Интернет-дүкен арқылы сауда жасау кезінде салық салу. Интернет-дүкенге салық салу немесе интернет-дүкенге салықты қалай төлеу керек

Бұл тауарлар қашықтан сатылатын бөлшек сауда нүктесі. Сатып алушы сатып алу туралы шешімді сатушының дүкеннің веб-сайтында жарияланған тауар сипаттамасына сүйене отырып қабылдайды. Ал мұндай сауда виртуалды деп аталса да, одан түсетін кіріс нақтыдан да көп және оны салық органдары кәдімгі оффлайн сауда сияқты ұзақ уақыт бақылап келеді.

Салық салу мақсатындағы интернет-дүкеннің қызметі жердегі дүкеннен айтарлықтай ерекшеленбейді, бірақ мұнда әлі де кейбір ерекшеліктер бар. Интернет-дүкеніңіз үшін салық режимін таңдағанда не нәрсеге назар аудару керек екенін айтамыз.

Ресейде қандай салық режимдері қолданылады?

Ресейдің салық заңнамасы бизнесмендерге салық салудың ең тиімді нұсқасын таңдауға мүмкіндік береді, бірақ әрбір режим үшін шектеулер бар.

• Оңайлатылған салық салу жүйесінің нұсқасы - айналымның 6% мөлшеріндегі әдеттегі салық ставкасы;
• Оңайлатылған салық салу жүйесінің нұсқасы – мөлшерлеме аймаққа байланысты және 5%-дан 15%-ға дейін;
• Есептелген табысқа бірыңғай салық – салық арнайы формула бойынша есептеледі;
• Патенттік салық салу жүйесі принципі бойынша UTII-ге ұқсас, бірақ тек жеке кәсіпкерлер үшін рұқсат етіледі;
• Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы – салық ставкасы кіріс пен шығыс арасындағы айырманың 6% құрайды;
• Жалпы (немесе негізгі) салық салу жүйесі бірнеше салықтарды қамтиды және әрқашан дерлік бюджетке ең үлкен төлемдерді білдіреді.

Әрбір режимнің мүмкіндіктерін білу үшін жоғарыдағы сілтемелерді орындаңыз. Егер сіз мұны өзіңіз шешкіңіз келмесе, тегін кеңес алу үшін 1C:BO мамандарына хабарласыңыз.

OSNO-дан басқа барлық салық режимдері арнайы деп аталады, өйткені олар шағын бизнес үшін жеңілдікті салық шарттарын білдіреді. Дегенмен, оларға көшу хабарландыру сипатында, яғни. Салық төлеуші ​​дереу Федералдық салық қызметіне өтініш жазуы керек. Мұны жасамасаңыз, сіздің бизнесіңіз автоматты түрде жалпы жүйе аясында жұмыс істейді.

Интернет-дүкен үшін жеке кәсіпкердің салық салуының ЖШҚ-ға қарағанда көбірек мүмкіндіктері бар сияқты көрінуі мүмкін (патентке байланысты), бірақ іс жүзінде офлайн саудаға рұқсат етілген барлық салық режимдерін онлайн режимінде қолдануға болмайды.

Интернет-дүкенге қандай салық режимдерін қолдануға болмайды?

Жоғарыда талқыланған алты салық режимінің ішінде тек UTII және PSN бойынша салық нақты алынған табысқа емес, бөлшек сауда нүктесінің аумағына байланысты. Бұл жерде заң шығарушылардың логикасы мынадай: дүкеннің аумағы неғұрлым үлкен болса, онда сауда соғұрлым көп болады. Сатылым неғұрлым көп болса, сатушының кірісі және осы табысқа салынатын салық соғұрлым жоғары болады.

Шынын айту керек, бұл логика көбінесе іс жүзінде болып жатқан нәрсеге қайшы келеді. Кейде шағын дүкен үлкен, бірақ нашар ұйымдастырылған сауда орнына қарағанда әлдеқайда табысты болуы мүмкін. Бұл жерде дүкеннің тауар ассортименті мен баға саясаты да үлкен маңызға ие.

Дегенмен, әртүрлі режимдер бойынша салық ауыртпалығын есептеу кезінде сатушылар көбінесе UTII және PSN таңдайды, өйткені мұнда төленетін салықтардың мөлшері көп жағдайда оңайлатылған салық жүйесі немесе OSNO-ға қарағанда айтарлықтай аз. Бұл режимдерде сатушы-жеке кәсіпкердің өзі үшін сақтандыру сыйлықақыларын есептеу болжамды кіріс негізінде жүзеге асырылуы маңызды (UTII үшін есептелген немесе PSN үшін ықтимал мүмкін). Нақты табыс әдетте осы болжамды көрсеткіштерден жоғары.

Бөлшек сауда үшін UTII және PSN танымалдығы салықтар мен жарналардың төмен деңгейімен байланысты. Тиісінше, біздің пайдаланушылар: «Интернет-дүкен 2018 жылы осы режимдердің бірінде жұмыс істей ала ма?» Деген сұрақты қояды.

Бір қызығы, Қаржы министрлігінің өзі бұл сұраққа жауап беруде абдырап жатыр. Бір жағынан Салық кодексінің 346,27 және 346,43 баптарына сілтеме жасай отырып, шенеуніктер қашықтықтан сату патентке немесе айыпталуға жатпайды деп жауап беретін департаменттен хаттар көп. Шынында да, егер бөлшек сауда алаңы болмаса, UTII немесе PSN аясында интернет-дүкенге салықты қалай есептеуге болады?

Екінші жағынан, салық төлеушілерді адастыруы мүмкін шенеуніктердің түсіндірулері де бар.

Міне, мәселен, жақында Қаржы министрлігінің (24.04.2017 ж. No 03-11-12/24582) хатынан үзінді келтірейік: «Осылайша, дүкен немесе басқа да нысан арқылы тауар өткізетін жеке кәсіпкер. Интернет жүйесінде орналастырылған тауарлардың ассортименті туралы ақпараты бар стационарлық бөлшек сауда желісі патенттік салық салу жүйесін қолдана алады. UTII-ді онлайн саудада пайдалану мүмкіндігіне қатысты осындай пікір 03.07.2012 жылғы № 03-11-11/77 хатында көрсетілген.

Сонымен, интернеттегі дүкеннің саудасын импутацияға немесе патентке көшіруге бола ма, жоқ па? Бұл келесі шарттарды сақтай отырып мүмкін:

1. Сатып алушы веб-сайт немесе телефон арқылы тапсырыс бере алмауы керек.
2. Тауарларды қабылдау және оларды төлеу тек «жердегі» бөлшек сауда орнында жүзеге асырылуы керек, тапсырысты үйге жеткізуге рұқсат етілмейді.
3. UTII және PSN бойынша көтерме саудаға тыйым салынғандықтан, тек кәсіпкерлік қызметте (мысалы, коммерциялық жабдық) пайдалануға болатын тауарлардың немесе тауарлардың көтерме санын ұсына алмайсыз.

Яғни, сайт тек витрина немесе каталог қызметін атқаруы керек, онда сатып алушы тауардың сипаттамасымен және бағасымен танысып, сатып алу үшін оффлайн дүкенге келу-келмеу туралы шешім қабылдай алады.

Әрине, бұл жағдайда онлайн сауданың мәні жоғалады, өйткені қашықтықтан сату мұндай болмайды. Дегенмен, UTII немесе PSN үшін витрина сайтын пайдалану сатушыға сатып алушыға мүмкін болатын өнімдердің барлық ассортиментін, соның ішінде дүкенде жоқ өнімдерді көрсетуге мүмкіндік береді. Оның үстіне, кәдімгі басып шығарылған каталогпен немесе прейскурантпен салыстырғанда, интернет-дүкеннің сөрелері ыңғайлы және арзанырақ.

Салық жүйесін таңдау критерийлері

Сіздің жағдайыңыз үшін қай салық жүйесі тиімді екенін түсіну үшін маманмен кеңескен дұрыс. Мұнда сіз шынымен көптеген критерийлерді ескеруіңіз керек, мысалы, келесілер:

• болжамды тауар айналымы;
• сауда түрі – көтерме немесе бөлшек сауда;
• қызметкерлердің болуы;
• кірістегі шығыстардың үлесі;
• қайта сату үшін тауарды заңды сатып алуды растайтын құжаттардың болуы;
• экспорттық-импорттық операциялардың болуы.

Бірақ егер қандай да бір себептермен маманмен кеңесу мүмкін болмаса, онда сіз бұл таңдауды өзіңіз жасай аласыз,

Негізінде, егер біз UTII және PSN-ді алып тастасақ (жоғарыдағы себептерді талқыладық), онда көптеген нұсқалар қалмайды: оңайлатылған немесе негізгі салық салу жүйесі. Бұл жағдайда ең маңызды критерий болжалды жылдық айналым болады - оны 150 миллион рубль шегінде сақтаңыз, бұл оңайлатылған салық жүйесін таңдау керек дегенді білдіреді.

Әрі қарай, партияларды сатып алуға, тапсырыстарды өңдеуге, веб-сайтты жүргізуге, қызметкерлердің жалақысына және т.б. шығындар кірістің қандай бөлігін құрайтынын қарастырамыз. Егер бұл үлес 65%-дан жоғары болса және шығындарды құжаттармен дәлелдей алсаңыз, жеңілдетілген салық жүйесі «Кіріс минус шығыстар» опциясы қолайлы.

Барлық режимдегі жеке кәсіпкерлер салықтардан басқа өздері үшін сақтандыру жарналарын төлеуі керек. Сонымен қатар, оңайлатылған салық жүйесін таңдағандар «Кіріс» опциясын өздері төлеген жарналар есебінен төлеуге есептелген салықты азайта алады. Ал оңайлатылған салық жүйесі бойынша сатушылардың кіріс минус шығыстары мен ОСНО тек шығындарда төленген жарналарды есепке алуға құқығы бар, сондықтан олардың салықтық үнемдеулері аз.

Сондай-ақ, dropshipping салық салу туралы бірнеше сөз айтқан жөн. Бұл сату үлгісі өндірушіден тікелей сату деп те аталады, өйткені бұл жағдайда интернет-дүкен сатушы емес, делдал болып табылады. Әдетте, мұнда арнайы шығындар туындамайды және агенттік алымдардың таза сомасы жылына 150 миллион рубльден асуы екіталай. Мұндағы тамаша нұсқа - табысқа оңайлатылған салық жүйесі.

Сонымен қатар, сатып алушының төлемі әртүрлі жолдармен болуы мүмкін:

• негізгі сатушының шотына (бұл жағдайда делдал дүкен сатып алушының байланыс ақпаратын беруі керек);
• делдалдық дүкеннің шотына (негізгі сатушы комиссияны алып тастағандағы сату сомасы аударылады).

Назар аударыңыз, екінші жағдайда сатып алушыдан алынған барлық сомаға салық салынбайды, тек дүкеннің агенттік ақысы ғана алынады, бұл, әрине, әділ (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 251-бабына негізделген).

Электрондық коммерция кассасы

Кейбір пайдаланушыларымыз мына сұрақты қояды: салық органдары интернет-дүкеннің сауда көлемін қалай біледі? Расында да, әлеуметтік желілерде тіркелмеген сауда жүргізілетін көптеген сайттар мен топтар бар. Әрине, салық инспекторлары барлық виртуалды сауда нүктелерін анықтай алмайды.

Сондай-ақ салық органдарына пайдаланбау фактілерін қадағалау қиынырақ, өйткені сіз жай ғана интернет-дүкенге келіп, бақылау-кассалық машинаның жоқтығын жаза алмайсыз. Сонымен қатар, тестілік сатып алуды жасау немесе жеке тұлғаның шотына тұрақты түбіртектерді қадағалау қаупі әрқашан бар.

Бірақ іс жүзінде заңсыз сауданы жүргізу арқылы тіркелмеген интернет-дүкен көптеген тұтынушыларын жоғалтады. Өзінің деректемелерін ашық көрсетіп, қолма-қол ақша чек беретін ресми сатушы мен заңсыз сатушы арасында таңдау болса, қалғандарының бәрі тең болған жағдайда таңдау біріншінің пайдасына болатынына келісіңіз.

2017 жылдан бастап бақылау-кассалық машиналарды қолдану аясы айтарлықтай кеңейді, олар бұрын бақылау-кассалық машинаның түбіртегі талап етілмеген жағдайларда қолданылуы керек:

• 2017 жылғы шілдеден бастап – оңайлатылған салық жүйесі мен OSNO режимдерін пайдаланатын сатушылар қолма-қол ақшамен, картамен және жеке тұлғадан ағымдағы шотқа банктік аударым арқылы төлем жасағанда онлайн бақылау-кассалық машиналарды пайдалануға міндетті;
• 2018 жылдың шілдесінен бастап – кез келген онлайн әдіспен төлемді жүзеге асыру кезінде сатып алушыға электронды қолма-қол ақша түбіртегі жіберілуі керек;
• 2018 жылдың шілдесінен бастап - UTII және PSN режимдері үшін бақылау-кассалық машиналарды пайдаланбау бойынша жеңілдік жойылды.

Даулы сұраққа - бір сатушыдан онлайн және офлайн сату кезінде бір кассалық аппаратты қолдануға бола ма («жердегі» дүкенді және онлайнды біріктірген кезде), ақыры ресми жауап алынды. мүмкін.

Біз Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 20 шілдедегі No 03-01-15/46230 хатын келтіреміз: «Сонымен бірге, № 54-ФЗ Федералдық заңында қолма-қол ақшаның бір данасын пайдалануға тыйым салатын ережелер жоқ. Интернетте және бөлшек сауда орнында тауарларды сату кезінде бір пайдаланушының тіркелуі».

Бұл жағдайда өндірушілердің ішінен бір уақытта екі тәуелсіз ауысымды жүргізуге мүмкіндік беретін касса үлгісін таңдау керек: онлайн және офлайн сауда үшін. Егер сату тек онлайн режимінде жүргізілсе, онда сіз аздап үнемдей аласыз және қағаз нұсқасынсыз электронды чек беретін кассалық машинаны орната аласыз.

Біздің елімізде онлайн коммерция белсенді дамып келеді. Көптеген жаңадан бастаған кәсіпкерлер өз бизнесін интернет-дүкенмен ашқанды жөн көреді. Техникалық мәселелермен қатар, мысалы, ыңғайлы, тартымды веб-сайт түрінде өз идеяңызды қалай жүзеге асыру керек, бизнесті тіркеу және салық төлеу туралы көптеген сұрақтар туындайды.

Шын мәнінде, интернет-дүкен бірдей балалар ойыншықтары, жабдықтар немесе киім-кешектердің қарапайым дүкенінен айтарлықтай ерекшеленбейді. Бірақ, әрине, салық салудың өзіндік ерекшеліктері бар.

Осы және басқа да көптеген сұрақтарды бизнесмендер бұған дейін шешуге дағдыланған қызмет көрсету, тәуекелдерді азайту және уақытты үнемдеу үшін оны қолданып көріңіз.

Қалай тіркелу керек және қандай салықтарды төлеу керек?

Алдымен тіркеуді қарастырайық. Мұнда екі негізгі сұрақ бар: ресми тіркеуді қашан бастау керек және жеке кәсіпкер мен ЖШС арасында не таңдау керек?

Интернет-дүкенді ресми бизнес ретінде тіркеуге қатысты біз келесі дәлелдерді басшылыққа аламыз:

— сіз болашақ кәсіпкер ретінде интернет-дүкен құруды шешкен кезден бастап тіркеле аласыз, бірақ сізде әлі де веб-сайт, жеткізушілер немесе әлеуетті сатып алушылар жоқ;

Бұл сіз барлық шығындарды қадағалайтыныңызды білдіреді және осы кезеңде олар әдетте әсерлі сомаға қосылады: веб-сайтты әзірлеу, техникалық жұмыс, қызметкерлерді іздеу және т.б. Болашақта, айтпақшы, бұл тіпті келесі қадамдарды жеңілдетуі мүмкін. Егер сіз тіркелген болсаңыз, сіз контрагенттермен олардағы барлық міндеттемелерді көрсете отырып, ресми келісімдер жасай аласыз.

— сайт іске қосылғаннан кейін тіркелуге болады;

Бұл опцияның да өз орны бар, өйткені веб-сайтты іске қосу және барлық техникалық мәселелерді шешу жеткілікті уақытты алады. Сонымен қатар, сатылымдар жай ғана болмауы мүмкін және сіздің интернет-дүкеніңіз дереу жабылады. Рас, мұндай сценарийді «кейін» тіркеу арқылы жүзеге асырған кезде салық басқармасына түсініктеме қажет болуы мүмкін: сіз жаңадан аштыңыз және сізде дайын тамаша веб-сайт бар, ол кенеттен қайдан пайда болды?

Меншіктің қай түрі қолайлы? Сондай-ақ екі нұсқа бар: стандартты жеке кәсіпкерлер немесе ЖШҚ. Не таңдау керек - өзіңіз шешіңіз. Екі нұсқаның да артықшылықтары мен кемшіліктері бар. Көбінесе тіркеудің қарапайымдылығына байланысты жеке кәсіпкерлер пайдаланылады. Негізгі кемшілігі – жеке кәсіпкердің өз мүлкімен барлық тәуекелдерге өзі жауапты болуы. Егер сіздің интернет-дүкеніңіз қарапайым тұтынушыларға - жеке тұлғаларға бағытталған болса, онда жеке кәсіпкерді тіркеу оңайырақ болады; егер сіз ұйымдармен жұмыс істегіңіз келсе, онда ЖШҚ.

Интернет-дүкен ашсаңыз, қандай салықтарды төлеуіңіз керек? Біріншіден, бұл табыс салығы. Ол қандай салық режимін таңдағаныңызға байланысты есептеледі. Екіншіден, мүлік және көлік салығы (бұл салықтар қажет болған жағдайда төленеді, мысалы: жеке меншік үй-жайыңыз болмаса, сіз оны жалға аласыз, онда мүлік салығын төлеуге тура келмейді), ҚҚС. Үшіншіден, бюджеттен тыс сақтандыру қорларына аударымдар.

Тек көтерме саудада жұмыс істейтін интернет-дүкендер үшін (сіз одан әрі қайта сату үшін басқа ЖШҚ және жеке кәсіпкерлерге сатасыз) жалпы режимді немесе оңайлатылған салық жүйесін пайдалануға болады. Бөлшек сауда үшін OSNO және жеңілдетуден басқа, UTII немесе патентті пайдалану мүмкіндігін қарастырған жөн. Рас, салық органдары үшін осы екі арнайы режимді қолдануды негіздеу өте проблемалы.

Сізге OSNO және оңайлатылған салық жүйесі арасында таңдау керек: егер сіздің серіктестеріңізге ҚҚС қажет болса, онда сіз жалпы режимді таңдауыңыз керек, егер бұл сізге маңызды болмаса және сіз тек жеке тұлғаларға тауар сатсаңыз, оңайлатылған салық жүйесі жеткілікті.

BASIC және оңайлатылған

Осы екі жүйенің қайсысын таңдау керек? Бұл мәселеде, бұрын айтылғандай, сіз серіктестеріңізге ҚҚС қажет пе екенін түсінуіңіз керек. Сонымен қатар, сіз төлеуге жататын салықтардың барлық сомаларын, бухгалтерлік есептің күрделілігін және басқа да тармақтарды ескеруіңіз керек.

Интернет-дүкен ашып, OSNO-ны таңдаған кәсіпкерді не күтіп тұр:

• Сіз төлеуге тура келеді: ЖШҚ пайдасынан немесе жеке кәсіпкерлер үшін жеке табыс салығы, ҚҚС, қажет болған жағдайда басқа да салықтар және сақтандыру жарналары;
• статистика мен қорларды қоса алғанда, барлық есептерді міндетті түрде есепке алу және ұсыну;
• кірістер мен шығыстар кітабын толтыру (жеке кәсіпкерлер үшін) де өте күрделі жұмыс;
• бухгалтердің құны (өйткені сіз мұны өзіңіз жасай алмайсыз) және бухгалтерлік есепті автоматтандыру құралдарының құны (мысалы, 1С). Сіз сондай-ақ қызметті пайдалана аласыз;
• әрбір салық бойынша декларацияны тапсыру қажет (ҚҚС қоса алғанда – сіз мұны міндетті түрде білімді адамсыз жасай алмайсыз).

Интернет-дүкен үшін оңайлатылған негізде сіз екі қолжетімді опцияны да пайдалануға құқылысыз: оңайлатылған салық жүйесі 6% және оңайлатылған салық жүйесі 15%. Бұл жағдайда үлкен плюс - сіз барлық жазбаларды бір KUDIR-де сақтай аласыз.

Сізге оңайлатылған салық жүйесін, қажет болған жағдайда басқа салықтарды және сақтандыру жарналарын төлеу қажет. Сонымен қатар, ҚҚС бойынша ерекшелік бар. Оңайлатылған төлеушілер ҚҚС төлемейді, импорттық тауарларға ҚҚС қоспағанда: егер сіз шетелде қандай да бір өнімді сатып алсаңыз, осы сомалар бойынша ҚҚС төлеуіңіз керек!

Есеп беруден басқа салықтарды (бар болса), сондай-ақ егер бар болса, ұсыну қажет.

Бәс тігуді қалай таңдауға болады?

15% жеңілдетілген салық жүйесі сіздің интернет-дүкеніңіз үшін тауарларды сатып алу шығындарын оңай растай алатыныңызды және сіз қосқан сауда маржасы өте жоғары емес екенін ескерген жөн. Осы ерекше режим үшін есепке алынуы мүмкін шығыстардың тізбесі Салық кодексінде белгіленген. Бұл өте шектеулі, бірақ интернет-дүкеннің барлық дерлік шығындары сонда.

Егер сіз жаңадан ашсаңыз, 6% жеңілдетілген салық жүйесін пайдалану оңайырақ болады, сонымен қатар оны өзіңіз шеше аласыз. Содан кейін біраз уақыт жұмыс істегеннен кейін сіз өзіңіздің кірістеріңіз бен шығындарыңыздың шамамен көлемін түсіне аласыз, сондай-ақ оларды болашаққа болжай аласыз. Осы сандар негізінде екі ставка бойынша оңайлатылған салық жүйесін пайдалана отырып есептеулер жүргізіп, өзіңіз үшін ең жақсы нұсқаны анықтаңыз.

Қорытынды

Ашылып жатқан интернет-дүкен үшін жеңілдетілген жеке кәсіпкерді таңдаған дұрыс. Бұл тәсілдің артықшылықтары: жеке кәсіпкерлерді жылдам тіркеу, қарапайым салық салу схемасы, қарапайым есеп. Жаңа дүкендер үшін салық салудың ең қарапайым түрі ретінде 6% жеңілдетілген салық жүйесі қолайлы.

6% жеңілдетілген салық жүйесін және 15% жеңілдетілген салық жүйесін таңдау туралы шешім екі жағдайда да төлеуге тиіс салық сомасын салыстыру негізінде қабылдануы тиіс. 15% жеңілдетілген салық жүйесі үшін сіз интернет-дүкеннің барлық шығындарын құжаттауға дайын болуыңыз керек.

OSNO-ны өнімділігі оңайлатылған салық жүйесіне көшуге мүмкіндік бермейтін ірі интернет-дүкендер және контрагенттері ҚҚС төлейтіндер пайдалануы керек.

2019 жылы Интернеттің ресейлік сегментінде 100 мыңнан астам интернет-дүкен бар. Жыл сайын олардың саны кем дегенде үштен біріне артады. Интернет-сауданың мұндай жылдам өсуіне не себеп болды? Сауданы онлайн орналастырудың негізгі артықшылықтары: бизнесті құру кезеңінде жобаға ең аз инвестиция, аумақты кең қамту және офлайн саудамен салыстырғанда айналым қаражатына деген қажеттіліктің әлдеқайда төмен болуы.

Шығындарды азайтуға дүкен үшін үй-жайларды жалға алуға, көп қызметкерлерді ұстауға және сенімді түгендеуге арналған шығындардың болмауы арқылы қол жеткізіледі. Бұл бизнесменнің кәдімгі дүкенге жұмсайтын шығындарының 70% құрайды...
Сонымен, қандай салық жүйесін қолдану керек? Тұрақты бөлшек сауда үшін сіз UTII, PSN, OSNO немесе оңайлатылған салық жүйесін пайдалана аласыз. Олардың әрқайсысын қарастырайық.

Интернеттегі бизнес үшін жеңілдетілген салық жүйесі

Интернет-дүкен үшін оңайлатылған салық салу жүйесін, оңайлатылған салық салу жүйесін таңдау тиімдірек.

Оңайлатылған салық жүйесінің екі түрі бар:

1. Салық салу объектісі табыс болып табылады.
2. Салық базасы кіріс минус шығыстар болып табылады.

Бірінші жағдайда алынған кірістің (түсімнің) барлық сомасына 6% салық төленеді. Кәсіпкердің шығыны есепке алынбайды. Табыс жыл ішінде кірістер мен шығыстар кітабында көрсетіледі. Аванстық төлемдер тоқсан сайын аударылып, жыл соңында 31 наурызға дейін (жеке кәсіпкерлер 30 сәуірге дейін) салық төленеді. Декларация жылына бір рет тапсырылады және оны толтыру оңай. Заңды тұлғалар толық бухгалтерлік есеп жүргізуге, ал кәсіпкерлер тек кірісті растайтын физикалық көрсеткіштерді жүргізуге міндетті.

Бұл режим қолданылады қызмет көрсету сайттарышағын шығындары барлар, сондай-ақ өз шығындарын құжаттай алмайтын кәсіпкерлер (қолдан жасалған бұйымдарды немесе шетелдік интернет ресурстарын сатып алу).

Ең қолайлы салық режимі шығыссыз кіріс базасы бар оңайлатылған салық жүйесі болып табылады. Алынған кіріс пен шығындар арасындағы айырмашылыққа 15% салық төленеді. Мұндай салық салу жеке кәсіпкердің немесе ұйымның кірістері мен шығыстарын міндетті түрде есепке алуды талап етеді, бұл ретте оңайлатылған салық жүйесінің шығыстары кәсіпкерлік қызметтің бөлігі ретінде жұмсалған шығыстар (үй-жайларды жалға алу, қызметтерге ақы төлеу, жалақы және т.б.).

Шығындар тізбесі қатаң анықталған және Өнерде қамтылған. Ішкі кірістер кодексінің 346.16. Есеп беру Федералдық салық қызметіне салық кезеңінде бір рет ұсынылатынына қарамастан, аванстық төлемдер тоқсан сайын жасалуы керек. Бұл режимді қолданудың міндетті шарты барлық растайтын құжаттардың (шот-фактуралар, актілер, шот-фактуралар, чектер) болуы болып табылады.

▼ Біздің көріңіз банктік тарифтік калькулятор: ▼

Калькулятор ағымдағы шотты ашу үшін оңтайлы ұсынысты таңдайтындай етіп, «жүргілерді» жылжытыңыз, кеңейтіңіз және «Қосымша шарттарды» таңдаңыз. Өтінім қалдырыңыз және банк менеджері сізге қайта қоңырау шалады: ол сізге тариф туралы кеңес береді және ағымдағы шотқа тапсырыс береді.

Жылдың соңында салық төлеуші ​​ең төменгі салықты (табыстың 1%) есептеуі керек. Ол жыл үшін есептелген салық ең төменгі деңгейден аз болса немесе шығынға ұшыраған жағдайда төленеді. Интернет-дүкеннің бөлшек сауда кірісі бірінші және екінші жағдайларда кассаға және ағымдағы шотқа сатылған тауарлардың барлық түсімдерін қосады (РФ Салық кодексінің 346.15-бабы). Жеке кәсіпкердің немесе ЖШҚ-ның жеке қаражаты есебінен шотты немесе кассалық машинаны толтыру кіріс болып есептелмейді.

Жеңілдетілген салық жүйесінің есептелген салығын кәсіпкердің өзі үшін және жұмысшылар үшін төлейтін сақтандыру жарналары есебінен азайтуға болады. Бұл да жеңілдетілген жүйенің үлкен артықшылығы. Осылайша, интернет-дүкен үшін оңайлатылған салық жүйесін таңдау ұсынылады.

OSNO және оңайлатылған салық жүйесі арасындағы салыстыру кестесі

Интернет-дүкенге арналған UTII және патент жүйесі

Онлайн бизнес үшін бұл салық жүйелері пайдалануға болмайды. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабында салықты есептеудің физикалық көрсеткіші сауда алаңының немесе сауда алаңының ауданы болып табылады. Интернет-дүкеннің сайты ғана емес, қоймасы мен кеңсесі де сауда алаңы емес. Сондықтан Қаржы министрлігінің 2006 жылғы 23 қарашадағы No 03-11-04/3/501 және 2005 жылғы 28 желтоқсандағы No 03-11-02/86 хаттарына сәйкес онлайн сауда UTII-ге берілмейді.

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.27-бабында UTII үшін бөлшек сауда стационарлық тарату желісінен тыс үлгілер мен каталогтар негізінде тауарларды сатуды (соның ішінде пошта жөнелтілімдері түрінде (сәлемдеме саудасы), сондай-ақ сатуды қамтымайтынын тікелей айтады. телесауда, телефон байланысы және компьютерлік желілер арқылы). Бөлшек сауданың бұл ұғымдары Патенттік салық жүйесі туралы заңда да қолданылады.

Көптеген бөлшек сауда дүкендері өз өнімдерін ұсыну үшін Интернет сайттарын пайдаланады. Мұндай сайт өнімдердің ассортиментімен танысуға мүмкіндік беретін, бірақ оларды сатпайтын онлайн витрина болып табылады. Сайтта тауар қоржыны немесе тауарға тапсырыс беру түймесі жоқ. Бұл жағдайда желіден тыс дүкен UTII пайдалана алады.

Интернеттегі бизнеске арналған OSNO

Жалпы салық салу жүйесі бизнесмен үшін ең қолайсыз болып табылады және оңайлатылған салық жүйесін қолдануға өтініш беру мерзімін өткізіп алған, UTII қолданылған немесе оңайлатылған жүйені қолдану мүмкін болмаған жағдайларда қолданылады.

OSNO әлі де пайдаланылуы керек болған кезде:

• Алынған жылдық кіріс мөлшері асып түсті (2019 жылы - 150 миллион рубль).
• Жұмысшылардың орташа саны 100 адамнан асады.
• Филиалдар ашылды.
• Акциздік тауарлар өндіріледі және т.б.

OSNO бойынша қосылған құн салығы есептеліп, қазынашылыққа жіберіледі, ұйымдар үшін пайда салығы (), ұйымдардың мүлік салығы. Кәсіпорындар тоқсан сайын ҚҚС және пайда туралы есеп береді, ал кәсіпкерлер оны сақтайды. KUDiR 15 кестені қамтиды, оларды толтыру өте қиын, өйткені әдістемелік ұсыныстар аз, түсіндірме хаттар өте аз.

Қосымша құн салығы мен табыс салығын дұрыс есептеу көбінесе осы саладағы заңнаманың күрделілігіне байланысты қиынға соғады және жоғары білікті бухгалтерлерді қажет етеді. Есеп беру де жиі өзгеріп отырады, ал салық органдарының көптеген түсініктемелері бухгалтерлерді шатастырады. Жалпы салық салу жүйесімен интернет-дүкен ең жоғары салық жүктемесіне және бухгалтерлік есепті ұйымдастыруға арналған шығындарға ие.

Интернет-дүкенге арналған кассалық аппаратты қолдану

Интернет-дүкенде тауарларды төлеу бірнеше жолмен жүзеге асырылады:

1. Үйге немесе кеңсеге жеткізілген кезде курьерге қолма-қол ақша.
2. Жеткізу кезінде қолма-қол ақшамен жіберілген кезде Ресей поштасы арқылы.
3. Банктік шотқа аудару арқылы.
4. Пластикалық банк карталарын пайдалану.
5. Электрондық төлем жүйелерін қолдану.

Бөлшек сауданы қолма-қол ақшамен, картамен, онлайн төлемдермен және банктік шотпен жүзеге асыру үшін бақылау-кассалық аппаратураны пайдалану міндетті болып табылады. Тауарды сатып алушының үйіне жеткізген кезде және қолма-қол ақшамен төлеген кезде курьер қолма-қол ақша квитанциясын басып шығарып, беруге міндетті. Ол үшін оның портативті кассасы болуы керек. Чектерді алдын ала басып шығару заңсыз. Қашықтан төлеген кезде түбіртек сатып алушыға электронды түрде жіберіледі.

Егер сатушы кассалық машиналарды пайдаланғысы келмесе, онда ол оның атынан сатып алушыдан қолма-қол ақшаны қабылдайтын және қолма-қол ақшаны беретін делдал компаниямен шарт жасай алады. Делдалдық комиссияны алып тастағандағы түсім сатушының банктік шотына немесе оның кассасына түсуі мүмкін. Бұл жағдайда шот-фактурадағы сома нақты алынған сома емес, кіріс болып есептеледі.

Орыс поштасы жіберген тауарларға ақша алған кезде кассалық аппараттарды пайдаланудың қажеті жоқ, өйткені сатып алушыдан қолма-қол ақшаны интернет-дүкеннің иесі емес, пошта бөлімшесі алады. Төлемді тікелей алу үшін банк шотының деректемелерін қосқан жөн.

Интернеттегі бизнес үшін салықтан жалтарудың қандай тәуекелдері бар?

Сонымен, интернет-дүкен құрылды: домен сатып алынды, сауда алаңы сатып алынды, хостинг жалға алынды, дүкен тауарлармен толтырылды, төлем жүйелері қосылды. Бизнесіңізді заңдастыру туралы ойланатын кез келді.

Елдің 2018 жылға арналған федералды бюджетінің жобасында мемлекет қазынасын шетелден онлайн-коммерция арқылы отыз миллиард рубльге толтыру керектігі туралы ақпарат бар. Алдағы екі жылда бұл көрсеткіш екі есеге артуы тиіс. Үстіміздегі жылдың қазан айында шетелдік интернет-дүкендерде сатып алынған тауарларға 18 пайыздық ҚҚС салығын салу туралы жоба қаралып, бірінші оқылымда қабылданған болатын. Интернет арқылы сатып алу салығы 2018 жылы күшіне енеді.

Енді Ресей тұрғындары шетелдік интернет-дүкендерде салмағы отыз бір келіге дейінгі және айына мың еуродан аспайтын тауарларды баж салығынсыз сатып ала алады. Критерийлердің біреуі асып кетсе, артық көрсеткіштен 30 пайыздық баж алынады. Қазір жиырма еуродан асатын тауарларға салық салу туралы шешім қабылдануда. Қандай өзгерістер қауіп төндіретінін қарастырайық.

Ресей билігі, азырақ айтқанда, шетелден Ресей азаматтарын сатып алуына қуанбайды. Біріншіден, мұндай сатып алулар ел бюджетіне бір тиын да әкелмейді. Екіншіден, ресейлік сауда алаңдары бәсекеге төтеп бере алмайтындықтан, одан зардап шегеді. Мысалы: Ресейде жаңа iPhone моделі АҚШ-қа қарағанда үш жүз долларға қымбат.

Статистикаға сәйкес, 2017 жылы Ресейде сыртқы онлайн сауданың үлесі шамамен қырық пайызды құрайды, ақшалай түрде - 420 миллиардтан астам рубль мемлекет қазынасына түспейді. Бұған жол бермеу үшін ресейліктерден шетелден сатып алу үшін алынатын баж салығының шегі елу есеге қысқартылады. Қазіргі уақытта лимит мың еуро болып белгіленгенін, ал жиырма еуро болады деп жоспарланып отырғанын жоғарыда айттық. Бажсыз лимитті азайту бюджетке түсетін қосымша төлемдерді шешу болып саналады. Салыстыру үшін, 2017 жылы онлайн сатып алушылардан 1,6 миллиард рубль жиналса, келесі жылы олар бұл көрсеткішті он сегіз есе арттыруды жоспарлап отыр – жоғарыда айтылғандай, жаңа заң жобасының көмегімен 2018 жылы үкімет ресейліктерден 30 миллиард рубль ұстауды жоспарлап отыр. .

Интернет арқылы сатып алу салығы бойынша түсіндірме жазба

Алдағы екі жылға арналған мемлекеттік бюджет жобасының түсіндірме жазбасында бағасы жиырма еуродан асатын немесе 1 мың 300 ресей рублінен сәл асатын азаматтардың жеке пайдалануға арналған тауарларды сатып алуы үшін баж салығы алынатыны айтылған. Дегенмен, құжатта жаңа ұсынылған шектеу бір сәлемдемеге немесе бір айдан астам тапсырыс берілген сәлемдемелерге немесе басқа уақыт кезеңіне қатысты ма, жоқ па, нақтыланбайды.

Дегенмен, нотада елде бажсыз лимиттің төмендеуі 2018 жылдың 1 шілдесінде орын алуы мүмкін екені айтылған. Егер инновация іс жүзінде жүзеге асырылмаса, 2018 жылы шетелден онлайн-сатып алудан түсетін құю деңгейі өзгеріссіз қалады - 1,6 миллиард рубль. Ресей поштасы елге әкелінетін тауарларға қатысты жеке тұлғаларды білдіреді - дәл осы ұйым билік мұндай өкілеттіктерді беруге ниетті.

Балама опция

Азаматтардың шетелдік интернет-базарларда сатып алулары арқылы ресейлік қазынаны байытуға арналған тағы бір жоба - отандық және шетелдік дүкендер арасындағы шарттарды теңестіру. Елдің монополияға қарсы қызметінің жыл сайынғы отырысында шетелдік компанияларды еліміздің қазынасына 18 пайыздық ҚҚС төлеуге міндеттеу мәселесі көтерілді - дәл осы дәл қазір Ресейдегі сатушылар үшін белгіленген ҚҚС көрсеткіші. Ол үшін шетелдік интернет-сайттар Федералдық салық қызметінде тіркеліп, өз бетінше ерікті түрде Ресей Федерациясының азаматтары сатып алудан түскен пайдаға салықты аударуы керек. Егер сіз Ресейде тіркелуден бас тартсаңыз немесе салықты төлей алмасаңыз, интернет-дүкен беті бұғатталады. Тағы бір санкция – ҚҚС төлеу қажеттілігін анықтау үшін сәлемдемелерді ашуға және тексеруге уәде беру. Бұл жұмыстардың құны баж сомасына қосымша қосылады.

Бұл схема, сарапшылардың бағалауы бойынша, жыл сайын Ресей мемлекеттік қазынасын жүз миллиард рубльге дейін жеткізуге мүмкіндік береді. Салыстыру үшін айтсақ, қазіргі уақытта (2016 жылы) елдегі трансшекаралық интернет-коммерцияның айналымы небәрі үш миллиардты құрайды.

Бастапқыда ведомстволар президент Владимир Путиннің өтінішімен осы бағыттағы жұмыстарды бастады. Ел басшысы ресейлік заңнамаға компанияларға интернетті пайдалана отырып сауда жасау үшін тең шарттарды қамтамасыз ете алатын түзетулер енгізуді тапсырды. 2016 жылы отандық онлайн-платформалардың мүддесін қорғайтын Интернет-сауда компанияларының қауымдастығы (AKIT) тиісті түзетулер мен бастамалар пакетін ұсынды. Қауымдастық Еуропада бұл схема бұрыннан қолданылып келе жатқанын және бажсыз жарна лимиті жиырма екі еуроны құрайтынын атап өтті.

Жобалардың оң және теріс жақтары

Әрине, отандық дүкендер бұл жағдайға қуанады. Сол AKIT мәліметтері бойынша, заң жобасы бағалардағы айырмашылықты бес пайызға дейін азайтады, содан кейін ресейліктер тауарларға кепілдік беру немесе оларды ауыстыру және қайтару мәселелерін тезірек және сенімді шешу үшін «үйде» сатып алуды жөн көреді.

Сатып алушылар үшін жаңалық ыңғайсыздыққа әкеледі - ең алдымен, шетелдік дүкендер жай ғана баж салығы бойынша бағаны көтереді, тиісінше, барлық тауарлар кем дегенде 18% қымбаттайды. AKIT өкілдерінің айтуынша, бұл жаман емес – өйткені ол кезде ресейлік өндірушілер шетелдіктермен бағаны теңестіре алады.

Тәуелсіз сарапшылар да бұл шешімді мүлде сәтті емес және көрегендік деп санайды, өйткені шетелдік интернет-дүкендер екі рет салық төлеуі керек – елде де, Ресей үшін де. Баламалы шешім ретінде елде «бизнес-бизнес-клиенттер» жүйесі бойынша қоймалар құру ұсынылады, онда шетелдік ұйымдар тауарларды «көптеп» әкеліп, барлығы үшін бір рет салық төлей алады.

Бейне - Интернет-дүкендерде сатып алу қымбаттауы мүмкін

Жинақтау

Ел билігі бірнеше жылдан бері шетелдік онлайн-ритейлерлердің жұмысын реттеуге қабілетті механизмді әзірлеуге тырысып келеді. Дегенмен, қазір шетелдік тауарларға ҚҚС салығын алу іс жүзінде шешілген мәселе екені анық. Қазіргі уақытта заңнамалық деңгейде ақшаны өндіріп алу туралы шешім қабылдануда. Бұл рөлге екі үміткер бар - елдің салық қызметі мен кеден.

Осылайша, ресейліктер пайдалы сатып алуды ғана емес, сонымен қатар шетелден кез келген сатып алу мүмкіндігін толығымен жоғалтуы мүмкін. Ресейге тауарларды сату процедурасын қиындату онлайн-сатушыларды ресейлік сатып алушыларға сатудан мүлдем бас тартуға мәжбүр етеді.

2019 жылы онлайн-сауда – бұл қол жеткізген табыстарға қарамастан, одан әрі өсудің әсерлі перспективалары бар серпінді дамып келе жатқан бизнес. Интернет-сауданың басты артықшылығы кең тұтынушы базасы болып қала береді, өйткені Ресейдің немесе кез келген шет мемлекеттің кез келген тұрғыны виртуалды дүкенде сатып алушы бола алады. Сонымен қатар, тұтынушылар дүкенге жалықтыратын сапардан босатылады, олар ешқайда саяхаттаудың қажеті жоқ - олар бірнеше рет басу арқылы қажетті өнімге тапсырыс беруі керек.

Жоғарыда сипатталған онлайн сауданың артықшылықтарын ескере отырып, виртуалды дүкендердің көбірек болуы таңқаларлық емес. Оның үстіне олардың саны жаңа сайттардың ашылуы есебінен ғана емес, желіге офлайн дүкендердің көшуі есебінен де артып келеді. Бөлшек сауда нүктесін және сатушыларды ұстау шығындарының төмендеуі бизнес үшін онлайн сауданы өте тартымды етеді.

Интернеттегі бизнестің салыстырмалы түрде жаңалығы кәсіпкерлер үшін кейбір қиындықтар тудырады. Бұл әсіресе салық салу мәселесіне қатысты. Есептелген табысқа бірыңғай салық (UTII) ретінде салық төлеудің мұндай нұсқасын қарастыру интернет-дүкендердің болашақ және қазіргі иелеріне салық органдарымен ықтимал проблемаларды болдырмауға және олардың бизнесінің тұрақты және заңды болуын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.

Осылай жұмыс істеуге бола ма?

Салық заңнамасының ережелерімен алғаш рет танысқанда, интернет-дүкеннің иесі UTII нысанында салық есептілігін ұсынуға құқығы жоқ екенін анықтайды. Бірақ бұл тыйымды айналып өтуге мүмкіндік беретін бір ерекшелік бар.

Интернет-дүкеннің иесі дүкен порталы тек дүкен сөресі ретінде пайдаланылса, UTII қолдана алады. Бұл ретте бөлшек сауданың өзі жылжымалы немесе стационарлық сауда нүктелері арқылы жүзеге асырылуы тиіс.

Осылайша, интернет-дүкен бөлшек өнімдер сатылатын нақты сату аймағында орналасуы керек. Сатып алудан бұрын клиент сатушының веб-сайтында қол жетімді өнімдер ассортиментімен танысады, содан кейін төлемсіз веб-сайтта тапсырыс береді.

Тікелей сауда алаңына келгеннен кейін сатып алушы тапсырыс берген өнімнің ақысын төлейді және тауарды кассалық чек арқылы алады. Бұл схема заңды болып табылады, ол Қаржы министрлігінің тиісті хатымен расталады.

Осы схема бойынша UTII салығын төлеу мүмкіндігі бұл жағдайда заң тұрғысынан қарапайым бөлшек сауда онлайн каталогтарды тарту арқылы жүзеге асырылатындығымен түсіндіріледі.

Заңның позициясы

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.26-бабының 2-тармағында салық салу UTII нысаны бойынша жүзеге асырылатын қызметтің нақты түрлері көрсетілген. Бұл тізімде бөлшек сауда болғанымен, 6 pp. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.26-бабының 2-тармағы Интернет арқылы сауданы одан алып тастайды. Бұл ретте бөлшек сауда алаңы 150 шаршы метрден аспайтын павильонда, науада немесе жылжымалы пунктте жүзеге асырылуы керек. м.

Желі арқылы сауда жасау кезінде тауарды қабылдау және төлеу орнын стационарлық немесе жылжымалы сауда орындарына жатқызуға болмайтындықтан, оны бөлшек сауда деп тану мүмкін емес. Сол сияқты сервер орналасқан, интернет-дүкенге қызмет көрсететін және тапсырыстарды жинайтын орынды стационарлық сауда орны деп санауға болмайды.

Басқа мәліметтер мен критерийлер

Жұмыс істеу шарттары

UTII салық салу бөлшек сауда үшін тиімді бола ала ма? Бұл сұрақты көптеген кәсіпкерлер қояды.

UTII жұмысының негізгі оң аспектілері:

• Салықтардың бір бөлігі («пайдаға», ҚҚС) төленбейді, сондықтан бизнеске түсетін жүктеме айтарлықтай төмендейді;
• салық алынған табыс бойынша емес, нақты көрсеткіш бойынша есептеледі;
• UTII басқа салықтармен біріктірілуі мүмкін;
• КАЖ пайдаланудың қажеті жоқ;
• ерікті пайдалану.

UTII кемшілігі сауда қызметі жүзеге асырылмаған жағдайда нөлдік декларацияны берудің мүмкін еместігі болуы мүмкін. Салық төлеуді тоқтату үшін Федералдық салық қызметінде тіркеуден шығу керек. Сондай-ақ, егер әртүрлі қызмет түрлері болса, олардың әрқайсысы үшін жеке жазбалар сақталуы керек, ал UTII төлем лимиттері бұзылған жағдайда толық қайта есептеу қажет болады.

Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес бөлшек сауданы жүзеге асыруға болады:

• үй-жайы бар немесе онсыз болуы мүмкін (150 шаршы метрге дейін) стационарлық бөлшек сауда нүктесі;
• уақытша бөлшек сауда орнында ауданы 5 ш. м;
• жылжымалы сауда нүктелерінде, жеткізу саудасы бойынша;
• сауда автоматтары арқылы.

Патенттік нюанстар

Жеке кәсіпкерлерге салық салудың тағы бір әдісі - PSN (патенттік салық салу жүйесі). Бұл жүйенің мәні белгілі бір салықтарды төлеуді алмастыратын белгілі бір қызмет түріне патент төлеу болып табылады.

Өкінішке орай, PSN интернет-дүкенге салық салуға да жарамайды, өйткені патент тек бөлшек саудаға берілуі мүмкін, бұл Интернет арқылы тауарларды сатуға қолданылмайды.

Қолдану принципі

UTII Салық кодексінің 346.26-бабында көрсетілген кәсіпкерлік қызметке салық салу үшін пайдаланылуы мүмкін және қызмет түрі муниципалды аумақта енгізілуі керек.

UTII пайдалану шарттары:

• салық төлеуші ​​«ең ірі» емес;
• режим жергілікті актілермен бекітілуі керек;
• қызметкерлер саны 100-ден аз кәсіпорындар;
• басқа заңды тұлғалардағы қатысу үлесі 25%-дан аз болуы керек;
• Жеке кәсіпкер білім беру, әлеуметтік қамсыздандыру, медицина немесе қоғамдық тамақтандыру салаларына қатысы жоқ;
• шаруашылық қызмет жай серіктестік немесе сенімгерлік басқару шарттары бойынша жүзеге асырылмауы тиіс.

UTII есептілігін пайдалану кезінде салық келесі көрсеткіштер негізінде есептеледі:

Желілер арқылы сату

Арнаулы салық режимі кәсіпкерге көптеген артықшылықтар береді. Бұл әсіресе UTII сияқты ерекше режимнің нысанына қатысты. Оның көмегімен кәсіпкер кешенді салық есебін жүргізу қажеттілігінен босатылады, жоғары кіріспен ауыртпалықты азайту мүмкіндігіне ие болады, сондай-ақ ақша қаражатының есебін жүргізуден босатылады.

Интернет-дүкен мен UTII комбинациясы кәсіпкер үшін қызықты мүмкіндік болуы мүмкін, өйткені заң бөлшек саудада UTII туралы есеп беруге мүмкіндік береді. Бұл жағдайда интернет-дүкен интернет арқылы өнімдерді сататын сайт ретінде анықталады.

Дүкеннің веб-сайтына кірген пайдаланушылар белгілі бір өнімді сатып алуға тапсырыс жасай алады, жеткізу опциясы мен төлем әдісін таңдай алады, сонымен қатар өнімнің өзі үшін төлей алады.

Интернет арқылы тауарларды сатудың артықшылығы - қызметкерлерді жалдаудың, сауда нүктесін құрудың немесе үй-жайды жалға алудың қажеті жоқ. Дәл осы артықшылық онлайн сауданы ең жылдам дамып келе жатқан бизнеске айналдырады. Бірақ ол сонымен қатар Интернет арқылы сауданы UTII пайдалануға болатын тізімнен алып тастайды.

Интернет-дүкеннің және UTII мүмкіндіктері

Ресей Федерациясының заңнамасында интернет-дүкеннің не болып саналатындығы нақты көрсетілмеген. Бірақ шын мәнінде, интернет-дүкенді тапсырыс беруге болатын тауарлар каталогтары бар веб-сайт деп санауға болатын интуитивті түсінік бар.

Ресей Федерациясының Салық кодексінің ережелеріне сәйкес интернет-дүкен мен UTII сәйкес келмейді. Дегенмен, интернет-дүкендердің иелері үшін UTII бойынша салық төлеуге болатын нұсқа бар. Егер дүкенде виртуалды бөліктен басқа стационарлық немесе мобильді сауда нүктесі болса, онда веб-сайт витрина ретінде әрекет етеді, ал сатудың өзі үй-жайда жүзеге асырылады.

UTII пайдалану мүмкін емес болғандықтан, кәсіпкер салық салудың негізгі жүйесі немесе арасында таңдау алдында тұр. Соңғы таңдау кімнің жеткізуші және кім клиент екеніне, компанияның айналымы мен шығындарының қандай екендігіне байланысты - мұның бәрі ҚҚС қалыптастыру үшін маңызды. Егер дүкен негізгі салық жүйесін (OSNO) пайдаланатын және ҚҚС алуға мүдделі ірі тұтынушыларға қызмет көрсетсе, онда OSNO пайдалану тиімдірек болады.

Интернет-дүкенге ҚҚС-ты шегерудің қажеті болмаса, көбісі оңайлатылған салық салу схемаларын (STS) пайдаланады. Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша дүкен қызметкерлерінің саны 100 адамнан аспауы керек, сонымен қатар филиалдар болмауы керек.

Егер бұл шарттар орындалса, интернет-дүкен иесі оңайлатылған салық жүйесінің екі түрінің бірін таңдай алады - «кіріс» немесе «кіріс минус шығыстар». Екінші нұсқа жиі пайдаланылады, ол күрделі есептеулерге ие болса да, дүкенге тауар сатып алу қажет болса, тиімдірек болады.

Оңайлатылған салық жүйесінің «табыс» нұсқасы ең қарапайым және түсінікті болып табылады. Онымен есепшотқа немесе кассаға түскен барлық қаражатқа 6% салық салынады. Бірақ бұл шығындар әсерлі бөлікті құрамаса немесе растау қиын болған жағдайда ғана оңтайлы болады.

Әйтпесе, тауардың үстеме бағасы аз болған жағдайда, табыс-шығыс оңайлатылған салық жүйесін қолданған дұрыс. Бұл жағдайда есептеулерден кейін алынған сомадан 15% салық алынады. Елдің кейбір аймақтарында бұл көрсеткіш төмен болуы мүмкін.

Салық салу режимі мен пәні

Интернет арқылы саудада салық субъектісі интернет-дүкен болып табылады, ол веб-сайт болып табылады. Порталда тұтынушыларға қажетті өнімдерді таңдауға көмектесетін өнім каталогы бар және мұнда келушілер тапсырыс бере алады немесе өнімге төлей алады.

Виртуалды дүкеннің кәдімгі дүкеннен басты айырмашылығы - әдеттегі атрибуттардың болмауы - дисплей терезесі, бөлшек сауда алаңы және сатушылар. Интернет-дүкендегі барлық негізгі функцияларды серверде орналасқан арнайы бағдарламалар орындайды.

Сатушының физикалық қатысу қажеттілігінің болмауына және белгілі бір аймаққа байланысының болмауына байланысты интернет-дүкен дерлік шектеусіз ассортиментке ие және әртүрлі қалалар мен елдерден келген тұтынушыларға қызмет көрсете алады.

Дүкен менеджері белгілі бір тауарға тапсырыс берілген сәттен бастап тұтынушы оны алғанға дейін транзакцияның орындалу барысын бақылайды. Тауарға сәйкес сертификат, шот-фактура және басқа да қажетті құжаттамалар қоса беріледі.

Виртуалды дүкендер төмен шығындарға байланысты бәсекеге қабілетті; кәдімгі бөлшек сауда нүктелерінен айырмашылығы, олар бөлшек сауда немесе қойма алаңын жалға алмай жұмыс істей алады және олар сауда қызметкерлерін қажет етпейді.

Интернет-дүкенде тауарларды төлеу әртүрлі тәсілдермен, мысалы, банк карталарын немесе электрондық төлем жүйелерін пайдалану арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Қолма-қол ақшамен төлеу де мүмкін - тауарды курьер арқылы жеткізу кезінде. Әдетте, бір қала ішіндегі сауда үшін курьерлік қызмет қолданылады, ал қалааралық сәлемдемелер үшін дүкен әкімшілігі көлік компанияларының қызметтерін пайдаланады.

Көп жағдайда ірі интернет-дүкендер жеңілдетілген немесе негізгі салық жүйесін пайдаланады.

Артықшылықтары мен кемшіліктері

Интернет-дүкен үшін есептелген табысқа бірыңғай салықтың тартымдылығы келесідей:

• кәсіпкер кассалық машиналарды пайдалану қажеттілігінен босатылады;
• қарапайым төлем жүйесі, тек физикалық көрсеткіштер есепке алынады;
• UTII кейбір салықтарды ауыстырады.

Көрсетілген артықшылықтарды ескере отырып, интернет-дүкендердің кейбір иелері UTII пайдалану олар үшін мүмкін деп санайды. Бірақ Ресейдің салық заңнамасына сәйкес, каталогтар арқылы, Интернет арқылы немесе телефон арқылы тапсырыстарды қабылдайтын кәсіпкердің қызметі бөлшек сауданың анықтамасына жатпайды. Демек, интернет-дүкеннің иесі UTII пайдалана алмайды.

Бұл ереже Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің түсіндірме хаттарымен бірнеше рет расталды. Сондықтан, біз онлайн сауда үшін UTII негізгі кемшілігі оны пайдалану мүмкін еместігі болып табылады деп қорытынды жасауға болады.