banka postavlja minimalne iznose provizije i pobrinite se da je takva naplata isplativa.

3) Internet bankarstvo

Jedna od najvažnijih komponenti obračunskih i gotovinskih usluga danas je mogućnost rada s računima na daljinu, odnosno svih vrsta klijenti banaka . Na ovaj način moguće je obavljati većinu najnužnijih bankarskih poslova, primati platne dokumente i pratiti stanje na računu.

Ova usluga u pravilu spada u temeljne usluge obračunsko-gotovinskih usluga i neodvojivo je prisutna u svakoj banci koja posluje s pravnim osobama. Klijent ima pravo odbiti korištenje Internet bankarstva, ali ga može jednostavno aktivirati u bilo kojem trenutku.

Obično se naplaćuje naknada za korištenje mogućnosti daljinskog pristupa, ali mnoge su banke spremne pružiti osnovne mogućnosti ove usluge besplatno.

Među korisnim značajkama ove usluge može se izravno primijetiti plaćanje s tekućeg računa i prijenos na druge osobe . Također se provodi rad s dokumentacijom, moguće je dobiti informacije o svim radnjama s računom i njegovom stanju u realnom vremenu.

Internetske transakcije po računu imaju prilično visok stupanj zaštite i bankovnih garancija, tako da poduzetnici ne moraju brinuti o sigurnosti sredstava, ali imaju pravo spojiti dodatne usluge zaštite uz naknadu.

8. Prednosti obračunsko-gotovinskih usluga za poduzetnike 💎

RKO je sveobuhvatna usluga neophodna za vođenje gotovo svakog posla.

Pozitivne strane gotovinskih obračunskih usluga za poduzetnike su:

• osobni pristup i posebno odabrane tarifne pakete po najpovoljnijim uvjetima.
• usluga osobnog menadžera;
• izračuni u stvarnom vremenu.

To povoljno utječe na brzinu i nesmetano funkcioniranje organizacije. Većina plaćanja u današnje vrijeme obavlja se bezgotovinskim putem, a njihovo brzo i kvalitetno izvršenje izravno utječe na dobit tvrtke.

Što više usluga banka može ponuditi, to je atraktivnija za poduzetnike.

Danas se RKO može pohvaliti širokim asortimanom:

• otvaranje i vođenje tekućeg računa;
• prijenose unutar banke i druge banke na račune pravnih i fizičkih osoba te razna plaćanja;
• polaganje gotovine na račun;
• online bankarstvo, mobilne aplikacije i sustav SMS obavijesti;
• sve valutne transakcije, uključujući njihovu kupnju, prodaju i zamjenu.
• mogućnost plaćanja pomoću skenirane kopije računa;
• stalna dostupnost online novčanih transakcija za klijente unutar banke;
• individualni pristup, ovisno o specifičnostima organizacije klijenta. Na primjer, ako tvrtka često radi na međunarodnom tržištu, cijena i brzina dobivanja transakcijske putovnice bit će od velike važnosti.

Kada tvrtka primarno posluje s gotovinom, najvažnija točka suradnje na poslovima gotovinske namire za nju će biti minimalna provizija za polog sredstava na tekući račun. A za poslovne ljude početnike prvo mjesto će biti provizija za otvaranje i održavanje računa.

9. Često postavljana pitanja (FAQ) o RKO 💬

Pokušajmo detaljno odgovoriti na pitanja koja dolaze uredniku stranice.

Pitanje 1. Jesu li služba za korisnike blagajni i održavanje blagajne ista stvar?

Gotovinski servis- to je obavljanje obračuna i drugih financijskih transakcija po računima fizičkih i pravnih osoba.

RKO je sustav bankarskih usluga koji vam omogućuje servisiranje računa fizički I pravni osobe, obavljati poslove terećenja i odobravanja novčanih sredstava u domaćoj i stranoj valuti.

Za korištenje takvih usluga klijent banke mora priložiti potrebne dokumente, sklopiti odgovarajući ugovor s bankom i ispuniti uvjete važećeg zakonodavstva i internih propisa banke.

Gotovinski servis je servis banke svojim klijentima. Ova usluga nema ništa zajedničko uz održavanje blagajne, u kojoj je objekt sama blagajna, a uslugu obavlja tehničko osoblje banke ili treća organizacija za servisiranje opreme.

pitanje 2. Kako odabrati najbolju banku za mala poduzeća koja koriste usluge gotovinske namire?

Više od 600 ruskih banaka spremni su ponuditi svoje usluge malim poduzećima, s bitno drugačijim uvjetima za njihovo pružanje i tarifama. Kako se ne biste zabunili u svoj toj raznolikosti, važno je za svoju tvrtku odrediti najvažnije poslove gotovine i upravljanja gotovinom koji se provode ili planiraju u sljedećih šest mjeseci.

Među kriterijima za odabir banke partnera su:

1. Glavna valuta s kojom tvrtka posluje. Radi li banka s njom, kakve uvjete pruža za transfere, mjenjačnice, postoji li služba za kontrolu valute (za one koji rade na uvozu i izvozu robe i usluga i često plaćaju s ino partnerima), kao i dostupnost online usluge mjenjačnice u bilo kojem trenutku, što će pomoći u zaštiti vaših računa od financijskih gubitaka.
2. Dostupnost i visina provizije za vođenje tekućeg računa, povezivanje sa sustavom internetskog bankarstva, troškovi transfera. Poduzetnicima početnicima bit će prikladnije ako se neko vrijeme (obično tri do šest mjeseci) nakon otvaranja računa ne naplaćuju provizije za njegovo održavanje u slučaju da na računu nema transakcija.
3. Gotovinske transakcije. Izdavanje gotovine i polaganje na račun podliježe dodatnoj proviziji, koja se mora uzeti u obzir pri izračunu isplativosti tarife.

Nakon što smo se odlučili za glavne poslove i proučili ponude raznih banaka, morate izračunati okvirne troškove RKO koji će se zahtijevati mjesečno. Važno je ne zaboraviti jednokratne provizije koje se naplaćuju prilikom otvaranja računa, spajanja na sustav daljinskog upravljanja, izdavanja elektroničkog ključa i sl.

Osim cijene usluge, na izbor banke trebaju utjecati i druga pitanja, kao što su:

• Koliko je potrebno za otvaranje računa (postoji li mogućnost online rezervacije)? Ako možete otvoriti račun putem interneta, možete odmah dobiti podatke s kojima možete raditi, a dokumente kasnije donijeti u banku.
• Koji je kreditni rejting banke? Zbog sve češćih oduzimanja dozvola bankama posljednjih godina ovaj je pokazatelj posebno relevantan. Uostalom, čak i kratkotrajni zastoji zbog zamrzavanja računa mogu dovesti do gubitka dobiti i drugih financijskih poteškoća.
• E Postoje li poslovnice banaka u gradu u kojem tvrtka posluje? Nedostatak podružnica može dovesti do poteškoća povezanih s brzinom donošenja odluka i transakcija.

10. Zaključak + video na temu 🎥

Dakle, danas bez usluga upravljanja gotovinom nemoguće, međutim, prednosti korištenja takve usluge su očito. Bezgotovinsko plaćanje čini naš život lakšim i ugodnijim.

Unatoč činjenici da RKO podrazumijeva dodatne troškove, značajno štedi naše vrijeme. Sve transakcije s vašim tekućim računom mogu se obavljati online, pa čak i putem mobitel.

Također je moguće otvoriti račun korištenjem internetskih izvora, bez posjete poslovnici banke. U konkurentskom okruženju banke čine sve kako bi privukle što više klijenata.

Sada znamo kako ispravno procijeniti banku u pogledu isplativosti suradnje s njom na uslugama gotovinske namire, a s podacima o pet glavnih banaka možemo se lako snaći na modernom tržištu i napraviti pravi izbor.

Zaključno, predlažemo da pogledate video o uslugama upravljanja gotovinom za pravne osobe:

I također video o uslugama gotovinske namire u Alfa-Bank - pregled tarifa i pogodnosti usluga gotovinske namire:

Želimo Vam da uspješno pronađete svog financijskog partnera, suradnja s kojim će Vam ne samo dati povjerenje i pouzdanost, već će također pozitivno utjecati na aktivnosti Vaše organizacije u cjelini.

Poštovani čitatelji časopisa “RichPro.ru”, bit ćemo vam zahvalni ako podijelite svoje komentare, iskustva i želje na temu objave u komentarima ispod.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Diplomski rad

“Usluge gotovine i poravnanja za poduzeća od strane poslovnih banaka”

• Uvod 3
• Poglavlje 1. Bezgotovinsko plaćanje 5
• 1.1. Osnove organiziranja bezgotovinskog plaćanja 5
• 1.2. Načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja 9
• 1.3. Oblici bezgotovinskog plaćanja 14
• Poglavlje 2. Operacije namire 23
• 2.1. Otvaranje i vođenje prometa po obračunskim i tekućim računima 23
• 2.2. Vođenje računa kod kreditne institucije 27
• 2.3. Redoslijed plaćanja sa obračunskih (tekućih) računa 32
• 2.4. Zatvaranje računa 33
• 2.5. Poslovi s depozitima i njihov računovodstveni prikaz 34
• 2.6. Obračuni nalozima za plaćanje 36
• 2.7. Faktoring plaćanja 42
• Poglavlje 3. Gotovinski promet 44
• 3.1. Organizacija rada blagajne 44
• 3.2. Računovodstvo i dokumentacija za gotovinske transakcije 45
• 3.3. Večernje blagajne i uplata prihoda 50
• 3.4. Automatizacija gotovinskog i obračunskog bankovnog poslovanja. 54
• Zaključak. 63
• Propisi 65
• Literatura 67
• PRIMJENE 70
• Analiza i odraz poravnanja i gotovinskih transakcija u bilanci banke na primjeru dioničke poslovne banke "Montazhspetsbank" 70

Uvod

Ovaj diplomski rad posvećen je analizi stanja oblika plaćanja koji se koriste u praksi poslovanja poslovnih banaka s poduzećima. Obrasci platnog prometa radni su alat cjelokupnog platnog prometa, stoga je analiza platnih oblika neodvojiva od pravne problematike općeg stanja platnog prometa. S obzirom na to, ovaj će rad biti posvećen kako usko specijaliziranim pitanjima prakse korištenja oblika plaćanja, tako i otkrivanju mehanizma funkcioniranja i povijesti evolutivnog razvoja oblika plaćanja u sustavu plaćanja u sadašnjoj fazi. . S druge strane, nećemo proći bez analize temeljnih problema platnog sustava kao takvog, koji se sastoji od organizirane hijerarhije institucija, skupa metoda, alata i postupaka koji se koriste za prijenos sredstava između fizičkih i pravnih osoba prilikom izvršenja plaćanja. obveze.

Reforma platnog sustava u Rusiji započela je 1992. Valja napomenuti da je dovođenje platnog prometa u stanje primjereno novim globalnim političkim i ekonomskim reformama složen, višestruk skup pravnih, metodoloških, organizacijskih i tehničkih poslova.

Sadašnju fazu razvoja platnog sustava karakterizira široko uvođenje novih oblika plaćanja i korištenje novih naprednih bankarskih tehnologija koje zadovoljavaju međunarodne standarde i načela. Nalozi za plaćanje zamijenili su zahtjeve za plaćanje; elektronički dokumenti počeli su zamjenjivati ​​ranije tradicionalno korištene papirnate dokumente. U tom smislu počeli su se uvoditi novi oblici prijenosa informacija. Započelo je nekoliko pilot projekata za implementaciju sustava elektroničkog plaćanja.

Obračuni trenutno podrazumijevaju reguliranje plaćanja novčanih potraživanja i obveza nastalih u vezi s gospodarskim i drugim odnosima između pravnih osoba i građana. Kalkulacije uključuju, s jedne strane, uvjete i postupak plaćanja, razvijene praksom i ugrađene u jedinstvena pravila i običaje, as druge strane, svakodnevne praktične aktivnosti banaka na njihovom izvršenju. Djelatnosti poslovnih banaka u području obračuna s poduzećima regulirane su nacionalnim zakonodavstvom i utvrđene ustaljenom praksom. Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. - M.: Izdavačka kuća. "Slučaj". 1998., str.71.

Odabir oblika i uvjeta plaćanja određuje brzinu i jamstvo primanja plaćanja, kao i visinu troškova vezanih uz obavljanje transakcija putem financijskih institucija.

U praksi su se razvili standardni obrasci i uvjeti za određene vrste nagodbi koji uzimaju u obzir različite vrste odnosa i međusobne interese poslovnih banaka i poduzeća.

Poglavlje 1. Bezgotovinsko plaćanje

1.1. Osnove organizacije bezgotovinskog plaćanja

Neovisnost poduzeća u tržišnom gospodarstvu pretpostavlja jačanje, razvoj i raznolikost oblika plaćanja poduzeća i poslovnih banaka. Takve se veze ostvaruju putem novčanih plaćanja, koja su uvjet koji osigurava promjenu oblika vrijednosti u procesu kolanja sredstava. Sabanti B.V. Financije moderne Rusije: Izdavačka kuća. St. Petersburg University of Economics and Finance, 1997., str.

Za razliku od gotovinskog prometa , u kojoj se novac prenosi iz blagajne uplatitelja u blagajnu primatelja, bit bezgotovinski novčani promet je da se plaćanja vrše prijenosom novca s računa uplatitelja na račun primatelja u bankarskim institucijama. Banke pohranjuju sredstva poduzeća na svojim računima, odobravaju primljene iznose na te račune, izvršavaju naloge poduzeća u vezi s njihovim prijenosom i povlačenjem s računa, kao i za obavljanje drugih bankovnih poslova predviđenih bankarskim pravilima i ugovorima. Ovisno o lokaciji banaka koje služe sudionicima namire, one se dijele na lokalne i nerezidentne, što određuje redoslijed njihove organizacije. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i inozemno iskustvo, 1997., str.

Bezgotovinsko plaćanje vrši se pod sljedećim uvjetima:

* Platitelj ima pravo odbiti plaćanje predočenog dokumenta u cijelosti ili djelomično u slučajevima predviđenim zakonom ili ugovorom.

* Bez suglasnosti uplatitelja ili njegovih uputa terećenje sredstava s računa u pravilu nije dopušteno.

* Plaćanja se vrše iz vlastitih sredstava platitelja, au nekim slučajevima - iz bankovnog kredita i drugih posuđenih sredstava.

* Sredstva se knjiže na račun primatelja tek nakon što se naplate s računa uplatitelja.

* Usklađenost s pravilima protoka dokumenata koje je razvila Središnja banka Ruske Federacije i koja određuju kretanje novca i monetarnih dokumenata.

* Ukupno razdoblje za bezgotovinska plaćanja ne bi trebalo biti dulje od dva radna dana unutar entiteta Ruske Federacije, pet radnih dana unutar Ruske Federacije. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i strano iskustvo, M.: Financije i statistika, 1997. str.

* Novčani dokumenti za bezgotovinska plaćanja moraju biti u skladu sa zahtjevima koje je utvrdila Banka Rusije. Banka prihvaća platne dokumente na izvršenje ako njihov prvi primjerak sadrži dva potpisa osoba ovlaštenih za vođenje računa i otisak pečata, čiji su uzorci prethodno dostavljeni banci.

* Ako plaćanja obavlja poduzetnik bez osnivanja pravne osobe, banka prihvaća platne dokumente s jednim potpisom i bez pečata.

* Međusobna potraživanja u vezi s nagodbama između platitelja i primatelja sredstava razmatraju stranke bez sudjelovanja bankarskih institucija putem suda.

Ako nema ili nema dovoljno novca na računu uplatitelja, a problem naloga za plaćanje. Do 1989. postojao je selektivni redoslijed plaćanja dokumenata. Predviđeno je da su, ovisno o prirodi poslovnih transakcija prikazanih u dokumentima, sva plaćanja grupirana u pet redova, a unutar reda - prema rokovima. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i strano iskustvo, M.: Financije i statistika, 1997., str. Isplate svake sljedeće skupine prioriteta izvršene su nakon pune otplate uplata prethodnih skupina. Ovo se pravilo također odnosilo na slučajeve u kojima su dokumenti prethodne skupine predani na plaćanje kasnije od onih sljedećih. To nije pridonijelo jačanju discipline plaćanja i oslabilo je interes poduzeća za pravovremenu otplatu svih obveza, budući da je zadovoljenje vlastitih potreba (isplata plaća i uplata u proračun) izvršeno od prvih primitaka novca. Pritom se polazilo od toga da izborni prioritet osigurava interese radnika i države, budući da predviđa prioritetnu isplatu plaća i prijenos sredstava u proračun. Međutim, nije uzeto u obzir da poduzeća koja isporučuju materijale i opremu također moraju isplaćivati ​​plaće na vrijeme, uplaćivati ​​novac u proračun i vršiti druga plaćanja.

Godine 1990. izborni prioritet zamijenjen je kalendarskim redom, koji je predviđao strogi redoslijed plaćanja, bez obzira na prirodu plaćanja. To je značilo da se novac pristigli na bankovni račun može koristiti za isplatu plaća nakon namirenja potraživanja svih dobavljača, plaćanje materijala i usluga, dugovanja prema banci, čiji je rok plaćanja došao prije roka za isplatu plaće.

Od sredine 1992. godine kalendarski je redoslijed ukinut i platitelji su dobili pravo da sami određuju redoslijed plaćanja sa svojih računa.

Na prvi pogled, osiguranje takvog prava obveznicima najpotpunije odgovara tržišnim odnosima, jer za razliku od izbornog ili kalendarskog prioriteta proširuje njihovu samostalnost. Međutim, u praksi to može dovesti do kršenja načela jednakosti partnera: po vlastitom nahođenju platitelj može dati prednost nekim poduzećima na štetu drugih, prema kojima ima dugoročne obveze.

Tijekom 1992.-1995. Ruska vlada donijela je razne odluke kojima se regulira redoslijed plaćanja. U 1995. godini utvrđen je prioritet za isplatu sredstava za hitne potrebe, uplate u proračun iu državne izvanproračunske fondove. Sva ostala plaćanja izvršena su prema kalendarskom primitku dokumenata za namirenje od strane banke, tj. kada plaćanja dospiju.

Plaćanja se vrše uz suglasnost (prihvat) vlasnika računa, međutim, u nekim slučajevima to je također dopušteno izravno terećenje novca sa računa platitelja. Takav se otpis koristi kao oblik poravnanja između stranaka prema sporazumu iu slučajevima predviđenim zakonodavnim aktima. Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. - M.: Izdavačka kuća. "Slučaj". 1998., str.19. Konkretno, pravo na izravan otpis sredstava ima opskrbljivač prilikom plaćanja isporučene električne i toplinske energije, usluga vodoopskrbe (osim stambenih i komunalnih usluga, proračunskih organizacija i stanovništva), kao i za električna energija isporučena iz nuklearnih elektrana, za poštanske, telegrafske i telefonske usluge koje pružaju komunikacijska poduzeća. Odredba o namiri u obliku izravnog terećenja sredstava s računa može biti uključena u ugovor u drugim slučajevima.

Pravo izravnog terećenja računa dužnika za otplatu kredita koji su istekli banke često koriste pri sklapanju ugovora o kreditu. Ako izravno terećenje nije propisano zakonom, tada pravo uključiti ili ne uključiti u ugovor uvjet za izravno terećenje sredstava pripada platitelju. Davanjem prava drugoj ugovornoj strani da na ovaj način otpiše sredstva sa svog računa, platitelj ostvaruje svoje ovlasti raspolaganja svojim računom i sredstvima pohranjenim na njemu.

Davanje prava primatelju novca na izravno terećenje sredstava stavlja uplatitelja u prilično nepovoljan položaj. Beskrupulozni kolekcionar ima priliku otpisati iznose s računa čak i u nedostatku odgovarajuće osnove. Osim toga, u fazi izvršenja ugovora mogu nastati okolnosti koje inače daju platitelju pravo da odbije plaćanje potraživanja (isporuka robe koja nije predviđena ugovorom, kao i roba niske kvalitete, itd.) , ali obustaviti otpis sredstava za Zahtjev za izravnim terećenjem nije moguć. Povrat neopravdano otpisanog novca, u nedostatku suglasnosti primatelja, provodi se samo na temelju sudske odluke.

Ako su platitelj i njegova druga ugovorna strana - vjerovnik - ugovorom zaključenim između njih odredili uvjet koji vjerovniku daje pravo na otpis dugovanih iznosa bez prihvaćanja, platitelj mora sklopiti odgovarajući ugovor s poslovnom bankom koja servisira to. Samo takvim dogovorom može se provesti mehanizam nagodbe predviđen ugovorom ili dodatnim sporazumom.

U pismu banci ili u poruci ugovor o bankovnom računu mora biti naznačeno koji vjerovnik ima pravo na nesporan način otpisati iznose od dužnika i za koje proizvode (robe, pružene usluge, obavljene radove i sl.).

U tim slučajevima poslovna banka se pri odlučivanju o pravu vjerovnika na neosporan otpis sredstava dužniku mora rukovoditi navedenim pismom platitelja ili ugovorom sklopljenim s bankom.

Izravna terećenja uključuju i pravo na neprikosnovenu naplatu sredstava s bankovnih računa. Računovodstveni plan u bankama Ruske Federacije: INFRC, 1998., str. To pravo imaju porezna i financijska tijela za neuplaćene iznose u proračun i pripadajuće iznose kazni. Ova tijela također imaju pravo neospornog povlačenja sredstava s računa dužnika koji moraju platiti novac poduzeću koje ima dospjeli dug prema proračunu.

Pravo prisilne naplate duga imaju i državna tijela mirovinskog osiguranja, zdravstvenog osiguranja, regulacije cijena i druga.

Osim toga, sukladno Pravilniku o prometu proizvoda za industrijsko-tehničku namjenu i robe široke potrošnje, od proizvođača se na nesporan način naplaćuje trošak nekvalitetne isporuke i pripadajući iznos novčane kazne. Ova odredba daje detaljne postupke za izvođenje takvih operacija.

Zahtjevi protiv poslovne banke koji se odnose na obavljanje poslova namire šalju se izravno banci koja je počinila prekršaj. Za nepravodobno (kasnije od sljedećeg dana nakon primitka relevantnog dokumenta) ili netočno terećenje sredstava s računa vlasnika, kao i odobrenje od strane banke iznosa koji duguju vlasniku, vlasnik ima pravo zahtijevati od banke da plati novčana kazna u njegovu korist u iznosu od 0,5% nepravovremeno uračunatog (otpisanog) iznosa za svaki dan kašnjenja. Ugovorom između banke i vlasnika tekućeg računa može se odrediti drugačiji iznos novčane kazne i postupak izricanja sankcija za prekršaje počinjene tijekom obračuna. Godine 1992. banke su procijenile i naplatile kazne s računa svojih klijenata za kašnjenja u plaćanju. Od srpnja 1992. banke su oslobođene obveze obračunavanja i naplate penala za kašnjenja u namiri. Kupac (platitelj) plaća penale za kašnjenje u podmirivanju na način propisan ugovorom između njega i dobavljača. Kazne za svaki dan kašnjenja u naseljima iznose 0,5% po danu, osim ako je drugačiji iznos naveden u sporazumu stranaka.

1.2. Načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja

Prijelaz s administrativno-komandnog sustava upravljanja gospodarstvom na tržišne odnose stvorio je potrebu za stvaranjem novog platnog prometa temeljenog na dvoslojnom bankarskom sustavu. Zahtijevalo je podjelu i izdvajanje financijskih sredstava različitih gospodarskih subjekata, formiranje samostalnih poslovnih banaka i uvođenje korespondentskih odnosa između njih i poduzeća.

Kvalitativne promjene u organizacijskim oblicima obavljanja novčanih obračuna dogodile su se kao rezultat povećanja gospodarske aktivnosti svih tržišnih subjekata, povećanja broja i obujma transakcija. Pojavio se ogroman broj novih komercijalnih struktura, što je utjecalo na nagli porast protoka dokumenata povezanih s servisiranjem platnog sustava u cjelini. Restrukturiranje platnog prometa zahtijevalo je promjenu načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja , korištenje novih oblika i načina plaćanja.

Jasno organiziran sustav bezgotovinskog plaćanja od velike je važnosti u uvjetima ozbiljne krize neplatnog prometa, kada veliki međusobni dug, kašnjenja plaćanja u bilo kojoj karici utječu na rad velikog broja poslovnih subjekata, što se odražava na najvažniji pokazatelji njihove proizvodne i komercijalne djelatnosti.

Svako poduzeće obavlja financijske transakcije i kao kupac i kao prodavač. Poduzeće također obavlja novčane obračune s radnicima i namještenicima, te obračune s proračunom i poslovnom bankom. Ukupnost svih gotovinskih isplata je platni promet. Značajan dio platnog prometa poduzeća obavljaju bezgotovinski, tj. obavljanje knjiženja (knjiženja) na bankovnim računima. Računovodstveni plan u bankama Ruske Federacije: INFRC, 1998., str. Gotovina se uglavnom koristi u platnom prometu u kojem sudjeluje stanovništvo, kao iu obračunima za manje iznose. Beloglazova G. N. Poslovne banke u uvjetima formiranja tržišta. -- L.: Izdavačka kuća LFZI, 1998., str.69.

Bezgotovinska plaćanja našla su široku primjenu u razvoju bankovnog sustava i imaju niz prednosti u odnosu na plaćanja gotovinom.

Neprekidna naselja osiguravaju se sljedećim glavnim nanprincipi organizacije cashlesshnalni izračuni.

1. Sva poduzeća i organizacije dužni su svoja sredstva držati na bankovnim računima. Dopušteno je ostaviti samo male količine gotovine na blagajnama poduzeća unutar utvrđenih normi.

2. Ogromnu većinu bezgotovinskih plaćanja treba izvršiti putem banke.

3. Zahtjev za plaćanje mora biti postavljen ili prije ili nakon otpreme robe, tako da plaćanje ne kasni. Međutim, u krizi plaćanja većina dobavljača zahtijeva plaćanje unaprijed - preliminarni primitak novca prije puštanja robe.

4. Isplate se vrše s bankovnih računa klijenata samo uz njihov pristanak. Ovaj važan uvjet sprječava banku da raspolaže sredstvima koja pripadaju gospodarskim subjektima koji imaju otvorene račune u ovoj banci.

5. Postoji nekoliko oblika plaćanja i vrsta plaćanja koje poduzeća mogu odabrati prema vlastitom nahođenju.

Usklađenost s ovim načelima omogućuje korištenje bezgotovinskog plaćanja kao važnog alata za razvoj tržišnog gospodarstva.

Dok se plaćanja vrše bezgotovinsko, tj. novac se tereti s jednog računa i odobrava drugom bankovnom računu; sredstva se polažu u banke i postaju kreditna sredstva.

Bezgotovinsko plaćanje pomaže u smanjenju troškovi distribucije u obliku dodatnih troškova za tiskanje, skladištenje, transport i preračunavanje ogromnog broja novčanica koje bi bile potrebne za plaćanje gotovinom. Istodobno, bezgotovinsko plaćanje uz nesmetano funkcioniranje banaka omogućuje bolju regulaciju platnog prometa te u konačnici ubrzava obrt obrtnih sredstava i obavljanje plaćanja.

Valja napomenuti da u bezgotovinskom prometu može sudjelovati i novac koji je osobno vlasništvo građana i pohranjen u obliku štednje na bankovnim računima. Bezgotovinsko plaćanje za troškove kućanstva moguće je izvršiti s depozitnih računa. U tim slučajevima zamjena gotovine bezgotovinskim plaćanjem također smanjuje troškove prometa.

Osnova bezgotovinskog plaćanja -- međubankarske namire. Trenutno se grade na temelju sustava međugranskog prometa i poravnanja na korespondentnim računima (korespondentni računi).

Preko sustava prometa među filijalama (IFO), plaćanja se uglavnom vrše prema institucijama Centralne banke koje imaju vlastiti MFO račun. Označavanjem ovog broja na svakom platnom dokumentu, poslovnica banke omogućuje brzu namiru. MFO se moraju provoditi na način da se osigura sigurnost sredstava, spriječe greške, neovlašteni pristup kretanju dokumenata, te spriječi slanje novca na krivu adresu. Stoga se u MFO sustavu svaka početna operacija duplicira odgovorom (postoje koncepti početni MFO I odgovor MFO), au bilanci banaka izdvajaju se posebni bilančni računi koji iskazuju početni i povratni promet.

Banka koja pokreće MFO šalje upute drugoj instituciji za odobravanje i zaduživanje sredstava. Ovaj red se zove savjetna bilješka Postoje savjeti Kreditna(novac se prenosi) i zaduženje(sredstva se otpisuju). U banci koja je primila opomenu, vrši se povratni promet kojim se potvrđuje da je primljena opomena prihvaćena za izvršenje. Banke redovito prate podudarnost početnih i povratnih prometa, što se postiže njihovim uspoređivanjem – uparivanjem.

Stvaranjem komercijalno neovisnih banaka javila se potreba da se međubankarska obračuna dopune još jednim elementom – poravnanja na korespondentnim računima(korespondentni računi), otvara svakoj poslovnoj banci u Centralnoj banci. Na lokalnoj razini, Središnju banku predstavljaju centri za gotovinsko poravnanje (RCC), u kojima se otvaraju korespondentni računi za poslovne banke. Da bi primili novac od kupaca za prodanu robu, poduzeća moraju navesti i broj MFO RCC i broj korespondentnog računa svoje banke u dokumentima za plaćanje. RCC za poslovnu banku je kao poslovna banka za poduzetnika. Novac kojim raspolaže poslovna banka polaže se na korespondentni račun u RCC.

Banka može obavljati međusobne obračune preko RCC-a s drugim bankama, najčešće samo u granicama raspoloživog stanja raspoloživih sredstava. Neke banke, u nedostatku takvih sredstava, nisu u mogućnosti pravovremeno izvršiti prijenos novca u ime svojih klijenata. Sve do 1994. godine banke su za podmirenje mogle koristiti kredit RCC-a za pokriće duga na korespondentnom računu. Ako se zaduženje često javlja, banka ne može normalno poslovati. Svaka poslovna banka mora se uklopiti u granice svojih raspoloživih pasivnih resursa, tj. ne dopuštaju zaduženje na korespondentnom računu.

Kako bi se osigurao ovaj redoslijed, uspostavljen je sljedeći način plaćanja bankovnih dokumenata sa svojih korespondentnih računa. Isplate s korespondentnog računa poslovne banke, uključujući i prijenose sredstava u fond obvezne pričuve, obavljaju se u granicama stanja sredstava na ovom računu na početku radnog dana. Ako je tehnički moguće da RCC evidentira primljene iznose u korist poslovne banke tijekom tekućeg radnog dana, tada se poslovanje na korespondentnom računu poslovne banke može obavljati uzimajući u obzir te iznose. Postupak plaćanja s korespondentnog računa poslovne banke u granicama stanja na njemu primjenjuje se na korespondentne podračune podružnica svih poslovnih banaka.

U bezgotovinskom plaćanju nužno sudjeluju dva (ili više) poslovna subjekta i banka.

Opsluživanje platnog prometa po bankama sastoji se od iskazivanja odgovarajućih iznosa u aktivi ili pasivi ovih računa. Svaki gospodarski i poslovni subjekt svoja sredstva pohranjuje u bankama. Važećim gospodarskim zakonodavstvom propisano je da banke primaju i pohranjuju novčana sredstva klijenata na račune te po njihovim uputama obavljaju obračunske, kreditne, gotovinske i druge bankovne poslove. Bankarstvo u Moskvi.--M., Postcryptum., 1999.p.83.

Pravne osobe i građani koji se bave poduzetničkom djelatnošću imaju pravo otvoriti račune u bilo kojoj banci u mjestu registracije ili u banci izvan mjesta registracije uz suglasnost potonje. Pravne osobe dužne su raspoloživa novčana sredstva držati u banci. Nerazumno odbijanje banke, čija povelja predviđa provedbu relevantnih bankovnih operacija, da prihvati sredstva klijenta na pohranu i otvori račun, klijent može podnijeti žalbu sudu.

Između banke i klijenta je ugovor o poravnanju i gotovinskim uslugama uz otvaranje odgovarajućeg računa u banci. Prema ugovoru, banka se obvezuje pohranjivati ​​sredstva na računu klijenta, iznose primljene na ovaj račun, izvršavati naloge klijenta za prijenos i podizanje novca s računa te obavljati druge bankovne poslove predviđene za račun ove vrste zakonom. akti, bankarska pravila i ugovor . Sabanti B.V. Financije moderne Rusije: Izdavačka kuća. Sveučilište za ekonomiju i financije u St. Petersburgu, 1997., str.

Za otvaranje računa podnosi se zahtjev banci s naznakom registracije, kartice ovjerene kod javnog bilježnika s uzorcima potpisa i pečata. Evidencija o računima otvorenim u banci (ili odraz prometa u elektroničkoj memoriji stroja) odraz je novčanog prometa gospodarskog subjekta.

Banka može koristiti raspoloživa sredstva na računu klijenta, jamčeći njihovu dostupnost prilikom potraživanja po računu. Klijent ima pravo raspolagati tim sredstvima i na njih ostvarivati ​​prihode (kamate). Banka nema pravo određivati ​​i kontrolirati smjer korištenja sredstava klijenta i uspostavljati druga ograničenja njegovih prava koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom. Bez naloga klijenta, terećenje sredstava na računu dopušteno je samo odlukom suda ili arbitražnog suda, osim ako zakonom nije drugačije određeno. Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. - M.: Izdavačka kuća. "Slučaj". 1998., str.331.

Banka jamči tajnost računa klijenata. Davanje podataka od strane banke o stanju računa i prometu po njima bez suglasnosti klijenta nije dopušteno, osim u slučajevima propisanim zakonom.

Ugovor o bankovnom računu raskida se na zahtjev klijenta i po drugim zakonom propisanim osnovama. Izostanak prometa na bankovnom računu ne povlači za sobom raskid ugovora.

U bankovnom računovodstvu primitak novca na račun klijenta odražava se na potražnoj strani računa, a stanje u svakom trenutku predstavlja stanje na računu. Troškovi s računa iskazuju se kao dugovni promet. Stanje na tekućim računima klijenata u pravilu treba biti dobro.

Mehanizam za organiziranje bezgotovinskog plaćanja ne bi se trebao provoditi tako automatski da u svakom slučaju nadopunjuje resurse koji nedostaju gospodarskom tijelu. Bezgotovinski promet i kreditiranje banaka treba organizirati tako da se ne izdaju optjecajno prekomjerna bezgotovinska sredstva koja pod određenim uvjetima mogu postati faktori rasta inflacije. To znači da im krediti ili obveze svih vrsta ne bi trebale nadoknaditi ona sredstva koja su izgubljena zbog gubitaka i lošeg upravljanja, kršenja načela komercijalne djelatnosti. Ako poduzeće loše posluje i nema dovoljno sredstava na svom bankovnom računu, onda prirodno nema mogućnosti platiti svoje dugove na vrijeme. U tom slučaju banka može izdati zajam samo ako su ispunjeni brojni uvjeti (pod jamstvom, u nedostatku dugo dospjelih zajmova itd.).

Osim banaka namire, mogu se otvoriti i banke trenutačni računi(obično za podružnice, predstavništva, odjele i druge izdvojene dijelove poduzeća, kao i podružnice i predstavništva zadruge).

1.3. Oblici bezgotovinskog plaćanja

Sudionici u poslovnoj transakciji imaju pravo izabrati bilo koji oblik bezgotovinskog plaćanja, vodeći računa o konkretnoj poslovnoj transakciji. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i inozemno iskustvo, 1997., str. Cjelokupni sustav poravnanja izgrađen je na način da stvara povoljne uvjete za plaćanje i ubrzanje cirkulacije sredstava. Kašnjenje plaćanja uskraćuje dobavljačima prihode od prodaje i otežava izvršavanje proizvodnih i poslovnih zadataka. Kad plaćanja kasne, kupci doživljavaju računi za plaćanje te su povrijeđena najvažnija načela poslovanja.

U suvremenim uvjetima preporučuje se sljedeće: oblicima bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; čekovi; akreditivi; platni nalozi-potraživanja; zahtjevi plaćanja.

Obračuni nalozima za plaćanje. Nalog za plaćanje je dokument koji predstavlja nalog poduzeća poslovnoj banci koja ga opslužuje za prijenos određenog iznosa s njegovog računa. Narudžbe vrijede 10 dana, ne računajući dan izdavanja.

Poslovna banka prima platni nalog od platitelja na izvršenje samo ako na njegovom tekućem računu ima novca. Ako nema sredstava za plaćanje, a banka ne smatra mogućim izdati zajam poduzeću, dokumenti se vraćaju. Kod jednoobraznih stalnih isporuka, obračuni između dobavljača i stalnih kupaca vrše se prema redoslijedu planiranih plaćanja obračunima po nalozima za plaćanje.

Pri takvim uplatama uplatitelj nalog u tri primjerka dostavlja svojoj banci. Dokumenti iz banke platitelja šalju se instituciji banke koja služi primatelju. U tom slučaju sredstva navedena u nalogu za plaćanje terete se s tekućeg računa platitelja i šalju banci primatelja radi odobravanja njegovog tekućeg računa. Po primitku naloga za plaćanje, banka primatelja doznačuje primljena sredstva na tekući račun primatelja.

Obračuni nalozima mogu biti hitni, prijevremeni i na odgodu. DO hitno plaćanja se primjenjuju odmah nakon otpreme, tj. izravnim preuzimanjem robe, kao i djelomično plaćanje velikih transakcija. Rano I od dospjelih plaćanja moguće unutar okvira ugovornih odnosa ne dovodeći u pitanje financijski položaj stranaka.

Plaćanje čekovima. Obračunski ček koristi se za plaćanja za pružene robe i usluge, a plaća se iz sredstava položenih (posebno izdvojenih) na posebnom čekovnom računu. Čekovi se mogu isplaćivati ​​i s tekućeg računa čekovnjaka, ali ne više od iznosa za koji jamči banka (dogovara se s trasantom prilikom izdavanja čekovne knjižice). U tom slučaju banka može jamčiti plaćanje u slučaju privremenog nedostatka sredstava korištenjem dodijeljenog kredita. Iznos bankovnih garancija u okviru kojeg se mogu plaćati čekovi vodi se na posebnom izvanbilančnom računu.

Za dobivanje čekovne knjižice tvrtka mora podnijeti zahtjev u jednom ili dva primjerka ako plaćanje jamči banka. Zahtjev potpisuju osobe koje imaju pravo raspolaganja sredstvima s tekućeg računa. U prijavi se navodi broj računa s kojeg će se isplaćivati ​​čekovi. Kada se izdaju unaprijed položeni čekovi, taj se iznos odražava na tekućem računu. Za osiguranje plaćanja po čekovima s položenim sredstvima, uz zahtjev za izdavanje čeka, podnositelj zahtjeva mora priložiti nalog za plaćanje za prijenos sredstava s tekućeg računa na čekovni račun. Ekonomija i život. Tjedni. -- 1998..str.6.

Prije izdavanja čeka klijentu, banka je dužna popuniti sve podatke čeka, kako bi ubuduće i primatelj i banka imali sve potrebne podatke za ispravnu obradu gotovinskog plaćanja. Popunjeni ček platitelj predaje poslovnom subjektu koji pruža uslugu ili vrši prijenos robe. Dobavljač prenosi primljene ispunjene čekove svojoj banci radi naplate novca od uplatitelja. Po primitku čeka, banka odobrava iznos čeka na bankovni račun primatelja. Dokumenti se zatim šalju banci platitelja na teret tekućeg računa.

Pri plaćanju čekovima mogu se koristiti ograničene čekovne knjižice, pri čijem izdavanju banka unaprijed polaže novac na poseban račun. Na koricama takve knjige naznačena je granica, t.j. ograničenje iznosa na koji se mogu ispisati čekovi. Kod plaćanja čekovima iz ograničenih čekovnih knjižica, novac bi trebao biti odobren primatelju tek nakon što su sredstva podignuta s računa trasanta primljena. Klijent kod kojeg je platio čekom iz ograničene čekovne knjižice, predaje ga svojoj poslovnoj banci, a ona poštom šalje ček banci uplatitelja. Tamo se na temelju tog dokumenta podiže novac i prenosi u banku primatelja. Ekonomski odnosi u kapitalnoj izgradnji/Ur. V.I.Bukato, M.H.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995., str.326.

Treba obratiti pozornost na nevažeće čekove koji se predoče kada na trasantovom računu nema sredstava, a banka nije unaprijed jamčila njihovu isplatu. Ček se također smatra nevažećim ako su iznosi za koje jamči banka prekoračeni ili ako je izdan nakon datuma slanja obavijesti o odbijanju jamstva plaćanja. O bankama i bankarskim poslovima. Zbirka normativnih akata. -- 2. izd. Serija De Jure, sv. 5.-- M.: De Jure, 1997., str.63.

Plaćanja korištenjem akreditiva. Obveza poslovne banke, koja proizlazi iz naloga klijenta, da izvrši plaćanje dobavljaču na temelju dostavljenih dokumenata koji potvrđuju ispunjenje uvjeta iz ugovora tzv. preporuka.

Ovim oblikom plaćanja plaćanje se ne vrši u banci koja služi kupcu, već na lokaciji dobavljača. Za plaćanje, kupac se obraća banci sa zahtjevom koji sadrži zahtjev za izdvajanje sredstava sa njegovog računa za plaćanje. Shodno tome, kod akreditiva se sredstva za plaćanje kupljene robe unaprijed pripremaju i obično polažu na akreditivni račun. Banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavatelj) u ime platitelja-kupca prenosi sredstva banci dobavljača. Novac se odobrava na račun dobavljača samo ako su ispunjeni svi uvjeti navedeni u akreditivu.

Akreditiv izvršava izravno banka koja servisira dobavljača-primatelja novca.

U suvremenoj praksi koriste se sljedeće vrste acc kredita: pokriveni (deponirani), nepokriveni (garantirani), opozivi i neopozivi.

Na pokriveni (deponirani) akreditiv banka izdavatelj prenosi vlastita sredstva platitelja ili kredit koji mu je izdao na raspolaganje banci opskrbitelju (banci izvršiteljici).

Nepokriveni (zajamčeni) akreditiv može se primijeniti ako dvije banke koje opslužuju klijente koji plaćaju imaju korespondentne račune jedna s drugom. Tada se akreditiv može otvoriti u izvršnoj banci tako da se ovoj banci da pravo otpisa cjelokupnog iznosa akreditiva s računa banke izdavatelja.

Može se pregledatipreporuka sada se rijetko koristi u izračunima, budući da se njegovi uvjeti mogu promijeniti ili ih može poništiti banka izdavatelj bez prethodnog dogovora s dobavljačem. Sve naloge za promjenu uvjeta opozivog akreditiva platitelj može dati dobavljaču samo preko banke izdavatelja, koja o tome obavještava izvršnu banku, a ova - dobavljača. Međutim, izvršiteljska banka je dužna platiti dokumente koji odgovaraju uvjetima akreditiva, izdane od dobavljača i prihvaćene od strane dobavljačeve banke, prije primitka obavijesti o promjeni ili otkazu akreditiva.

Neopozivi akreditivčesto korišten, osigurava čvrstu obvezu banke da izvrši plaćanja po akreditivu nakon ispunjenja svih njegovih uvjeta. Neopozivi akreditiv ne može se mijenjati niti poništavati bez suglasnosti dobavljača u čiju je korist otvoren. Dobavljač, međutim, može prijevremeno odbiti korištenje akreditiva ako je to predviđeno uvjetima pod kojima je dat.

Kod plaćanja unutar zemlje, akreditiv je namijenjen samo obračunima s jednim dobavljačem; rok njegove valjanosti određen je ugovorom između platitelja i dobavljača. Ugovor o akreditivu obično označava: naziv banke izdavatelja; vrsta akreditiva; način obavještavanja dobavljača o otvaranju akreditiva; potpuni popis dokumenata koje je dobavljač dostavio za primanje sredstava; rokovi za podnošenje dokumenata za plaćanje nakon otpreme robe.

Banka izdavatelj otvara nepokrivene (garantirane) akreditive prema dogovoru s kupcem u skladu s uspostavljenim korespondentskim odnosom s drugom bankom koja servisira dobavljača.

Za otvaranje akreditiva platitelj mora svojoj banci (banci izdavatelju) podnijeti zahtjev na propisanom obrascu koji sadrži popis podataka koji mu omogućuju provjeru potpunosti ugovora između dobavljača i platitelja. U praksi obračunskih odnosa koristi se izraz "dokumentarni akreditiv".

Da bi primio novac, dobavljač daje banci dokumente (registre računa, itd.) koji potvrđuju ispunjavanje svih uvjeta zahtjeva za akreditiv. U slučajevima kada to uvjeti predviđaju prihvaćanje, oni. prethodna suglasnost ovlaštenog kupca, zatim se provjerava postojanje potpisa o prihvaćanju. Registri faktura bez naznake brojeva prijevoznih dokumenata i vrste prijevoza kojim je teret poslan ne prihvaćaju se za plaćanje.

Evidencije računa u banci dobavljača prezentiraju se u tri primjerka, od kojih se jedan koristi kao memorijalni nalog prilikom knjigovodstvenih knjiženja, drugi se daje dobavljaču kao potvrda, a treći s oznakom banke šalje se izdavanju banka za dostavu uplatitelju.

Akreditiv otvoren kod banke dobavljača zatvara se istekom roka, o čemu obavještava banka izdavatelj. Ako se potraživanja pojave prema dobavljaču, razmatraju ih sudionici transakcije namire bez intervencije banke.

Prednost ovog oblika plaćanja je što nema kašnjenja u plaćanju proizvoda i usluga, novac je unaprijed pripremljen, a primatelj sredstava je siguran da može odmah dobiti novac koji mu pripada, čak i na dan pošiljke.

Međutim, postoje neke osobitosti u nagodbama s nepokrivenim akreditivima - u izvršnoj banci plaćanje proizvoda dobavljaču ne vrši se na teret unaprijed knjiženih sredstava, već samo ako su uspostavljeni korespondentni odnosi između izvršne banke i banka izdavatelj.

Izračuni plAstroge zahtjeve i upute. U ovom suvremenom obliku plaćanja dobavljač zahtijeva od kupca da plati, na temelju dokumenata za obračun koji su mu poslani, troškove isporučenih proizvoda ili obavljenih radova.

Zahtjevi-nalozi za plaćanje izdaju se na obrascima utvrđenog obrasca i zajedno s otpremnicom i fakturama šalju u banku kupca. Banka dostavlja dokumente uplatitelju, koji otiskuje svoj pečat na sve primjerke zahtjeva-naloga i prosljeđuje ih banci. Banka, primivši te u biti prihvaćene dokumente, tereti sredstva s računa platitelja. Nakon završetka operacije, dokumenti se stavljaju na pohranu u “dokumente dana”. Drugi primjerak dokumenata šalje se banci koja opslužuje dobavljača.

Rok u kojem platitelj mora banci dostaviti tražbine primljene od dobavljača određuju ugovorne strane. Ako postoji potreba za prijenosom novca putem telegrafa, tada se na svim primjercima zahtjeva-instrukcije stavlja posebna oznaka: "prijenos plaćanja putem telegrafa". Naravno, zahtjev-nalog za plaćanje banka platitelja izvršava samo ako ima novca na svom računu. Ako platitelj odbije plaćanje u cijelosti ili djelomično, spor rješavaju neposredno stranke na način i u roku određenom ugovorom. Ugovor može predvidjeti odgovornost za kasno podnošenje dokumenata i uputa banci za plaćanje. Obračuni na temelju potraživanja-narudžbe u biti su bliski obračunima koji osiguravaju obvezu plaćanja ako ima novca na računu kupca.

Izračuni zahtjeva plaćanja. Zahtjevi plaćanja naširoko se koriste u akceptnom obliku plaćanja, kada se plaćanja ne vrše odmah nakon otpreme robe i izdavanja otpremnih dokumenata. Nakon otpreme robe dobavljač ispisuje zahtjeve za plaćanje u odgovarajućem broju primjeraka i predaje ih na preuzimanje. Plaćanje robe ili usluge vrši se u banci koja posluje s kupcem.

Zahtjev za plaćanje sadrži sve potrebne podatke koji vam omogućuju da utvrdite koja je roba poslana, koji je njihov razred, cijena, vrijeme otpreme itd. Dobavljač ne šalje te dokumente osobno uplatitelju, već upućuje svoju bankovnu instituciju da podigne uplatu. Slijedom toga dobavljač dostavlja sastavljene dokumente svojoj banci s uputama za naplatu sredstava od platitelja. Ovo je red kolekcija. Banka, koja prima dokumente na preuzimanje, preuzima obvezu da će ih odmah poslati u bankovnu instituciju koja opslužuje kupca, tamo od njega preuzeti sredstva i prebaciti ih na tekući račun dobavljača.

Nakon provjere, dokumenti predani na preuzimanje šalju se banci koja posluje s kupcem. Banka kupca kreditira pristigli novac na bankovni račun dobavljača.

Banka koja posluje s kupcem, nakon što primi zahtjeve za plaćanje poslane od strane banke dobavljača, o tome obavještava kupca, koji nakon upoznavanja s dokumentima daje suglasnost za plaćanje ili ih odbija primiti.

Prihvaćanje je element koji omogućuje korištenje bezgotovinskog plaćanja kao važnog alata za praćenje aktivnosti dobavljača. Kupac prihvaća fakturu samo ako dobavljač ispunjava sve uvjete iz ugovora, tj. će isporučiti proizvode tražene kvalitete, u naručenoj količini, po utvrđenoj cijeni i sl. Ukoliko dobavljač prekrši barem jedan od ugovornih uvjeta, tada kupac neće dati suglasnost za prihvaćanje, dakle, dobavljač neće imati čin prodaje. Prihvaćanje računa nije samo pravni, već i gospodarski čin kojim se kontrolira izvršenje poslovnog ugovora od strane dobavljača.

S pozitivnim prihvaćanjem potrebna je pismena suglasnost za plaćanje dokumenata (ovaj oblik prihvaćanja sada se gotovo nikada ne koristi). Negativno prihvaćanje prilično je rašireno i koristi se u nagodbama između poslovnih organizacija, poduzeća i institucija. Kod ovog oblika prihvaćanja kupac se u određenom roku može očitovati o odbijanju prihvaćanja, a ako to ne učini, dokument o plaćanju se smatra prihvaćenim i obveznim je za plaćanje.

Kod privremenog akcepta plaćanje se vrši nakon primitka suglasnosti; kod naknadnog akcepta prvo se vrši plaćanje, nakon čega kupac, u slučaju nesavjesnosti dobavljača, može podnijeti protutužbu za povrat iznosa koji je teretio njegov račun. Rok za naknadno odbijanje akcepta je tri dana od trenutka kada banka primi zahtjev za plaćanje. Može se produljiti ako je to predviđeno poslovnim ugovorom. Trenutno se koristi samo preliminarno prihvaćanje.

Potpuno odbijanje prihvaćanja moguće je ako proizvod nije u skladu s uvjetima ugovora; loša kvaliteta; nestandardno; nije naručeno; preusmjeren na putu drugom kupcu.

U slučaju djelomičnog odbijanja prihvaća se dio iznosa računa. Ovo se prakticira ako su cijene napuhane u usporedbi s ugovorenim cijenama; Uz naručenu robu isporučena je i nenaručena roba; napravljene su aritmetičke pogreške itd.

Nakon što dobije suglasnost za plaćanje (iu naknadnom obliku prihvaćanja odmah nakon primitka dokumenata), institucija banke plaća dokumente i prenosi sredstva u banku u kojoj se vodi tekući račun dobavljača. Ako se dokumenti za namirenje moraju platiti s tekućeg računa kupca, ali na njemu nije bilo novca, te ako tvrtka nema pravo na kredit, tada se ti dokumenti stavljaju u poseban ormar za nepravovremeno plaćene dokumente (indeks karata 2 ). O tome se obavještava dobavljač, a za svaki dan kašnjenja plaćanja od kupca se u reklamacijskom postupku naplaćuju penali u visini ugovorenoj u ugovoru.

Obračuni po potraživanjima mogu se koristiti ako su predviđeni ugovorima između dobavljača, kupaca i njihovih banaka, za otpremljena materijalna sredstva, obavljene radove, pružene usluge i za druga potraživanja za koja platitelji nisu podmirili račune. Pod ugovorom između poslovnog subjekta i banke podrazumijeva se ugovor o bankovnom računu koji se mora sklopiti prilikom otvaranja istog. Banke nemaju pravo odbiti primiti zahtjeve za plaćanje na izvršenje, čak i ako ovaj oblik plaćanja nije predviđen ugovorom o bankovnom računu.

Tijekom razdoblja čekanja za prihvat, dokumenti su u kartoteka 1. Ukoliko uplatitelji nemaju sredstava, prihvaćeni dokumenti za plaćanje odlažu se u kartoteku 2, a njihova isplata se vrši po pristizanju sredstava utvrđenim redoslijedom.

Uz jednoobrazne, stalne isporuke roba i pružanje usluga možete plaćati po narudžbi planirana plaćanja, oni. sporazumom stranaka. Iznos svakog planiranog plaćanja utvrđuju strane na temelju količine opskrbe i učestalosti plaćanja. Za svako planirano plaćanje dostavlja se nalog za plaćanje.

U praksi monetarnih nagodbi koriste se nalozi za naplatu. Inkaso je nalog banci da naplati novac od platitelja. Takvi se nalozi obično koriste za prisilnu naplatu sredstava. Naplatitelji podnose nalog za naplatu banci s pozivom na datum i broj naloga ili ekvivalentnog dokumenta.

Upute na temelju arbitražnih naloga, sudskih odluka ili rješenja o ovrsi izdanih od strane javnih bilježnika predlažu se uz odgovarajuće izvornike rješenja o ovrsi ili njihovih duplikata. Ovršna isprava mora sadržavati: puno i točno ime tražitelja izvršenja i platitelja; iznos iznosa koji treba vratiti; S kojeg računa uplatitelja iznos se otpisuje.

Naloge za naplatu s priloženim ovršnim ispravama, kao i naloge za otpis sredstava s računa obveznika rezidenata, naplatitelj dostavlja na naplatu neposredno banci kod koje se vodi račun platitelja, a za nerezidente. platitelji - instituciji banke koja servisira kolektora.

Kod naplate po ovršnim ispravama u korist pojedinog građanina, bankarska institucija u kojoj se nalazi račun platitelja prihvaća ovršne isprave samo preko ovrhovoditelja pri sudu na čijem se području nalazi ta bankarska institucija.

Redoslijed plaćanja. Za normalizaciju platnog prometa i smanjenje neplaćanja, od 1994. godine poduzet je niz dodatnih mjera za normalizaciju platnog prometa i jačanje platne discipline u nacionalnom gospodarstvu. Utvrđen je privremeni postupak za korištenje sredstava pristiglih na račune poduzeća i organizacija u bankama, tj. uveden je novi redoslijed plaćanja s računa komitenata banke - pravnih osoba. Prije svega, poduzeća imaju pravo koristiti saldo novca na svojim računima za hitne potrebe u iznosima koji ne prelaze 5% prosječnih dnevnih primitaka za prethodni kvartal. Iznos za hitne potrebe može uključivati ​​i isplatu plaće do petostrukog iznosa minimalne mjesečne plaće, vodeći računa o stvarnom prosječnom broju zaposlenih u granicama plaće.

Na zahtjev klijenta, kada novac ne dolazi na tekući račun dnevno, već periodično, banka ima pravo ostaviti sredstva za hitne potrebe za cijelo razdoblje odjednom.

U slučaju potpunog izostanka primitaka tijekom bilo kojeg razdoblja, klijent ima pravo iskoristiti neprimljena sredstva za hitne potrebe u narednom razdoblju. Istodobno, na zahtjev gospodarskog tijela, neiskorištena sredstva za proteklo razdoblje mogu se zadržati za buduću uporabu. Ako zahtjev nije zaprimljen, novac se šalje za plaćanje dokumenata iz kartice 2.

Prioritetno se uplaćuju proračuni svih razina te mirovinski i drugi ciljani izvanproračunski fondovi. Preostala plaćanja vrše se redoslijedom kojim su plaćanja dospjela, tj. kalendarskim redoslijedom kojim su platni dokumenti zaprimljeni u banku. Novac dodijeljen iz proračuna prenosi se na zasebne proračunske (tekuće) račune pravnih osoba s kojih se troše isključivo namjenski.

Poglavlje 2. Operacije poravnanja

2.1. Otvaranje i vođenje prometa po obračunskim i tekućim računima

Obračunski i tekući računi otvaraju se pravnim osobama, bez obzira na oblik vlasništva, kao i građanima i pojedincima koji obavljaju poduzetničku djelatnost.

Za otvaranje računa svih vrsta kreditnoj instituciji dostavljaju se sljedeći dokumenti:

zahtjev za otvaranje računa;

dokument o državnoj registraciji u Izvršnom odboru Vijeća narodnih zastupnika na mjestu pravne osobe (potvrda o registraciji);

odluka (uputa, rješenje, nalog) o osnivanju, reorganizaciji ili likvidaciji pravne osobe tijela kojemu je takvo pravo dodijeljeno važećim zakonodavstvom; Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. - M.: Izdavačka kuća. "Slučaj". 1998., str.125.

preslike povelje i ugovora o osnivanju ili ugovora o zakupu, ako je potrebno, dokumenti o pravu korištenja zemljišta, ovjereni kod javnog bilježnika, vezani i numerirani;

potvrde poreznog ureda ili mirovinskog fonda da je pravna osoba registrirana pri tim tijelima;

iskaznica s uzorcima potpisa i pečata (osim za građane), ovjerena kod javnog bilježnika.

Za otvaranje računa nerezidenti Ruske Federacije dodatno dobivaju izvatke iz trgovačkog ili bankarskog registra i druge dokumente koji definiraju pravni status nerezidenta u skladu sa zakonodavstvom zemlje u kojoj se nalazi, te kopiju dopuštenje nacionalne strane banke. Svi dokumenti moraju biti prevedeni na ruski, ovjereni i legalizirani u veleposlanstvu (konzulatu) Ruske Federacije u inozemstvu ili u veleposlanstvu (konzulatu) strane države u Ruskoj Federaciji Otvoreni su tekući računi:

podružnice, predstavništva, odsjeci i drugi izdvojeni dijelovi pravnih osoba;

ustanove i organizacije koje se financiraju iz državnog proračuna, a čiji rukovoditelji nisu samostalni upravitelji kredita ili u ime tih upravitelja; javnih i vjerskih organizacija. Prilikom otvaranja tekućeg računa vjerske organizacije podnose banci: zahtjev za otvaranje računa;

Slični dokumenti

Obračunske i gotovinske usluge u poslovnim bankama Ruske Federacije: vrste, funkcije; otvaranje i vođenje računa. Organizacija bezgotovinskog plaćanja. Postupak prihvaćanja i izdavanja gotovine. Kontrola banke nad poštivanjem gotovinske discipline.

kolegij, dodan 09.10.2014


Regulatorna i pravna potpora gotovinskom poslovanju. Načela organizacije sustava naselja. Bankovne usluge pravnim osobama u servisiranju vanjskotrgovinskih poslova. Analiza poslovanja poravnanja i gotovinskih usluga za klijente u OJSC Uralsib.

diplomski rad, dodan 23.05.2010


Bankovni računi poduzeća, postupak njihovog otvaranja i obavljanja transakcija. Obračuni nalozima, čekovima, naplatom, akreditivima. Ukupna profitabilnost gotovinskog obračunskog poslovanja, njen značaj u financijskim rezultatima bankovnog sustava.

sažetak, dodan 06/11/2009


Osnovni poslovi banaka u pružanju usluga pravnim osobama. Postupak otvaranja bankovnog računa. Obavljanje bezgotovinskog prometa po računima. Postupak poravnanja i gotovinskih usluga za klijente. Primanje i izdavanje gotovine. Postupak izdavanja čekovne knjižice.

prezentacija, dodano 28.12.2015


Otvaranje i vrste bankovnih računa. Bit i principi organiziranja bezgotovinskog plaćanja. Osnovni oblici bezgotovinskog plaćanja i pravila za njihovu primjenu. Primanje i izdavanje gotovine. Isplata sredstava zaposlenicima putem bankovnih kartica.

diplomski rad, dodan 04.12.2013


Regulatorno reguliranje gotovinskog prometa. Zahtjevi banaka za organiziranje gotovinskih usluga za klijente. Postupak primanja i izdavanja gotovine od strane banaka. Obavljanje gotovinskih transakcija putem bankomata. Osiguranje gotovinskog poslovanja banaka.

test, dodan 20.11.2010


Bezgotovinska plaćanja i njihova dokumentacija. Robni i nerobni promet. Oblici bezgotovinskog plaćanja. Dokumenti za poravnanje. Obračuni nalozima za plaćanje. Uplate za naplatu. Obračuni putem zahtjeva za plaćanje. Shema toka dokumenata za izračune.

sažetak, dodan 28.05.2008


Bezgotovinska plaćanja kao pokazatelj učinkovitosti organizacija. Načela organiziranja bezgotovinskih plaćanja, postupak njihove provedbe i izvršenja. Dokumentarna podrška oblika bezgotovinskog plaćanja koji djeluju na području Ruske Federacije.

kolegij, dodan 28.09.2011


Organizacija računovodstva i operativnog rada u podružnici OJSC "Belagroprombank" u Smolevichi. Analitičko računovodstvo u domaćoj i stranoj valuti. Sintetičko računovodstvo transakcija. Poslovi bankovne namire i postupak organiziranja međubankarske namire.