Կոնտրագենտի դոսյեն. Պատշաճ ջանասիրություն կամ Ինչպես խուսափել հարկերի վրա պտտվելուց

Դաշնային հարկային ծառայությունը մեղադրեց իր ենթականերին սխեմաներն ու երևակայական գործարքները ապացուցելու անկարողության մեջ, քանի որ նրանք պաշտոնապես ապացույցներ են հավաքում (2017թ. մարտի 23-ի թիվ ED-5-9-547/@ նամակ): Հետևաբար, ծառայությունը պահանջում է ընկերություններից տեղեկատվություն պահանջել այն մասին, թե ինչ չափանիշներով են նրանք ընտրել գործընկերներին և ինչու են ընտրել այս կոնկրետ մատակարարներին:

Մենք հավաքել ենք տեսողական ուղեցույց, թե ինչ կարող են խնդրել տեսուչները ստուգումների ժամանակ (տես ստորև):

Այս հոդվածից դուք կսովորեք.

1. Ի՞նչ փաստաթղթեր կպահանջեն տեսուչները մտացածին գործարքները բացահայտելու համար:
2. Կարո՞ղ են հարկային մարմինները պահանջել գործարար նամակագրություն:
3. Արդյո՞ք լուսանկարներն ու անցագրերը հաստատում են գործարքի իրականությունը:

Այժմ ընկերությունը պետք է ոչ միայն ստուգի յուրաքանչյուր կոնտրագենտի, այլ նաև ընտրի այն այլ պոտենցիալ գործընկերների շարքում և հիմնավորի, թե ինչու է այն լավագույնը։ «» ծառայության նոր գործառույթը 2 կտտոցով ապացույցներ կպատրաստի հարկային մարմիններին. ծառայությունը կգտնի 30 ընկերություն, որոնցից ենթադրաբար ընտրել եք: Ցանկացած մատակարարի վերաբերյալ ամբողջական դոսյե կարող է ստեղծվել մեկ րոպեում: Տրամադրեք մուտք դեպի ծառայություն և տպեք մոնիտորինգի արդյունքները Excel ձևաչափով:

Հուշագիր տնօրենի համար. Ի՞նչ տեղեկատվություն և փաստաթղթեր հավաքել մինչև գործարքը:

Ցույց տվեք հուշագիրը տնօրենին, որպեսզի նա նույնպես իմանա, թե ինչ տեղեկատվություն հավաքի նախքան գործարք կնքելը:

Քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից

Ցանկացած գործարքի համար մատակարարից պահանջեք քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից կամ անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ​​ռեգիստրից: Քաղվածքը կհաստատի, որ ընկերությունը պաշտոնապես գրանցված է և գործում է պայմանագրի կնքման օրը:

Նույնիսկ եթե հարկային տեսուչները հանեն գործարքի ծախսերը, այլ փաստաթղթերի հետ միասին, պետական ​​ռեգիստրից քաղվածքը թույլ կտա նրանց պաշտպանել (Ուրալի շրջանի արբիտրաժային դատարանի 2016թ. հունվարի 18-ի թիվ F09-10478/ որոշումը: 15):

Եթե ​​կոնտրագենտը չի ցանկանում քաղվածք տրամադրել իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից կամ անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ​​ռեգիստրից, պատվիրեք այն ինքներդ հարկային գրասենյակից՝ թղթի վրա կամ egrul.nalog.ru կայքում: Թղթային քաղվածքն արժե 200 ռուբլի, բայց դա ավելի հուսալի է: Էլեկտրոնային քաղվածքում ոչ մի բաժին չկա, որտեղ հարկային տեսչությունը նշում է կազմակերպության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ մասին ֆիկտիվ տվյալներ՝ կեղծ հասցեներ, երևակայական տնօրեններ (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի սեպտեմբերի 2-ի թիվ ED-3-14/4045 նամակ. @).

Ներկայացուցչի լիազորությունների վերաբերյալ փաստաթղթեր

Ներկայացուցչից վերցրեք կանոնադրության, լիազորագրի և անձնագրի պատճենը: Եթե ​​պայմանագիրը կնքում է ինքը՝ տնօրենը, ապա խնդրում ենք ընտրության վերաբերյալ արձանագրություն կամ պաշտոնում նշանակվելու մասին որոշում։ Փաստաթղթերը կհաստատեն, որ ներկայացուցիչն իրավունք ունի հանդես գալ ընկերության անունից:

Նաև խորհուրդ ենք տալիս ստուգել՝ արդյոք տնօրենը հեռացվել է պաշտոնից։ Դուք կարող եք պահանջել պաշտոնական վկայագիր Դաշնային հարկային ծառայությունից: Կամ ինքներդ նայեք տեղեկատվությունը nalog.ru-ում որակազրկված անձանց ռեգիստրում: Վերցրեք էկրանի սքրինշոթը և հաստատեք այն որպես սովորական պատճեն (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016թ. մարտի 31-ի թիվ SA-4-7/5589 նամակ):

Եթե ​​պայմանագիր եք կնքում որակազրկված մենեջերի հետ, հարկային մարմինները կհրաժարվեն ընկերության ծախսերից, իսկ դատավորները կաջակցեն տեսուչներին (Կենտրոնական շրջանի դաշնային արբիտրաժային դատարանի 2014 թվականի հունիսի 3-ի թիվ A64-5102/2013 որոշումը) .

Գործընկերների ռեսուրսների մասին տեղեկատվություն

Պարզեք, թե որտեղ է իրականում գործում կոնտրագենտը: Նրանից նամակ խնդրեք գրասենյակների, պահեստների, մանրածախ կամ արտադրական տարածքների իրական հասցեներով: Այցելեք տարածքները և լուսանկարեք դրանք։ Գործարքի փաստաթղթերին կցեք լուսանկարներ: Եթե ​​հնարավոր չէ անձնական այց կատարել ձեր զուգընկերոջը, խնդրեք լուսանկարներ էլեկտրոնային փոստով: Այս կերպ դուք հարկային տեսուչներին կապացուցեք, որ կոնտրագենտը իրական է, արտադրում է ապրանքներ, վաճառում ապրանքներ, մատուցում ծառայություններ, որոնք դուք գնում եք: Սա նշանակում է, որ գործարքը չի կարող մտացածին լինել։ Նման ապացույցներով դատարանները կողմ են ընկերություններին (Կենտրոնական շրջանի արբիտրաժային դատարանի 05.04.2017թ. թիվ F10-207/2017թ. որոշում):

Դատական ​​պրակտիկայից

Հարկային մարմինների հետ մի քանի վեճերում, լուսանկարների շնորհիվ, ընկերությունները կարողացել են ապացուցել, որ գործարքներն իրական են, և իրենք չեն աշխատում թռչող ընկերությունների հետ:

Գործարար նամակագրություն

Հարկային ծառայողները վստահ են, որ ընկերությունները միշտ գրավոր քննարկում են պայմանագրի պայմանները։ Հետևաբար, հավաքեք բոլոր նամակները, որոնցում դուք քննարկել եք ապագա գործարքը կոնտրագենտի հետ, փաստաթղթեր եք խնդրել նրանից և այլն: Տպեք նամակները կամ նկարեք սքրինշոթներ: Ավելի լավ է յուրաքանչյուր մատակարարի համար ստեղծել առանձին ֆայլ կամ թղթապանակ և ներառել բոլոր կարևոր տեղեկությունները:

Եթե ​​ձեր գործընկերոջ հետ գործնական նամակագրություն չներկայացնեք հարկային, տեսուչները գործարքները կհամարեն անիրատեսական։ Եվ դատավորները կաջակցեն նրանց (Մոսկվայի շրջանային արբիտրաժային դատարանի 02/08/2017 թիվ F05-22343/2016 որոշումը):

Դատարանում ծախսերը պաշտպանելու հինգ պատրաստի փաստարկ

Եթե ​​հարկային մարմինները բավարար տեղեկատվություն չունեն կոնտրագենտի մասին, և նրանք գործարքը համարում են անվավեր, ապա դրանք փաստարկներ են դատարանների համար։

1. Հարկային մարմիններն իրենք են ապրանքը գնել կոնտրագենտից։ Մատակարարն ուներ զանգվածային հասցե և չէր ներկայացել Դաշնային հարկային ծառայություն։ Բայց ընկերության հետ միասին հարկային տեսչությունները մատակարարից գրենական պիտույքներ են գնել։ Սա օգնեց կազմակերպությանը ապացուցել գործարքի իրականությունը (Հյուսիսկովկասյան շրջանի արբիտրաժային դատարանի 2016թ. մայիսի 31-ի թիվ F08-1131/2016թ. որոշում):
2. Գործընկերը սկսել է աշխատել գործարքից շատ առաջ։ Կոնտրագենտն ուներ փոքր աշխատակազմ, քիչ սարքավորումներ և վճարում էր նվազագույն հարկեր: Սակայն հաճախորդը գրանցվել է գործարքից 19 տարի առաջ: Հետեւաբար, այն չի կարող համարվել մեկօրյա (Վոլգայի շրջանի արբիտրաժային դատարանի 2016 թվականի սեպտեմբերի 29-ի թիվ F06-13160/2016 որոշումը):
3. Տնօրենը աշխատավարձ է ստացել. Մատակարարների ղեկավարները չեն խոստովանել, որ աշխատել են իրենց ընկերություններում: Բայց, ըստ բանկային հաշվետվությունների, գլխավոր տնօրեններն այս ընկերություններից աշխատավարձ են ստացել։ Դա նշանակում է, որ նրանք եղել են նրանց մի մասը: Հետևաբար գործարքն իրական է (Իներորդ արբիտրաժային վերաքննիչ դատարանի 12.09.2016թ. թիվ 09AP-38905/2016թ. որոշում):
4. Տեսուչները նախկինում բողոքներ չեն ունեցել մատակարարների դեմ։ Ընկերությունը երկար ժամանակ աշխատում էր մատակարարի հետ, և հարկայինից հարցեր չկային։ Հետևաբար գործարքը վավեր է (Իներորդ արբիտրաժային վերաքննիչ դատարանի 2016թ. օգոստոսի 24-ի թիվ 09AP-35341/2016թ. որոշում):
5. Դատարանը կողմերին արդեն բարեխիղճ է ճանաչել։ Սա նշանակում է, որ նրանց նկատմամբ պահանջներ չպետք է լինեն (Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի 2016 թվականի հուլիսի 8-ի թիվ 306-KG16-8099 որոշումը):

Անձնական շփումներ և հանդիպումներ

Հավաքեք բոլոր փաստաթղթերը, որոնք կհաստատեն ձեր անձնական հանդիպումները գործընկերոջ հետ: Օրինակ՝ ուղեգրեր գործընկերոջ գրասենյակ, համատեղ լուսանկարներ, բանակցությունների արձանագրություններ, աշխատակիցների հաշվետվություններ, ինչպես նաև ճամփորդական փաստաթղթեր: Նրանք նշում են, որ աշխատակիցները գնացել են վայր։ Սա նշանակում է, որ նրանք շփվել են գործընկերոջ հետ: Հետեւաբար, գործարքը չի կարող երեւակայական լինել։ Իսկ գործարքի իրականությունը հաստատվում է նրանով, որ կոնտրագենտը վճարել է հարկեր, վճարել աշխատողներին աշխատավարձեր, աշխատել է շահույթով, նրա ակտիվներն աճել են (Մոսկվայի շրջանային արբիտրաժային դատարանի 03/09/2016 թիվ F05-1148/ որոշումը. 2016):

Նախքան անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ աշխատելը, օգտագործեք հոդվածի մեր խորհուրդները

1. Հավաքեք փաստաթղթեր, որոնք կհաստատեն, որ դուք գտել եք շահութաբեր մատակարար և ստուգել այն մինչև գործարքը:
2. Տեսուչներին խնդրանքով տրամադրել կոնտրագենտի բոլոր փաստաթղթերը` լիազորագրի պատճենները, գործնական նամակագրությունը, լուսանկարները: Հակառակ դեպքում վերահսկիչները կկասկածեն գործարքի իրականությանը:
3. Կենտրոնացեք դատական ​​պրակտիկայի վրա՝ ապացուցելու մատակարարի հուսալիությունը: Արբիտրները հաշվի են առնում այլ դատարանների որոշումները:

Երբեմն կոնտրագենտները, նախքան պայմանագիրը կնքելը կամ արդեն դրա կատարման ընթացքում, ներկայացնում են «գրանցման» և այլ փաստաթղթերի բավականին տպավորիչ ցուցակներ, որոնք ցանկանում են տեսնել: Այսօր մենք կխոսենք այն մասին, թե արդյոք դուք պարտավոր եք կատարել նման պահանջները և ինչպես հիմնավորել ձեր հրաժարումը որոշակի փաստաթղթեր տրամադրելուց:

Տեսնենք նաև, թե ինչպես կարող եք ստուգել կոնտրագենտի հուսալիությունը և միևնույն ժամանակ չծանրաբեռնել ոչ ձեզ, ոչ էլ նրան լուսապատճենների կույտերով:

Այն, ինչ դուք ստորագրում եք պայմանագրում, այն է, ինչ դուք պետք է կատարեք

Սվետլանա, Մոսկվա

Մեր ընկերությունը պատրաստվում է պայմանագիր կնքել գնորդի հետ։ Սույն պայմանագրում նշվում է մյուս կողմի պահանջը՝ տրամադրել որոշակի փաստաթղթերի պատճեններ: Դրանք են՝ գրանցումը, կանոնադրական փաստաթղթերը և պետական ​​մարմինների նշաններով հաշվետվությունները (ԱԱՀ, եկամտահարկի և այլ հայտարարագրեր, ինչպես նաև հաշվետվություն Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ): Այս դեպքում փաստաթղթերը պետք է տրամադրվեն եռամսյակը մեկ: Արդյո՞ք նման պահանջները օրինական են։

Պայմանագրի կողմերն իրավունք ունեն պայմանագրում ներառել ցանկացած պայման փոխադարձ համաձայնությամբ pp. 1, 2 ճ.գ. 421 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք. Այսպիսով, եթե ձեր տնօրենը ստորագրի նման պայմանագիր, դա կնշանակի, որ ձեզանից պահանջվում է պարբերաբար տրամադրել փաստաթղթերի հստակ պատճեններ:

Եվ ուշադիր ուսումնասիրեք պայմանագրի պայմանները. միգուցե ձեր գնորդն ապահովվել է իրեն և պատժամիջոցներ սահմանել նման պահանջները չկատարելու համար:

Տնօրենի անձնագրի պատճենը տալիս ենք միայն նրա համաձայնությամբ

Մարիա Վ., Սանկտ Պետերբուրգ

Ղեկավարությունը նոր հետաքրքիր գնորդ է գտել. Սակայն մինչ պայմանագիրը կնքելը մեր կազմակերպությունից պահանջել է քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից, կանոնադրության պատճենը, տնօրենի նշանակման հրամանը և անձնագրի պատճենը։
Տնօրենը չի ուզում անձնագրի պատճենը տալ՝ վախենում է, որ այն կվերջանա խաբեբաների մոտ, և հետո կա՛մ իր անունով կեղևային ընկերություն կգրանցվի, կա՛մ վարկ կվերցնեն։ Կա՞ն արդյոք իրավական հիմքեր անձնագրի պատճենը տրամադրելուց հրաժարվելու համար:

ՔՆՆԱՐԿՈՒՄ ԵՆՔ ԿԱՊԱԼԱՌՈՒԻ ՀԵՏ

Եթե ​​կոնտրագենտը ցանկանում է տես ղեկավարի անձնագիրը,հրավիրեք նման գործընկերոջ ներկայացուցչին այցելելու. թող նա նայեր բնօրինակին:

Առանց տնօրենի գրավոր համաձայնության, դուք չեք կարող նրա անձնագրի պատճենը տալ հնարավոր կապալառուներին:

Ի վերջո, անձնագրի պատճենը պարունակում է անձնական տվյալներ, որոնք կարող են օգտագործվել միայն սեփականատիրոջ համաձայնությամբ հոդված 1-ին հոդված. 3, կետ 1, մաս 1, հոդ. 2006 թվականի հուլիսի 27-ի թիվ 152-FZ օրենքի 6-ը.

Առևտրային գաղտնիքները չեն օգնի

Վլադա, Տուլա

Մատակարարը մեզանից պահանջում է տրամադրել այն անձանց ցուցակը, ովքեր իրավասու են ստորագրել կազմակերպության անունից առանց լիազորագրի: Տնօրենը չի ցանկանում, որ մեր գործընկերները նման ցուցակ ունենան. նա դա համարում է մեր կոմերցիոն գաղտնիքը։
Հնարավո՞ր է հրաժարվել պահանջվող ցուցակը տրամադրելուց՝ վկայակոչելով առևտրային գաղտնիքները։
Իսկ ինչպե՞ս կարող ենք մատակարարին համոզել, որ մեր փաստաթղթերը ստորագրված են լիազորված անձի կողմից։

Ձեր «գրանցման» փաստաթղթերից ոչ մեկը, ինչպես նաև այն անձանց ցանկը, ովքեր իրավունք ունեն հանդես գալ ձեր կազմակերպության անունից առանց լիազորագրի, առևտրային գաղտնիք չեն: pp. 1, 10 ճ.գ. 2004 թվականի հուլիսի 29-ի թիվ 98-FZ օրենքի 5-ը. Ուստի սրան անդրադառնալն անիմաստ է։

Եթե ​​միայն տնօրենը ձեր կազմակերպության անունից փաստաթղթեր կստորագրի այս կոնտրագենտի հետ գործարքի վերաբերյալ, բավական է կոնտրագենտին տրամադրել նրա նշանակման մասին որոշման պատճենը: Եթե ​​ոչ միայն տնօրենը հանդես կգա ձեր կազմակերպության անունից, ապա կոնտրագենտին տրամադրեք տնօրենի կողմից տրված և ձեր կազմակերպության կնիքով կնքված լիազորագիր: հոդված 1-ին հոդված. 185, Արվեստի 4-րդ կետ. 185.1 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք.

Կոնտրագենտների ստուգման մասին օրենք չկա

Եկատերինա, Օրել

Մինչ պայմանագիր կնքելը նոր գնորդը պահանջում է բաղկացուցիչ փաստաթղթերի պատճենները, ինչպես նաև բանկային քարտի պատճենը՝ տնօրենի և գլխավոր հաշվապահի ստորագրություններով։ Մենք չենք ցանկանում ձեզ ցույց տալ ձեր բանկային քարտի պատճենը: Ինչպե՞ս կարող եմ հիմնավորել այն տրամադրելուց իմ հրաժարումը` չվախեցնելով նոր հաճախորդին:

: Պետք չէ դա ցույց տալ առանց որևէ հիմնավորման:

Հարցրեք, թե ինչ նպատակով է գնորդին անհրաժեշտ ձեր բանկային քարտի պատճենը: Անշուշտ, դուք կարող եք այն փոխարինել այլ փաստաթղթերով: Այսպիսով, հաճախակի պահանջվում է բանկային քարտի պատճեն՝ կառավարչի լիազորությունները ստուգելու համար: Բայց դուք կարող եք հաստատել ձեր լիազորությունները, օրինակ՝ տրամադրելով որոշում ձեր կազմակերպության ղեկավարի նշանակման մասին։

Եթե ​​նոր գնորդին հետաքրքրում են անձանց ստորագրությունների նմուշները, որպեսզի դրանք համեմատի ապագայում ապրանքագրերում հայտնվածների հետ, ապա կարող է առաջարկվել այս տարբերակը: Գրեք նամակ՝ նշելով, թե ով է ստորագրելու ձեր կազմակերպության անունից հաշիվ-ապրանքագրերը՝ նրանց ստորագրությունների նմուշներով: Կնքեք այս նամակը և տվեք այն գործընկերոջը:

Էլեկտրոնային ծառայություններ՝ ձեզ օգնելու համար

Վիկտորիա Սերգեևնա, Տվեր

Մոտ 2 տարի առաջ մեր մենեջերը կազմեց փաստաթղթերի մի ամբողջ ցանկ, որոնք պետք է տրամադրի ցանկացած ընկերություն, որի հետ մենք սկսում ենք աշխատել (և կարևոր չէ, թե ինչ դերում՝ գնորդ, թե մատակարար):
Այնուամենայնիվ, վերջերս, ավելի ու ավելի հաճախ, նոր գործընկերների հաշվապահները վկայակոչում են այն փաստը, որ մեր պահանջներն ավելորդ են, և ամբողջ տեղեկատվությունը կարելի է գտնել ինտերնետում: Տնօրենը պատրաստ է փոխել ներքին կանոնները, բայց որտեղ փնտրել տեղեկատվություն և ինչպե՞ս կարող ենք հետո հարկային մարմիններին ապացուցել, որ ուշադիր ենք եղել։

Օգտագործեք կոնտրագենտի ստուգման ծառայությունը. Դաշնային հարկային ծառայության կայքը → Էլեկտրոնային ծառայություններ → Բիզնես ռիսկեր. ստուգեք ինքներդ ձեզ և ձեր գործընկերոջը:

Եթե ​​ծառայությունը թույլ է տալիս, պահպանեք ֆայլ՝ ստուգումների արդյունքներով և Հաստատված «Հանրայնորեն մատչելի ռիսկերի գնահատման չափանիշների» 12-րդ կետը: Դաշնային հարկային ծառայության 2007 թվականի մայիսի 30-ի թիվ MM-3-06/333@ հրամանով.. Եթե ​​դա հնարավոր չէ, վերցրեք սքրինշոթ կամ տպեք:

(1) Օգտագործելով այս «հիմնական» ծառայությունը, դուք կարող եք ձեռք բերել ֆայլ ձեր գործընկերոջ տվյալներով:

(1) Ստուգեք՝ արդյոք կոնտրագենտ ընկերության ղեկավարությունը որակազրկված անձանց թվում է:

(2) Ստուգեք՝ արդյոք կոնտրագենտի հասցեն գտնվում է «սորուն» հասցեների ցանկում: Նման ստուգման արդյունքը գնահատելիս հաշվի առեք զբաղեցրած շենքի չափերը։ Ի վերջո, մեծ առևտրի և գրասենյակային կենտրոնում կարող են տեղակայվել մեծ թվով կազմակերպություններ: Բայց 20 կազմակերպություն չի կարող տեղավորվել փոքր սենյակում։

(3) Եթե աուդիտի ենթարկվող կազմակերպությունը գտնվում է այս ցուցակներից մեկում, ապա դուք կարող եք հանդիպել «fly by-night» ընկերության: Բնականաբար, ավելի լավ է նրա հետ չխառնվել, և ոչ միայն հարկային պատճառներով։ Միանգամայն հնարավոր է, որ նոր կոնտրագենտը չկատարի իր պարտավորությունները, իսկ հետո խնդրահարույց լինի նրանից որևէ բան գանձելը։

(4) Եթե նոր կոնտրագենտը մեծ հարկային պարտքեր ունի, սա կարող է մտահոգիչ նշան լինել, բայց դա հասկանալի է։ Բայց եթե մեկ տարուց ավել հարկային հաշվետվություններ չի ներկայացնում, սա արդեն ավելի լուրջ է։ Այնուամենայնիվ, հիշեք, որ ծառայությունը ներկայումս աշխատում է թեստային ռեժիմով, և կարող են լինել տեխնիկական խնդիրներ:

Բացի հարկային ծառայություններից, կան նաև ուրիշներ. Այո, կայքում Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարան Դուք կարող եք պարզել, թե կազմակերպությունը ինչ դատավարության մեջ է: Երբեմն հետաքրքիր են նրա վեճերը ոչ միայն հարկայինի, այլ նաև գործընկերների հետ։

Վրա Դատական ​​կարգադրիչների ծառայության կայք ստուգեք՝ արդյոք նոր կոնտրագենտը կատարողական վարույթի հետ կապված պարտքեր ունի։

Եվ եթե կոնտրագենտը ձեզ տրամադրել է կառավարչի անձնագրի տվյալները, Դաշնային միգրացիոն ծառայության կայքը «Տեղեկատվական ծառայություններ» բաժնում կարող եք պարզել, թե արդյոք նման անձնագիրը վավեր է:

Քանի՞ ստուգում պետք է անել, տպագրե՞լ, թե՞ տեղեկատվությունը էլեկտրոնային եղանակով պահպանել, ձեր տնօրենի որոշելիքն է:

Որոշ կազմակերպություններ պատրաստում են ձևանմուշ՝ օգտագործված ծառայությունների ցանկի տեսքով՝ մի տեսակ ստուգաթերթ կոնտրագենտի համար: Ստուգման արդյունքների հիման վրա յուրաքանչյուր ծառայության անվան դիմաց նշում է դրվում՝ կա՞ արդյոք որևէ բացասական տեղեկություն կոնտրագենտի մասին, և եթե այո, ապա ինչպիսի՞ն է: Արդյունքում չեկի համառոտ ամփոփումը տեղավորվում է 1-2 էջերի վրա և բավականին պարզ է։

Գնորդները նույնպես պետք է ստուգվեն

Օլգա, Լոբնյա

Մենք խնդիր ունենք նոր մատակարարի հետ՝ նա ցանկանում է ստանալ մեր TIN-ի, OGRN վկայականների պատճենները, գրանցամատյանից քաղվածք, կառավարչի նշանակման որոշում։ Ես չեմ հասկանում, թե ինչու է մեր մատակարարին պետք այս ամենը: Չէ՞ որ տեսչությունը չի կարող նրանից ծախսեր կամ ԱԱՀ-ի պահումներ հանել, եթե նույնիսկ գնորդներից մեկը պարզվի, որ մեկօրյա է։ Այո, և մենք արդեն վճարել ենք ապրանքների համար։ Միգուցե կարող եք ասել, թե որն է գաղտնիքի իմաստը:

Հնարավոր է, որ ձեր մատակարարի պահանջը բացարձակապես կապված չէ «հարկային խոհեմության» հետ, և նա ցանկանում է վստահ լինել, որ ձեր կողմից պայմանագիրը, ինչպես նաև ապրանքների ստացման փաստաթղթերը կստորագրվեն համապատասխան իրավասություն ունեցող անձի կողմից (հետո. բոլորը, նա գործում է կառավարչի կողմից տրված լիազորագրով): Որպեսզի հետագայում իրավիճակ չստեղծվի, երբ պայմանագիր է կնքվում անծանոթի հետ կամ ապրանքն առաքվում է անհայտ անձի։

Նաև հարկային մարմինները դեռևս ունեն վարքագծի հետևյալ ձևը. եթե գնորդը գիշեր-ցերեկ գնորդ է, ապա վաճառողը հաճույքով կճանաչի գործարքից ստացված եկամուտը, բայց ծախսերը կբացառվեն հարկային բազայից: Անկախ նման մոտեցման հիմնավորվածության նկատմամբ վերաբերմունքից, հակառակ կողմը, հավանաբար, չի ցանկանում հերթական անգամ վիճել տեսուչների հետ։

Կրկնօրինակները կարող են տրվել նաև փողի դիմաց:

Մենք որոշ փաստաթղթեր կորցրինք տեղափոխության ժամանակ։ Մենք վերականգնում ենք առաջնայինը. Կոնտրագենտներից որևէ մեկի հետ խնդիրներ չկան, բացառությամբ մեկ մատակարարի. նա համաձայնում է մեզ տրամադրել կրկնօրինակ փաստաթղթեր վճարովի: Սա օրինակա՞ն է: Ինչի՞ վրա պետք է անդրադառնամ, որպեսզի ստիպեմ մատակարարին անվճար կրկնօրինակներ թողարկել:
Իսկ հնարավո՞ր է նախ կրկնօրինակներ ստանալ, հետո հրաժարվել դրանց դիմաց վճարելուց։

Ինչպես գիտեք, կրկնօրինակը փաստաթղթի վերաթողարկված պատճենն է, որն ունի նույն իրավական ուժը, ինչ բնօրինակը:

Օրենսդրության մեջ ոչ մի տեղ չի նշվում, որ կոնտրագենտները պարտավոր են անվճար տրամադրել փաստաթղթերի կրկնօրինակներ և վավերացված պատճեններ: Ի վերջո, դուք ստիպում եք մարդկանց կատարել այնպիսի աշխատանք, որը նրանք արդեն մեկ անգամ արել են։ Օրիգինալը պետք է ունենայիր, բայց քո մեղքով կորավ։ Այնպես որ, ավաղ, դուք հղում չունեք։

Կրկնօրինակները փոխանցելիս, որպես կանոն, նրանց խնդրում են ստորագրել կատարված ծառայությունների վկայական, որին կցվում է հաշիվ-ապրանքագիր (եթե կոնտրագենտը ԱԱՀ վճարող է): Եվ եթե դուք ստորագրեք կատարված ծառայությունների վկայականը, ապա ստիպված կլինեք վճարել այդ ծառայությունների համար: Հակառակ դեպքում, կոնտրագենտը կարող է ձեզնից գումար վերադարձնել դատարանում:

Բանկերն ունեն իրենց հատուկ պահանջները հաճախորդների նկատմամբ

Վերոնիկա

Մենք ցանկանում ենք ընթացիկ հաշիվ բացել նոր բանկում։ Այս բանկը մեզանից պահանջում է ոչ միայն մեր կազմակերպության կանոնադրությունը, տնօրենի և հաշվապահի անձնագրերը, այլև, ի թիվս այլ բաների, տարեկան հաշվապահական հաշվառման պատճենները, ինչպես նաև հարկային հայտարարագրերը՝ դրանց ընդունումը նշող հարկային նշաններով:
Բանկը նաև ցանկանում էր մեր կազմակերպությունից ստանալ «հանձնարարական» մեր գործընկերոջից, ով ընթացիկ հաշիվ ունի այս բանկում:
Ես ցնցված եմ. Բանկին ինչի՞ն է պետք այս ամենը։ Աղջիկ-օպերատորները վկայակոչում են ներքին բանկային հրահանգները։ Հնարավո՞ր է ինչ-որ կերպ ազդել բանկի վրա, որ նա ուռճացված պահանջներ չհորինի։ Միգուցե ԿԲ-ի՞ն բողոքեք նրա գործողություններից։

- Դժգոհելու բան չունես։ Ի վերջո, ձեր բանկն անում է այն, ինչ իրեն հանձնարարում է Կենտրոնական բանկը, այն է՝ բացահայտել իր հաճախորդներին՝ փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարելու համար։ Կենտրոնական բանկի 2004 թվականի օգոստոսի 19-ի թիվ 262-Պ կանոնակարգի 1.1 կետ.. Ընդ որում, Կենտրոնական բանկը պարզապես չի հորինել նման պահանջներ, դրանք հիմնված են «Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի մասին» օրենքի դրույթների և դրույթների վրա: 07.08.2001 թիվ 115-FZ օրենքը. Կենտրոնական բանկի թիվ 262-Պ կանոնակարգի 2-3 հավելվածները պարունակում են տեղեկությունների և փաստաթղթերի ցանկ, որոնք կօգնեն բանկին բացահայտել իրավաբանական անձանց:

Մասնավորապես, 2014 թվականի մարտի 29-ից դրանք ներառում են հաշվապահական հաշվառման և հարկային հայտարարագրերի պատճենները, հարկերի վճարման պարտավորության կատարման վկայականները, ինչպես նաև այլ հաճախորդների կամ այլ վարկային կազմակերպությունների իրավաբանական անձի գործարար համբավի մասին տեղեկությունները: pp. 1.13, 1.14 Կենտրոնական բանկի 2004 թվականի օգոստոսի 19-ի թիվ 262-Պ կանոնակարգի N 2 հավելված..

Յուրաքանչյուր բանկ կարող է ինքնուրույն որոշել հաճախորդներից պահանջվող փաստաթղթերի ցանկը՝ նրանց ֆինանսական վիճակը որոշելու համար Կենտրոնական բանկի 2014 թվականի հուլիսի 22-ի հ.24 տեղեկագրի 1-ին կետը.. Եթե ​​դուք չեք ցանկանում տրամադրել անհրաժեշտ փաստաթղթերը, բանկը կհրաժարվի բանկային հաշիվ բացելուց: Արվեստ. 846 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք.

Եվ եթե ձեր կազմակերպությունը հրաժարվում է որևէ փաստաթուղթ տրամադրել բանկին, որում արդեն բացվել է ընթացիկ հաշիվ, ապա բանկը կարող է չկատարել որոշ ծախսային գործարքներ, որոնք իրեն կասկածելի են թվում և Կենտրոնական բանկի 2014 թվականի հուլիսի 22-ի հ.24 տեղեկագրի 3-րդ կետը..

Զուգընկերոջ ընտրության հարցում անզգուշությունը կարող է հանգեցնել հավելյալ հարկերի և դատական ​​գործընթացների: Գործարքի մյուս կողմի անվստահելիությունը կասկածի տակ է դնում հենց հարկ վճարողի ամբողջականությունը: Եվ չնայած Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքն ամրագրում է բարեխղճության կանխավարկածը, այն դեռ պետք է ապացուցվի դատարանում: Ռուսաստանի Դաշնության արբիտրաժային դատավարության օրենսգրքի 65-րդ հոդվածը կողմերին պարտավորեցնում է հաստատել այն հանգամանքները, որոնց նրանք վկայակոչում են որպես իրենց պահանջների և առարկությունների հիմք: Այսինքն՝ հարկ վճարողի անբարեխիղճ լինելն ապացուցվում է հարկային մարմինների կողմից, իսկ նրա բարեխղճությունը՝ ինքը։

Հարկային ստուգման ժամանակ կարող է պարզվել, որ կոնտրագենտի մասին տեղեկությունները չկան իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում կամ անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ​​ռեգիստրում, այն նրա գրանցված հասցեում չէ, ձեռնարկատիրական գործունեություն չի իրականացնում և այլն:
Այս դեպքում հարկային մարմինները հարկ վճարողից կպահանջեն հարկային բազայից բացառել գործարքի շրջանակներում կատարված ծախսերը (որպես Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 252-րդ հոդվածի չափանիշներին չհամապատասխանող): Բացի այդ, դուք ստիպված կլինեք վճարել Արվեստում նախատեսված լրացուցիչ հարկեր, տույժեր և պատժամիջոցներ: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122.

Բայց եթե հետևեք մեկ պարզ կանոնին և ստուգեք ձեր ապագա զուգընկերոջը նախքան նրա հետ համաձայնություն կնքելը, բացասական հետևանքներից կարելի է խուսափել։ Այս կանոնը թելադրված է կյանքի կողմից, օրենսդրության մեջ դրա մասին հստակ նշում չկա, չնայած Հյուսիսային Կովկասի շրջանի FAS-ը դա տեսել է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքում ՝ նշելով, որ ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելիս հարկ վճարողը, ուժով. սույն հոդվածը պետք է ցուցաբերի բավական զգուշություն և ստուգի կոնտրագենտի իրավունակությունը, ինչպես նաև անհրաժեշտ գրանցման առկայությունը (2005թ. ապրիլի 11-ի թիվ F08-1187/2005-507A որոշումը):

Պատշաճ ջանասիրություն ցուցաբերելը

Նոր գործընկերոջ հետ կապված անհրաժեշտ է, ինչպես հարկային մարմիններն են ասում, պատշաճ ջանասիրություն։ Հարկային օրենսդրության մեջ այս հասկացության սահմանում չկա։ Ֆինանսական վարչությունից էլ դա չեն պարզաբանում։ Միաժամանակ այն ակտիվորեն կիրառվում է իրավապահ պրակտիկայում։

Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի 2006 թվականի հոկտեմբերի 12-ի թիվ 53 «Արբիտրաժային դատարանների կողմից հարկ վճարողի կողմից ստացված հարկային արտոնության վավերականությունը գնահատելու մասին» որոշման 10-րդ կետում նշվում է պատշաճ ջանասիրություն. հարկ վճարողի կողմից ստացված հարկային արտոնության վավերականության որոշման հետ կապված.

FAS Պովոլժսկի շրջանը, հաշվի առնելով հարկային մարմնի և հարկ վճարողի միջև վեճը, նշել է, որ հարկային նպատակներով պատշաճ ջանասիրությունը և զգուշությունը ենթադրում են հարկ վճարողի կողմից իր գործընկերոջ և նրա կողմից հարկերի կատարման փաստը ստուգելու մատչելի և օրենքով չարգելված մեթոդների որոշում: պարտավորություններ (թիվ Ա65 -27419/07 գործով 06/03/2008թ. որոշում):

Ինչպես ստուգել գործընկերոջը

Նախ անհրաժեշտ է կոնտրագենտից պահանջել գրանցում և բաղկացուցիչ փաստաթղթեր, այնուհետև քաղվածք ստանալ համապատասխան գրանցամատյանից (Իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստր կամ անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ​​ռեգիստր): Այնուհետև անհրաժեշտ է ստուգել, ​​թե արդյոք կոնտրագենտի անունից հանդես եկող անձինք ունեն համապատասխան լիազորություններ, ինչպես նաև պահանջել լիցենզիաներ, եթե կնքվող պայմանագրի առարկա գործունեության տեսակները լիցենզավորված են, կամ ինքնակարգավորվող կազմակերպություններին անդամակցությունը հաստատող փաստաթղթեր: , երբ գործունեության իրականացումն առանց դրա անհնար է։ Որոշ դեպքերում դուք պետք է համոզվեք, թե արդյոք կոնտրագենտը բավարար ռեսուրսներ ունի պայմանագրով նախատեսված աշխատանքը ինքնուրույն կատարելու համար: Նման դոսյե հավաքելով՝ հարկ վճարողը հետագայում կկարողանա դատարանում ապացուցել իր բարեխղճությունը։

Գրանցման և բաղկացուցիչ փաստաթղթեր

Գրանցման փաստաթղթերը ներառում են պետական ​​գրանցման վկայական: Բաղադրիչ փաստաթղթերի տեսակը կախված է կոնտրագենտի իրավական ձևից: Բաժնետիրական ընկերությունների, սահմանափակ և լրացուցիչ պատասխանատվությամբ ընկերությունների, արտադրական կոոպերատիվների և ունիտար ձեռնարկությունների համար բաղկացուցիչ փաստաթուղթը կանոնադրությունն է, լիակատար և սահմանափակ ընկերակցության համար՝ հիմնադիր պայմանագիրը։

Կողմերից նշված փաստաթղթերը պահանջելը, մի շարք շրջանների դատավորների կարծիքով, բավարար ապացույց է, որ հարկ վճարողը ձեռնարկել է նախախնամության և զգուշության բոլոր միջոցները (Արևմտյան Սիբիրյան շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2008 թվականի նոյեմբերի 24-ի թիվ N F04-7152/2008(16246-A03-41), Պովոլժսկի շրջան, 2009 թվականի մարտի 24-ի թիվ A12-13127/2008 գործով (վճռի օրինականությունը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի որոշմամբ. հուլիսի 13-ի թիվ VAS-8421/09), Մոսկվայի շրջանի 2008 թվականի հուլիսի 21-ի թիվ KA-A40/6517-08 գործով թիվ A40 -3034/08-127-13, Հյուսիսարևմտյան թաղամասի 05/08 թ. /2008 թիվ A56-18079/2007 գործով (վճռի օրինականությունը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի 17.09.2008թ. թիվ 11149/08 որոշմամբ) և Ուրալի շրջանի 06/. 25/2009 թիվ F09-4344 /08-C3 թիվ Ա47-744/2008ԱԿ-22 գործով):

Քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից

Սա փաստաթուղթ է, որը հաստատում է, առաջին հերթին, կազմակերպության գոյությունը, երկրորդ՝ նրա իրավունակությունը։

Հիշեցնենք, որ իրավաբանական անձի գործունակությունն առաջանում է ստեղծման պահին և ավարտվում լուծարմամբ։ Իրավաբանական անձը համարվում է լուծարված այն պահից, երբ մուտք է արվում իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից դուրս մնալու մասին (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 49-րդ հոդվածի 3-րդ կետ և 8-րդ կետ): Հետևաբար, իմաստ ունի ապագա գործընկերոջից պահանջել քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից կամ ինքներդ ձեռք բերել այն: Շատ օգտակար կլինի, եթե վեճ առաջանա։

Այսպիսով, դատարանը ճանաչել է հարկ վճարողի բարեխղճությունը, ով ներկայացրել է իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից պայմանագրի կնքումից մի քանի օր առաջ ստացված քաղվածք կոնտրագենտի մասին։ Բաղադրիչ փաստաթղթերի պատճենների և գրանցման վկայականի հետ միասին նա հեռացրեց հարկ վճարողից անբարեխիղճ բոլոր կասկածները (Վոլգայի շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2009 թվականի հունիսի 25-ի որոշումը թիվ A55-17520/2008 գործով), չնայած այն փաստը, որ կողմը չի կատարել իր հարկային պարտավորությունները (հաշվետվություններ չի ներկայացրել հարկային մարմնին).

Թույլտվության ստուգում

Կազմակերպության շահերը կարող են ներկայացնել ինչպես կազմակերպության կողմից տրված լիազորագրով, այնպես էլ առանց դրա գործող անձինք:

Միանձնյա գործադիր մարմինները, որպես կանոն, կարող են գործել առանց լիազորագրի։ Նման իրավունքները պետք է շարադրվեն հիմնադիր փաստաթղթում, որը պետք է ուսումնասիրվի:

Գործարքներ կատարելու իրավունքով կազմակերպության շահերը ներկայացնելու իրավասությամբ պաշտոն բացահայտելով` անհրաժեշտ է պահանջել պաշտոնում ընտրությունը կամ նշանակումը հաստատող փաստաթղթեր: ԲԲԸ-ներում և ՍՊԸ-ներում դա կարող է լինել բաժնետերերի կամ մասնակիցների ընդհանուր ժողովի արձանագրությունը (կամ որոշումը) ընկերության միակ գործադիր մարմնի (տնօրեն, նախագահ) ընտրության վերաբերյալ:

Մենք նաև խորհուրդ ենք տալիս, որ դուք նշանակեք կոնտրագենտի անունից հանդես եկող անձի, եթե նրա և ներկայացված կազմակերպության միջև աշխատանքային հարաբերություններ են ձևավորվել: Եթե ​​հարաբերությունները քաղաքացիական բնույթ են կրում (առանց աշխատանքային պայմանագրի), ապա նման փաստաթուղթ չի պահանջվի։

Կազմակերպության շահերը կարող են ներկայացնել նաև այլ անձինք՝ պայմանագրեր կնքելու իրավունքով, եթե ունեն կազմակերպության անունից իրենց տրված լիազորագիր։ Օրինակ, ներկայացուցչությունների և մասնաճյուղերի ղեկավարները, որոնք նշանակվում են իրավաբանական անձի կողմից և գործում են նրա լիազորագրի հիման վրա (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 3-րդ մաս):

Նրանց լիազորությունները ստուգելիս պետք է ուշադրություն դարձնել տնօրենին (անձին, ում անունից տրվել է լիազորագիրը) և ստուգել լիազորագիր տալու նրա լիազորությունները, ինչը կարելի է պարզել բաղկացուցիչ փաստաթղթերից։

Ստանալով վերը նշված բոլոր փաստաթղթերը՝ հարկ վճարողը լիովին կցուցաբերի պատշաճ ջանասիրություն և զգուշություն (Արևմտյան Սիբիրյան շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2008 թվականի նոյեմբերի 24-ի թիվ F04-7152/2008 (16246-A03-41) որոշումներ, Մոսկվայի շրջան. հունիսի 8-ի թիվ ԿԱ-Ա40/ 5013-09-Պ, 28.04.2009թ., թիվ ԿԱ-Ա40/2372-09, 15.01.2009թ., թիվ ԿԱ-Ա40/12805-08թ. 10/24/2008 թիվ KA-A40/9227-08 և Ուրալի շրջանի 09/24 2008 թ. թիվ Ф09-6322/08-С3):

Որոշ դատարաններ կարծում են, որ պատշաճ ջանասիրությունը ենթադրում է, բաղկացուցիչ փաստաթղթերի հետ մեկտեղ, պահանջել քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից և փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են գործարքներ իրականացնելու իրավասությունը, և սահմանում է կոնտրագենտի անունից հանդես եկող անձի ինքնությունը, մասնավորապես. կոնտրագենտի ղեկավարի ինքնությունը (Արևմտյան Սիբիրյան շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2009 թ. մարտի 30-ի թիվ F04-1904/2009 (3556-A67-40) որոշումը. Ինքնությունը հաստատելու և ստուգելու փորձերի բացակայությունը. Կոնտրագենտի ներկայացուցչի լիազորությունները դատարանը կարող է գնահատել որպես պատշաճ ջանասիրության բացակայություն (Մոսկվայի շրջանի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2009 թվականի հունիսի 30-ի թիվ KA-A40/5794-09 և Ուրալի շրջանի հունիսի 25-ի որոշումները. , 2009 թիվ Ф09-7444/08-С3).

Երբեմն դատարանները շատ խիստ պահանջներ են դնում հարկ վճարողների նկատմամբ՝ կոնտրագենտին ստուգելու և պայմանագրեր կնքելու իրավասու անձին նույնականացնելու առումով: Այսպիսով, FAS Մոսկվայի շրջանը, 2009 թվականի հունվարի 19-ի թիվ KA-A40/12412-08 որոշմամբ հարկ վճարողի գործողությունները գնահատել է որպես պատշաճ ջանասիրությամբ չհամապատասխանող, քանի որ հանրային անվտանգության ծառայության կողմից կազմված տեղեկանքը պարունակում է տեղեկատվություն ինտերնետից: , այցելություն կոնտրագենտի գտնվելու վայր չի իրականացվել, փաստաթղթեր Դիմումատուի աշխատակիցները չեն տեսել մատակարարների տնօրեններին։

Լիցենզիաներ և SRO-ին անդամակցության հաստատում

Գործունեության տեսակները, որոնց իրականացումը թույլատրվում է միայն լիցենզիայով, թվարկված են Արվեստում: 17 Դաշնային օրենք 08.08.2001 թիվ 128-FZ:

Կոնտրագենտից լիցենզիա ստանալու պահանջը դատարանները գնահատում են որպես պատշաճ ջանասիրության դրսեւորում (Վոլգայի շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2008 թվականի հոկտեմբերի 21-ի որոշումները թիվ A55-4446/08 գործով, Արևմտյան Սիբիրյան շրջանի ապրիլի 29-ի, 2009 թիվ F04-2494/2009 (5380-A45-26), Մոսկվայի շրջանի 06/08/2009 թիվ KA-A40/3473-09-P և Վոլգայի շրջանի 04/25/2008 թիվ A57- գործով. 10434/06, 17/07/2008 թիվ A55-16398/2007 գործով (դատավճիռը հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի 2008 թվականի հոկտեմբերի 13-ի թիվ 12680/08 որոշմամբ):

Գործունեության այն տեսակների առնչությամբ, որոնց դեպքում լիցենզավորումը փոխարինվում է ինքնակարգավորմամբ, լիցենզիան դադարում է լինել համապատասխան գործունեության օրինականությունը հաստատող փաստաթուղթ: Այն փոխարինվում է ինքնակարգավորվող կազմակերպության անդամակցությունը հաստատող փաստաթղթերով, ինչպես նաև որոշակի գործունեություն իրականացնելու իրավասությունը հաստատող փաստաթղթերով։ Օրինակ, շինարարական SRO-ների մասնակիցների համար նման փաստաթուղթը կլինի աշխատանքի մուտքի վկայական:

Ինչ կարող է կոնտրագենտը

Անհրաժեշտ է գնահատել պայմանագրային պարտավորությունները ինքնուրույն կատարելու կոնտրագենտի կարողությունը, եթե այդպիսի պայման ներառված է պայմանագրում: Մասնավորապես, նա ունի՞ նյութական և մարդկային ռեսուրսներ աշխատանք կատարելու (ծառայությունների մատուցման համար), կա՞ն բավարար ընթացիկ և ոչ ընթացիկ ակտիվներ՝ պայմանագրային պարտավորությունների կատարումն ապահովելու համար։ Նման վարքագիծը, որը գնահատվում է որպես բարեխիղճ, նշված է Մոսկվայի շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2008 թվականի դեկտեմբերի 1-ի թիվ KA-A40/9505-08-P և 2008 թվականի օգոստոսի 7-ի թիվ KA-A40/6770 որոշումներում: -08.

Իմաստ ունի ստուգել՝ արդյոք կոնտրագենտն ունի բավարար ռեսուրսներ, եթե պայմանագիրը նախատեսում է պարտավորությունների անձնական կատարում՝ առանց երրորդ անձանց ներգրավման։

Ձեր տեղեկատվության համար

Ներկայումս դաշնային օրենսդրությունը նախատեսում է ինքնակարգավորվող կազմակերպությունների ստեղծում գործունեության տարբեր ոլորտներում՝ արբիտրաժային կառավարիչների ինքնակարգավորվող կազմակերպություններ (2002 թվականի հոկտեմբերի 26-ի դաշնային օրենք թիվ 127-FZ «Սնանկության (սնանկության) մասին»), ինքնակարգավորվող Կառավարման ընկերությունների կարգավորող կազմակերպություններ (Դաշնային օրենք 2001 թվականի նոյեմբերի 29-ի թիվ 156-FZ «Ներդրումային ֆոնդերի մասին»), ապահովագրողների մասնագիտական ​​ասոցիացիա (2002 թվականի ապրիլի 25-ի դաշնային օրենք թիվ 40-FZ «Պարտադիր քաղաքացիական պատասխանատվության ապահովագրության մասին». տրանսպորտային միջոցների սեփականատերեր»), արժեթղթերի շուկայում պրոֆեսիոնալ մասնակիցների ինքնակարգավորվող կազմակերպություններ (1996 թվականի ապրիլի 22-ի դաշնային օրենք թիվ 39-FZ «Արժեթղթերի շուկայի մասին», 03/05/99 թիվ 46-FZ «Դաշնային օրենք. Արժեթղթերի շուկայում ներդրողների իրավունքների և օրինական շահերի պաշտպանության մասին»), գնահատողների ինքնակարգավորվող կազմակերպությունները (Դաշնային օրենք 07/29/98 թիվ 135-FZ «Ռուսաստանի Դաշնությունում գնահատման գործունեության մասին»), ինքնավար. -Ոչ պետական ​​կենսաթոշակային ֆոնդերի կարգավորող կազմակերպություններ (05/07/98 թիվ 75-FZ «Ոչ պետական ​​կենսաթոշակային ֆոնդերի մասին» դաշնային օրենք) և այլն:

Ինչու՞ ստորագրության փորձաքննությունը բավարար չէ լրացուցիչ վճարների համար

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը նամակ է հղել՝ հարկային մարմիններին հանձնարարելով խուսափել պաշտոնական խախտումների համար հավելյալ գանձումներից և ստուգել գործարքների իրականությունը։ Ի՞նչ ակնկալել հարկային ստուգումներից և ինչպես այժմ ապացուցել պատշաճ ջանասիրությունը՝ BUSINESS Online-ի համար նախատեսված հոդվածում ANP Zenit իրավաբանական ընկերության գործընկերներ Գուզել Վալեևայից և Յուլիա Զազդրավնայից:

Լուսանկարը՝ ©Նատալյա Սելիվերստովա, ՌԻԱ Նովոստի

ԱՄԵՆ ՏԱՐԻ ՀԱՐԿԱՏՈՒՆԵՐԸ ՀԱՂԹՈՒՄ ԵՆ ԴԱՏԱՐԱՆՆԵՐՈՒՄ

Այսպես, 2016 թվականին գործերի ավելի քան 80%-ը քննվել է հօգուտ հարկային մարմինների։

Ինչու է դա տեղի ունենում:

Պատճառ թիվ 1. Հարկային մարմինների տեխնիկական հագեցվածության բարձրացում, որը թույլ է տալիս արագ բացահայտել կասկածելի գործարքները և հավաքել ապացույցներ, ինչպես նաև բարելավել հարկային տեսուչների որակավորումը։

Պատճառ թիվ 2. Տեղական դատարանների կողմից Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի կողմից ձևավորված իրավական դիրքորոշումների անտեսումը (վերջինիս վերացումից հետո). դատարանների որոշումների բյուջետային կողմնակալություն.

Պատճառ թիվ 3. Հարկ վճարողների պասիվ դիրքորոշումը («հարկային մարմինը չի ապացուցել», «մենք չպետք է պատասխանատու լինենք մատակարարի համար», «մենք ունենք հաշիվ-ապրանքագրեր և հաշիվ-ապրանքագրեր, հարկային օրենսգիրքը ավելին չի պահանջում») .

Հարկային օրենսդրության մեջ ամենաբազմաթիվն ու բարդը մնում են չհիմնավորված հարկային արտոնությունների վերաբերյալ վեճերը: Բարդ, առաջին հերթին այն պատճառով, որ չկան հստակ չափանիշներ՝ երբ հարկային արտոնությունն արդարացված է, իսկ երբ՝ ոչ. և ինչպես պետք է ձեռնարկատերը ստուգի իր գործընկերոջը, որպեսզի հետագայում պատասխանատվություն չկրի նրա համար:

Ավելի քան 10 տարի առաջ Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի կողմից ձևակերպված չափանիշները (հայտնի թիվ 53 որոշումը չհիմնավորված հարկային արտոնությունների մասին), իրենց ժամանակի համար հեղափոխական, պահանջում են լուրջ ճշգրտում և պարզաբանում։ Այս հարցով ձեռնարկված օրենսդրական նախաձեռնությունները դեռ կյանքի չեն կոչվել։

Եվ վերջերս Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը նամակ է հրապարակել, որում հարկային մարմիններին ասել է, թե ինչպես բացահայտել և ապացուցել այս տխրահռչակ չարդարացված հարկային արտոնությունը: Հարկատուների համար հիմնական և, պետք է ասել, շատ կարևոր եզրակացությունները հետևյալն են.

ԵԶՐԱԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆ 1. ՍՏՈՐԱԳՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ԹԵՐԸ ԼՐԱՑՈՒՑԻՉ Գանձումների ՊԱՏՃԱՌ ՉԷ.

Հարկային մարմինները պարտավոր են անձամբ հարկ վճարողին ապացուցել կոնտրագենտի վերահսկողությունը և/կամ գործարքի անիրականությունը և չսահմանափակվել տնօրենին հարցաքննելով և ստորագրությունը զննելով: Չափազանց կարևոր պոստուլատ ձեռնարկատերերի համար.

Մի դեպք մեր պրակտիկայից.Շինարարական ընկերությունը պայմանագիր է կնքել ենթակապալառուի` կենդանի ընկերության հետ, տնօրենն ու գլխավոր հաշվապահն անձամբ ծանոթ են։ Աշխատանքներն ավարտվել են, փաստաթղթերը ստացվել են։ Պատկերացրեք հարկատուի զարմանքը, երբ աշխատասեղանի ստուգումը պարզեց, որ ենթակապալառուն բյուջե չի վճարել ԱԱՀ։ Ինչպես պարզվեց, ընկերությունն կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ։ Տնօրենը հարցաքննության ժամանակ հաստատել է աշխատանքի ավարտը, սակայն հաշիվ-ապրանքագրի վրա իր ստորագրությունը չի ճանաչել։ Եվ այս հիմքով ընկերությանը մերժել են ԱԱՀ-ի նվազեցում:

Իսկ դատարանն աջակցել է հարկայինին։ Անգամ ընկերության նախաձեռնած ձեռագրաբանական փորձաքննությունը, որը ցույց է տվել, որ հաշիվ-ապրանքագրի ստորագրությունը պատկանում է տնօրենին, դատարանին չհամոզեց։ Ի դեպ, հենց տնօրենի դեմ բողոք պատրաստեցինք իրավապահ մարմիններին և դրա նախագիծն ուղարկեցինք անփույթ կապալառուին, հաջորդ օրը ընկերության հաշվեհամարին վերադարձվեց ԱԱՀ-ի գումարը։

ԵԶՐԱԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆ 2. ԵՐԲ ՄԱՏԱԿԱՐԱՐՈՒՄԸ ԻՐԱԿԱՆ Է, ԼՐԱՑՈՒՑԻՉ Գանձումները ԱՊՕՐԻՆԻ ԵՆ.

Այս մոտեցումը ձևակերպված է Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի կողմից քննարկված վերջին գործերի վերլուծության հիման վրա:

Գործ «Ցենտրեգիոնուգոլ». 2011 - 2012 թվականներին ընկերությունը վերավաճառող Տերմինալից սակավ SSPK ածուխ է գնել, որը չուներ անձնակազմ, արտադրական ակտիվներ, պահեստներ և տրանսպորտ: Միևնույն ժամանակ ածուխ արտադրող միակ «Կուզբասռազրեզուգոլը» հերքել է, որ վառելիք է առաքել «Տերմինալ» կամ հարակից ընկերություններին:

Առաքման իրականությունը հաստատվել է տերմինալի ներկայացուցչի վստահված անձի և ածխի փոխադրող ընկերության աշխատակցի ցուցմունքներով։ Բացի այդ, SSPK կարգի ածխի գնման գինը Տերմինալ ընկերությունից համապատասխանում էր շուկայական մակարդակին:

ՌԴ ԶՈՒ-ն աջակցել է ընկերությանը՝ մատնանշելով գործողությունների իրականությունը և պաշտոնական փաստաթղթային հոսքի նշանների բացակայությունը։

Մոսկվա քաղաքի գործը. «Մոսկվա Սիթի» բիզնես կենտրոնի կառավարիչ ընկերությունը հատուկ ընկերություններ է վարձել՝ տարածքը մաքրելու և ավտոկայանատեղիում գծանշումներ կիրառելու համար։ Հարկային ծառայողները կասկածում էին գործարքների իրականությանը։ Համաձայն Դաշնային հարկային ծառայության՝ ընկերությունները չեն ունեցել հիմնական միջոցներ, աշխատակիցների համար նախատեսված 2-NDFL վկայականներ չեն ներկայացվել, իսկ միջոցները կանխիկացվել են կեղևային ընկերությունների միջոցով։ Ստորագրությունների զննությունը ցույց է տվել, որ նախնական փաստաթղթերը ստորագրված են անձը չպարզված անձանց կողմից։

Ընկերությանն աջակցել են երկու ատյանների դատարանները։ Աշխատանքի իրականությունը հաստատվել է բիզնես կենտրոնի կապալառուների և վարձակալների մենեջերների ցուցմունքներով, որոնք հաստատել են վիճահարույց աշխատանքների ավարտը. ինչպես նաև լուսանկարչական նյութեր, որոնք ցույց են տալիս կայանատեղերի հին գծանշումների առկայությունը, դրա սահմանազատման աշխատանքների ավարտը և կայանատեղերի նոր գծանշումների կիրառումը: Տարածքի մաքրման պայմանագրի կնքումը համաձայնեցվել է Մոսկվայի շրջանի պրեֆեկտուրայի կողմից։

Երկու ընկերություններն էլ գործում էին. նրանց աշխատակազմը բաղկացած էր աշխատողներից, որոնց աշխատավարձը վճարվում էր ընթացիկ հաշվին, ընկերությունները նմանատիպ աշխատանք էին կատարում մի շարք այլ խոշոր կազմակերպությունների համար, այդ թվում՝ պետական ​​պայմանագրերով։

Հատկանշական է, որ երբ հարկ վճարողին ենթարկել են վարչական պատասխանատվության, վիճելի կոնտրագենտից վերադարձվել են վճարված տուգանքների գումարները։ Նա նաև գործուղվել է համապատասխան մարմինների կողմից բիզնես կենտրոնի տարածքի պահպանման (մաքրման) ընթացքում թույլ տրված խախտումները վերացնելու առաջարկները կատարելու։

Չնայած գործարքների իրականության օգտին նման ծանրակշիռ փաստարկներին, վճռաբեկությունը պաշտպանել է հարկային մարմինը։ Բայց ՌԴ Գերագույն դատարանը բեկանեց վճռաբեկ որոշումը։

Ինչ կարելի է անել եզրակացություն- պետք է ավելին տալ ՕԱվելի մեծ ուշադրություն գործարքների իրականության ապացույցների հավաքագրման և պահպանման վրա: Ոչ, մենք չենք խոսում պայմանագրերի, հաշիվ-ապրանքագրերի, առաքման նոտաների և այլ առաջնային փաստաթղթերի մասին. ենթադրվում է այդ փաստաթղթերի առկայությունը և հուսալիությունը:

Ինչ վերաբերում է ապրանքների (նյութերի, սարքավորումների) մատակարարմանը, ապա շահագործման իրականությունը կհաստատվի փոխադրումների (ավտոմատյաններ, ուղեգրեր, երկաթուղային հաշիվ-ապրանքագրեր և այլն), գրանցման, պահպանման և հետագա օգտագործման ապացույցներով:

Աշխատանքներ կատարելիս՝ ապացույց, որ կոնտրագենտն ունի որակյալ մասնագետներ և սարքավորումներ՝ աշխատանքը կատարելու համար. ենթակապալառուի թեկնածությունը համաձայնեցնելով աշխատանքի պատվիրատուի հետ. սարքավորումների և ենթակապալառու մասնագետների մուտքը շինհրապարակ գրանցելը.

Ծառայություններ մատուցելիս - մանրամասն հաշվետվություններ, ծառայությունների արդյունքներ (մոդելներ, գծագրեր, շնորհանդեսներ, լուսանկարներ), ընկերության գործունեության մեջ ծառայությունների արդյունքների օգտագործման ապացույցներ:

ԵԶՐԱԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆ 3. ՄԻԱՅՆ ՉԱՐՏԵՐՆԵՐԸ ՉԵՆ ՓՐԿԵԼՈՒ

Գերատեսչությունը չի անտեսել նաև կոնտրագենտների ստուգման հարցը։ Այսպիսով, հայտարարվել են կոնտրագենտների ստուգման նոր չափանիշներ, որոնք, անկասկած, հարկ վճարողները պետք է հաշվի առնեն։

Բացի փաստաթղթերի ստանդարտ փաթեթից (կանոնադրություն, ստեղծման որոշում, քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից և այլն), անհրաժեշտ է աջակցել կոնտրագենտի վերաբերյալ դոսյեին հետևյալ փաստաթղթերով.

• փաստաթղթեր, որոնք գրանցում են կոնտրագենտի որոնման, մոնիտորինգի և ընտրության արդյունքները.
• Կոնտրագենտի մասին տեղեկատվության աղբյուր (կայք, գովազդային նյութեր, համագործակցության առաջարկ, կոնտրագենտի նախկինում կատարված աշխատանքի մասին տեղեկատվություն).
• համապատասխան ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) շուկայի մոնիտորինգի արդյունքները, հնարավոր կոնտրագենտների ուսումնասիրությունը և գնահատումը.
• կոնկրետ կոնտրագենտի ընտրության փաստաթղթավորված հիմնավորում (ընտրության և ռիսկերի գնահատման մոնիտորինգի ֆիքսված ընթացակարգ, մրցույթի անցկացման կարգ և այլն).
• գործարար նամակագրություն.

Հանգամանքները, ինչպիսիք են.

• ընկերության ղեկավարի` կոնտրագենտի լիազորությունների փաստաթղթային հաստատման բացակայությունը, նրա ինքնությունը հաստատող փաստաթղթի պատճենները.
• Կոնտրագենտի գրասենյակի, պահեստի, արտադրական և մանրածախ տարածքի իրական գտնվելու վայրի մասին տեղեկատվության բացակայություն.
• առաքման պայմանները քննարկելիս, ինչպես նաև պայմանագրեր կնքելիս գործընկերոջ ղեկավարության հետ անձնական կապերի բացակայությունը.
• Կոնտրագենտի մասին տեղեկատվության ստացման եղանակի մասին տեղեկատվության բացակայություն (լրատվամիջոցներում գովազդ չկա, գործընկերների կամ այլ անձանց առաջարկություններ, կոնտրագենտի կայք և այլն): Իրավիճակը սրվում է, եթե առկա են նույնական ապրանքների շուկայի այլ մասնակիցների (այդ թվում՝ ավելի ցածր գներով ապրանքներ առաջարկող) մասին տեղեկություններ.
• լիցենզիայի բացակայություն, SRO վկայագիր որոշակի տեսակի աշխատանքի ընդունելության մասին (անհրաժեշտության դեպքում):

Ինչպես տեսնում ենք, հարկատուներն ավելի շատ անելիքներ կունենան։ Արդեն հիմա խոշոր ձեռնարկություններում, որտեղ կոնտրագենտների թիվը հասնում է հազարների, ամբողջ գերատեսչություններ են զբաղվում կոնտրագենտների հուսալիության ստուգմամբ։

Ինչի՞ են հանգեցնում նման պատվերները։ Նրանք, ովքեր կարող են դա թույլ տալ, պարզապես հրաժարվում են աշխատել երիտասարդ, փոքր ընկերությունների հետ. չափազանց թանկ է փոքր և միջին բիզնեսին աջակցելը երկրում:

Դաշնային հարկային ծառայության հետևյալ եզրակացությունը մի փոքր դրական է հաղորդում.

ԵԶՐԱԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆ 4. ՊԵՏՔ Է ՍՏՈՒԳԵԼ ՄԻԱՅՆ ԱՌԱՋԻՆ ՇՂՋԱՆԸ ԿԱՊԱԼԱՌՈՒՆԵՐԻ Շղթայում.

Նախազգուշացումով, որ դա ընկերությունն է, որը մատուցում է ծառայությունը/կատարում է աշխատանքը (և ենթակայության տակ չի դնում):

Այս դեպքում դրամական միջոցների փոխանցման շղթայի երկրորդ և հաջորդող օղակների կոնտրագենտների անազնվությունը չի կարող անկախ հիմք հանդիսանալ լրացուցիչ վճարների համար:

Այն, ինչ հիմա տեսնում ենք, այն է, որ ընկերությունները հարկային մարմիններից «շղթայական նամակներ» են ստանում, որոնցից էլ իմանում են դա «մատակարարի մատակարար, ով ապրանքներ է մատակարարում ձեր մատակարարին(Ես կարող էի ընդմիշտ շարունակել) հարկեր չի վճարել« Խորհուրդներով «Հստակեցնել հարկային պարտավորությունները»., հակառակ դեպքում սպասեք տեղում հարկային աուդիտի։

Եվ նման սպառնալիքներն իրականանում են։

Մի դեպք մեր պրակտիկայից. Հարկային մարմինը խորհրդակցություններ է անցկացրել և հարցաքննել մատակարարի կառավարչին։ Կոնտրագենտը ներկայացրել է փաստաթղթերը, տնօրենը հաստատել է՝ աշխատում են։ Բայց տեսուչը մինչև յոթերորդ սերնդի կոնտրագենտների ընթացիկ հաշիվներից քաղվածքներ է պահանջում և ակտում սլաքներով գեղեցիկ գծագրեր է գծում՝ եզրակացնելով, որ գումարն իրականում կանխիկացվել է:

Ձեռնարկատերերի վրդովմունքն ու հարցը միանգամայն խելամիտ է. ինչպե՞ս կարող է ընկերությունը ստուգել, ​​թե իր մատակարարն ում է գումար փոխանցում։ Եթե ​​անգամ հարկային ստուգման ժամանակ և դատարանում հարկային մարմինները ցանկություն չունենան ցույց տալ կոնտրագենտների բանկային քաղվածքները (մեջբերելով միայն քաղվածքներ՝ վկայակոչելով հարկային գաղտնիքը)...

Մնում է հիշեցնել, որ շատ շուտով (ավելի ճիշտ՝ մինչև 2017թ. հուլիսի 25-ը) տեղեկություններ աշխատողների միջին թվաքանակի, վճարված հարկերի, եկամուտների և ծախսերի չափերի, ըստ ֆինանսական հաշվետվությունների, ինչպես նաև լրացուցիչ հարկեր, տույժեր, տուգանքներ. Այս բոլոր տվյալները բխում են «հարկային գաղտնիք» հասկացությունից։

Թե դա ինչպես կանդրադառնա գործարար համայնքի վրա, ցույց կտա ժամանակը։

Կցանկանայի հավատալ, որ Դաշնային հարկային ծառայության մոտեցումները կընդունվեն հարկային մարմինների և տեղական դատարանների կողմից, և կկրճատվեն ֆորմալ, անհասկանալի խոսակցությունների և անօրինական լրացուցիչ վճարների քանակը: Այն, ինչ դուք հաստատ չպետք է ակնկալեք, հարկային մարմինների կողմից վերահսկողության թուլացումն է։

Սա նշանակում է, որ անհրաժեշտ է գնահատել հարկային ռիսկերը, ստուգել կոնտրագենտների հուսալիությունը և իրականության ապացույցներ հավաքել գործարքների պլանավորման և կատարման փուլում: Դե, եթե գործը հասնի դատարան, ակտիվ դիրքորոշում դրսևորեք՝ չհուսալով, որ դատարանն ինքը ամեն ինչ կկարգավորի։

Գուզել Վալեևա, Յուլիա Զազդրավնայա

Վերջերս հարկային մարմինների կողմից շատ հրատապ խնդիր է դարձել, այսպես կոչված, «պատշաճ ջանասիրությունը կոնտրագենտի ընտրության հարցում»: Գերագույն արբիտրաժային դատարանի բարձրաձայն որոշումից հետո (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63894) այս արտահայտությունն այժմ հայտնի է գրեթե բոլոր հարկատուներին. . Թեև հասկացությունն ինքնին ոչ մի տեղ սահմանված չէ, դուք չեք գտնի այն ոչ հարկային օրենսդրության մեջ, ոչ էլ քաղաքացիական օրենսդրության մեջ:

Ի՞նչ է պետք անել, ի՞նչ փաստաթղթեր պահանջել կոնտրագենտից և ինչպես ստեղծել նման դոսյե՝ հարկային մարմնից կամ դատական ​​վարույթներից պահանջների դեպքում նման ջանասիրությունն ապացուցելու համար:

• Վավեր քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից (30 օր)
• Հարկային գրանցման վկայական (TIN)
• Պետական ​​գրանցման վկայական (OGRN)
• Լիցենզիաներ կամ հատուկ թույլտվություններ

Փաստաթղթերը պահանջվում են պատճեններով, որոնք վավերացված են կոնտրագենտի ղեկավարի ստորագրությամբ և կնիքով: Դրանք պահվում են թղթապանակում (պահեք ստանդարտ թղթապանակ՝ «Կողմնակիցներ», յուրաքանչյուրի համար բաշխումով) և պահվում 4-5 տարի (ինչպես հաշվապահական և հարկային փաստաթղթերը):

Եթե ​​պայմանագիրը (պայմանագիրը) չի ստորագրվում ղեկավարի կողմից (գործադիր մարմին, որն իրավունք ունի գործելու առանց լիազորագրի), ապա լիազորագիրը կհաստատվի լիազորագրի բնօրինակով կամ վավերացված պատճենով: Լիազորագրում պետք է նշվի ստորագրողի վավերականության ժամկետը և լիազորությունները՝ ստուգեք՝ արդյոք նա իրավունք ունի նման գործարք կնքելու։

Նաև լիազորված անձանց նշանակման հրամանները կամ ստորագրության իրավունքի լիազորագրերը պետք է պահանջվեն, եթե առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերը (հատկապես հաշիվ-ապրանքագրերը) ստորագրված չեն գլխավոր տնօրենի կամ գլխավոր հաշվապահի կողմից: Փաստաթղթերի կոնկրետ տեսակը պետք է նշվի լիազորագրում: Ներկայացված է նույն թղթապանակում համապատասխան կոնտրագենտի համար:

Եթե ​​կոնտրագենտը բանավոր խնդրանքով փաստաթղթեր չի տրամադրում, խորհուրդ ենք տալիս դրանք պահանջել պաշտոնական նամակով՝ առաքման հաստատումով: Եթե ​​անգամ կոնտրագենտը չպատասխանի (իսկ նա նման պարտավորություն չունի), ապա դոսյեն կպարունակի հիմնավոր փաստաթուղթ։ Դուք կարող եք ինքնուրույն ստուգել ձեր գործընկերոջ գրանցումը և հարկային գրանցումը, օգտագործելով Դաշնային հարկային ծառայության կայքէջի ծառայությունները:

Որոշ դեպքերում նրանք փորձում են պահանջել հաշվապահական և նույնիսկ հարկային հաշվետվություններ, ինչպես նաև ղեկավարների և գլխավոր հաշվապահների անձնագրերի պատճեններ։ Այնուամենայնիվ, ձեր գործընկերը լիովին իրավունք ունի հրաժարվել ձեզ նման տեղեկատվություն տրամադրելուց: Այն, ինչ տեղի է ունենում ամենից հաճախ: Միևնույն ժամանակ, եթե դուք ինքներդ աշխատում եք պետական ​​որոշ խոշոր հաճախորդի հետ, ձեր կողմից նման մերժումը կարող է բացասաբար ազդել բանակցությունների արդյունքի վրա և շեղել պլանավորված գործարքը:

Խորհուրդ ենք տալիս ոչ թե հավաքել բոլորի մասին ամբողջ տեղեկատվությունը, այլ, օրինակ, մեկանգամյա մատակարարներին կամ կապալառուներին ջնջել: Սահմանեք (օրինակ, ընկերության պատվերով) գործարքի որոշ նվազագույն գումար, որի համար դուք կհավաքեք դոսյե կոնտրագենտից և այլն: Օրինակ, դուք, հավանաբար, չպետք է պնդեք Գազպրոմից տրամադրել վերը նշված բոլոր փաստաթղթերը: Բայց որքան շատ լինեն կասկածելի մատակարարների փաստաթղթերը, այնքան լավ կլինի: Եթե ​​տեսնում եք, որ մատակարարը կասկածելի է, պահանջեք մենեջերի, գլխավոր հաշվապահի անձնագրի պատճենը, վերջին երկու հաշվետու ժամանակաշրջանների ֆինանսական հաշվետվությունները (ընդունման ժամանակ հարկային կնիքով): Նման մատակարարների համար կարող եք կցել լրացուցիչ օժանդակ փաստաթղթեր՝ քաղվածք այցելուների ռեգիստրից, մեքենայի անցագրի պատճենը, այսինքն. լրացուցիչ ապացույցներ, որ բանակցություններին ներկա են եղել կոնտրագենտի ներկայացուցիչները։

Վերոնշյալ բոլորը ձեզ չեն կարող տալ 100% երաշխիք, որ հարկային մարմիններից ձեր դեմ պահանջներ չեն ներկայացվի, սակայն լրացուցիչ փաստարկներ կներկայացնեն նրանց հետ վեճերում, այդ թվում՝ դատարաններում:

Կարող եք նաև օգտագործել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության «Ստուգեք ինքներդ ձեզ և ձեր գործընկերոջը» http://egrul.nalog.ru/

Առցանց կարող եք պարզել, թե արդյոք կոնտրագենտի մասին տեղեկատվությունը ներառված է իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում, զանգվածային հասցեներում և այլ օգտակար տեղեկություններում: