Вексельный договор. Договор займа (с выдачей векселя в обеспечение займа)

"АКДИ "Экономика и жизнь", N 7, 2001

Многофункциональная и универсальная правовая природа векселей постоянно находится в поле зрения правоведов. Однако, дискутируя об особенностях вексельного обращения, они часто уходят в теоретические дебри и забывают о вполне реальных проблемах использования векселей в хозяйственном обороте. Между тем отсутствие должного внимания к вопросам оформления операций с векселями приводит к тому, что на практике заключаются юридически некорректные, а порой просто неграмотные договоры, порождающие учетные ошибки. Вместе с тем подобных негативных проявлений можно избежать при четком понимании юридической сущности операций с векселями, которое наряду с правильным оформлением договорных отношений является залогом избежания искажений в бухгалтерском учете и налогообложении.

Сегодняшний материал как раз посвящен теме договорного регулирования вексельного обращения и юридической квалификации гражданско - правовых сделок с использованием векселей. Думается, что рекомендации относительно того, как правильно квалифицировать и оформлять те или иные отношения, в которых используются векселя, заинтересуют прежде всего практических работников, ответственных за правильность бухгалтерского оформления и налогообложения операций хозяйствующих субъектов.

* * *

Считается, что исторических предпосылок для появления и распространения в России вексельных обязательств не было, поскольку торговый оборот характеризовался относительной устойчивостью и не испытывал потребностей в обмене, переводе или кредите денежной массы. Но продолжавшаяся длительное время трансформация политических, социальных и экономических отношений привела к тому, что вексель наряду с взаимозачетом, бартером и натуральной оплатой в современной российской экономике стал тем универсальным финансовым инструментом, который позволяет хозяйствующим субъектам выживать в условиях повсеместной хронической нехватки оборотных средств.

Если изначально векселя использовались преимущественно банковскими структурами с целью привлечения денежных средств, то с 1996 г. (со введения в действие части второй ГК РФ) этот гибкий инструмент финансово - экономических отношений стал применяться без ограничений всеми субъектами предпринимательства. При этом благодаря универсальной природе вексель выступает одновременно и как способ кредитования, и как средство расчетов, и как форма накопления.

Современная российская деловая и правоприменительная практика выработала ряд договоров, оформляющих сделки, связанные с использованием векселей. В зависимости от того, используется вексель в качестве вещи (ценной бумаги) (ст.143 ГК РФ) или обязательства (ст.815 ГК РФ), применяется тот или иной порядок правового регулирования.

Важно отметить, что вексель сам по себе является достаточным основанием для производства платежа, в связи с чем заключение каких-либо специальных соглашений, которые бы выступали дополнительными основаниями совершения платежей по векселю, не требуется. Тем не менее специфика российского предпринимательства предопределила появление и широкое использование договоров, регламентирующих обращение векселей.

Такие договоры отражают причину появления векселя в обороте, объясняют суть возникших отношений и служат основанием совершения сделки с использованием векселя. Следует заметить, что условия, касающиеся использования векселей, могут находиться и в иных договорах, предметом которых не являются исключительно вексельные вопросы. Например , условие договора купли - продажи об оплате товара с отсрочкой (рассрочкой) платежа путем предоставления покупателем векселя.

* * *

Движение векселя начинается с момента его выдачи первому векселедержателю и заканчивается предъявлением к оплате и самой оплатой. На всех этапах обращения векселя в хозяйственном обороте между участниками "вексельных отношений" заключаются различные договоры, регулирующие вопросы:

1. появления векселя в обороте;
2. передачи (обращения) векселя;
3. выдачи по векселю гарантии (аваля), дачи акцепта (обещания платить), участия в посредничестве;
4. прекращения вексельных обязательств;
5. способов обеспечения исполнения вексельных обязательств;
6. условий и размера ответственности за нарушение вексельных обязательств и пр.

Следует заметить, что договоры, связанные с использованием векселей, не регламентируются нормами специального вексельного законодательства и являются предметом регулирования законодательства гражданского. Данный вывод следует из ст.16 Приложения 2 к Женевской конвенции "О Единообразном законе о переводном и простом векселе" от 07.06.1930, согласно которой вопросы, касающиеся оснований выдачи векселя, находятся за пределами Единообразного вексельного закона. В этой связи основанием для выдачи векселя может быть любая законная гражданско - правовая сделка.

Поскольку Закон не устанавливает конкретной причины, в связи с которой может быть выдан вексель, удостоверенные векселем права будут действительны вне зависимости от того, какой юридический факт (какая сделка) привели к его выдаче.

Безусловно, практиков волнует правильное юридическое оформление всех договоров, где в качестве предмета или отдельного условия фигурирует вексель. Но в данной статье мы остановимся только на тех, которые вводят вексель в хозяйственный оборот, и тех, которые позволяют векселю как самостоятельному объекту гражданских прав обращаться в нем.

Договоры, связанные с появлением векселя в обороте

Введение векселя в хозяйственный оборот всегда связано с выдачей векселя первому законному держателю. Юридические факты, лежащие в основании выдачи векселя, могут быть разные, но прежде чем приступить к их рассмотрению, обратим внимание на два момента.

Во-первых, вексель может быть выдан любым юридическим или дееспособным физическим лицом. Это связано с тем, что вексель - всего лишь особая форма обязательства произвести платеж (или предложения к третьему лицу совершить такой платеж), а закон не содержит каких-либо запретов облекать собственные обязательства в такую форму.

Во-вторых, установление вексельных обязательств связано с передачей (вручением) векселя первому держателю, а не с его составлением. Поскольку вексель предполагается ордерной ценной бумагой (п.п.11, 77 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и Совнаркома СССР от 06.08.1937 N 104/1341; далее - Положение о векселях), обязанность по его выдаче считается исполненной при вручении векселя векселедержателю и совершении на нем передаточной надписи - индоссамента. Поэтому возникновение законных прав векселедержателя возможно только при совершении такой надписи, которая переносит все вытекающие из векселя права на лицо, в пользу которого такая надпись совершена (п.14 Положения о векселях).

Итак, основаниями выдачи векселей первым приобретателям могут быть следующие договоры:

1. договор займа;
2. договор купли - продажи векселя;
3. договор с условием отсрочки платежа, оформленной векселем.

Согласно ст.815 ГК РФ вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство заемщика или иного указанного в векселе лица выплатить по наступлении предусмотренного в векселе срока полученные взаймы денежные суммы. Назначение векселя при его выдаче первому законному держателю состоит в удостоверении обязательств заемщика по возврату займа в срок и на условиях, зафиксированных в векселе.

Таким образом, обязанности одного лица передать деньги, а другого - вернуть их, удостоверив эту обязанность выданным векселем, представляют собой обязательства, возникшие по договору займа. Следовательно, в данном случае вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем (заемщиком) и первым векселедержателем (заимодавцем).

Как отмечалось выше, вексель уже сам по себе подтверждает существование между векселедателем и векселедержателем заемных отношений. Но на практике для большей убедительности, уверенности в контрагенте, стабильности правоотношений заключаются дополнительные соглашения. В идеале это должны быть договоры займа, по условиям которых одно лицо передает деньги, а другое - в удостоверение обязательства по их возврату выдает вексель. Форма таких договоров должна соответствовать форме, установленной для договоров займа. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный МРОТ, а если заимодавцем является юридическое лицо - независимо от суммы. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу заимодавцем определенной денежной суммы (п.2 ст.808 ГК РФ).

Тем не менее на практике выдача векселей первым векселедержателям по аналогии с выпуском эмиссионных ценных бумаг (акций и облигаций) чрезвычайно часто оформляется договорами купли - продажи.

Между тем конструкция договора купли - продажи предполагает, что покупатель принимает от продавца в собственность товар и выплачивает взамен его покупную стоимость (определенную денежную сумму, цену) (п.1 ст.454 ГК РФ). Соответственно при купле - продаже векселя как ценной бумаги (вещи) должна возникнуть ситуация, при которой одна сторона передает другой стороне вексель, а та после фактического получения векселя выплачивает за него определенную денежную сумму (цену векселя). На практике же делается иначе - сначала выплачиваются денежные средства, а затем выдается вексель. Между тем вексель до момента вручения первому держателю еще не является документом, удостоверяющим денежное обязательство. Векселедатель может составить вексель и даже совершить на нем передаточную надпись, однако до фактического вручения векселя лицу, в адрес которого был совершен индоссамент, и подписания акта приема - передачи вексель свидетельствует лишь о намерениях выдать его третьему лицу, но никак не о свершившемся факте такой передачи. Кроме того, договор займа относится к типу реальных договоров, поскольку считается заключенным с момента фактической передачи предмета займа (п.1 ст.807 ГК РФ). Иначе говоря, отчуждение в собственность денег с намерением их обратного получения свидетельствует о существовании отношений по договору займа.

Таким образом, договор, предусматривающий обязанность одной стороны заплатить другой деньги и обязанность стороны, получившей деньги, выдать вексель (документ, удостоверяющий обязательство уплаты денежной суммы), представляет собой договор займа, получение и возврат которого удостоверяются векселем. И наоборот, договор, предусматривающий обязанность одной стороны передать другой стороне вексель (имущество) и обязанность другой уплатить за полученный вексель денежную сумму, должен квалифицироваться как договор купли - продажи векселя.

Вероятна такая конструкция договорных отношений, когда сторона предоставляет вексель, не рассчитывая на получение взамен какого-либо имущественного эквивалента. Иными словами, лицо выдает вексель, удостоверяя свою обязанность по наступлении обусловленного в векселе срока, выплатить по нему определенную денежную сумму. В таком случае перед нами - сделка дарения векселя, по которой векселедатель принимает на себя обещание передать деньги в дар в будущем времени (при предъявлении векселя к оплате) (п.1 ст.572 ГК РФ).

Однако при дарении векселя не следует забывать, что дарение между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 5 МРОТ, запрещено (пп.4 ст.575 ГК РФ), в связи с чем сделка, по которой вексель передается без встречного удовлетворения, ничтожна.

Выдача векселя может быть обусловлена предоставлением отсрочки (рассрочки) платежа за поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг. Условие договора об отсрочке (рассрочке) оплаты товаров (работ, услуг) именуют коммерческим кредитом, к которому применяются правила гл.42 ГК РФ, регулирующие отношения по договору займа.

Так, в договоре стороны могут предусмотреть, что в обмен за поставленные товар, выполненную работу или оказанную услугу покупатель или заказчик выдает вексель (речь идет только о собственном векселе покупателя (заказчика)). В этом случае выдача векселя оформляет факт отсрочки платежа по договору, не погашая самого денежного обязательства. Такая конструкция отношений свидетельствует о существовании одного из видов договоров, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) (например, купли - продажи, подряда, оказания услуг и т.п.), содержащего в себе условие об отсрочке платежа, оформленной векселем (ст.ст.815, 823 ГК РФ).

Необходимо заметить, что обязательство покупателя (заказчика) по таким договорам прекращается с момента осуществления платежа по векселю. Векселедержатель (продавец, исполнитель) может не дожидаться наступления срока платежа по векселю и распорядиться векселем путем отчуждения третьему лицу. При этом обязательство покупателя (заказчика) по оплате товаров (работ, услуг) также будет считаться прекращенным (если только отчуждение векселя третьему лицу не предполагает последующего обращения с регрессом к отчуждателю). В налоговом законодательстве (например, в п.2 ст.172 НК РФ) обязательство покупателя - векселедателя по оплате товаров (работ, услуг) считается прекращенным только после фактической оплаты денежных средств по векселю.

Договоры, связанные с обращением (передачей) векселей

Как уже отмечалось, универсальная правовая природа векселя позволяет ему одновременно выступать и как способ оформления обязательства, и как разновидность вещей - ценная бумага (ст.143 ГК РФ).

Последнее свойство векселя позволяет ему участвовать в гражданском обороте и свободно отчуждаться или переходить в порядке универсального правопреемства от одного лица к другому (п.1 ст.129 ГК РФ). Особенности обращения векселей состоят в том, что в силу п.3 ст.146 ГК РФ права по ордерным ценным бумагам (к которым относятся векселя) передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи - индоссамента. Совершенный на ценной бумаге индоссамент переносит все удостоверенные этой бумагой права на лицо, приказу которого передаются права по бумаге.

Основаниями обращения уже выданных векселей являются те же договоры, что лежат в основании их выдачи первым держателям. Договор может предусматривать обязанность лица передать имеющийся у него вексель третьего лица в обмен на деньги, иное имущество или бесплатно.

Если договор предусматривает передачу векселя в обмен на деньги, то это - договор купли - продажи векселя. Если по условиям договора вексель передается в обмен на вещь (имущество, ценные бумаги, имущественные права и иное имущество), то между сторонами заключен договор мены векселя. Если же передача векселя производится без расчета на получение взамен имущественного эквивалента, то между сторонами заключена сделка дарения.

Важно обратить внимание, что для правильного отнесения договора о приобретении векселей к тому или иному виду не имеет значения, в какой последовательности сторонами выполняются обязанности: сначала передается вексель, а затем эквивалент, или наоборот. Дело в том, что предметом любого из этих трех договоров уже является реально существующая вещь - вексель, а значит, для передачи векселей на основании договоров купли - продажи, мены или дарения неважно соблюдение порядка передачи прав по нему. Поскольку вексель предполагается ордерной ценной бумагой, обязанность по его передаче считается исполненной при условии вручения векселя с совершенным на нем индоссаментом в пользу приобретателя (п.11 Положения о векселях).

Существует точка зрения, что вексель может быть предметом любой гражданско - правовой сделки. В этой связи получила широкое распространение практика заключения договоров так называемого вексельного кредитования. Данный тип договоров используется преимущественно банковскими структурами, хотя встречаются ситуации, когда с его помощью оформляются отношения между субъектами предпринимательства, имеющими общую правоспособность.

Суть такой сделки состоит в том, что между сторонами заключается кредитный договор (договор займа), по которому кредитор (заимодавец) предоставляет кредит (заем) путем выдачи простого векселя на сумму кредита (займа). Реально получить денежные средства заемщик может либо при осуществлении кредитором (заимодавцем) платежа по векселю, либо при отчуждении векселя третьему лицу. Кредитор при наступлении срока погашения кредита (займа) требует от первого приобретателя векселя (заемщика) возврата кредита (займа) и уплаты процентов по нему.

Юридическая природа такого рода договоров различна в силу их различного правового оформления. Наиболее распространенным является договор, по условиям которого заем предоставляется простыми векселями заимодавца. Возврат займа производится либо деньгами, либо векселями заимодавца, либо тем или другим.

Первое, на что нужно обратить внимание, - то, что данный договор однозначно не является кредитным. В силу п.1 ст.819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация предоставляет заемщику в собственность на условиях возврата денежные средства. Поскольку кредит может выдаваться только деньгами (за исключением товарного кредита), договор о предоставлении займа простыми векселями не может считаться кредитным.

Если договор предусматривает обязанность заемщика вернуть заем в виде векселя деньгами, то такой договор следует квалифицировать как договор купли - продажи векселя с отсрочкой платежа. По такому договору должник уплачивает деньги за фактически совершенную сделку по приобретению векселя на условиях коммерческого кредита.

Если договор предусматривает обязанность заемщика вернуть заем по своему выбору либо деньгами, либо векселями заимодавца, то его следует считать договором особого рода, вид которого гражданским законодательством не установлен.

Если договор предусматривает возврат займа путем безвозмездной передачи заимодавцу его векселей, то такой договор следует признать договором займа, поскольку в соответствии с п.1 ст.807 ГК РФ заем, полученный вещами, возвращается вещами того же рода и качества.

Однако с правомерностью заключения такого договора трудно согласиться по следующим соображениям. Предметом договора займа могут быть только вещи, определенные родовыми признаками (п.1 ст.807 ГК РФ). Такие вещи характеризуются числом, весом, иными единицами измерения, т.е. представляют собой определенное количество вещей одного рода. Вещи, определенные родовыми признаками, могут отчуждаться, изменять состав и натуральную форму при условии сохранения общей стоимости. Отличные от них индивидуально - определенные вещи юридически незаменимы, индивидуализированы и обособлены, в связи с чем обязательство, предметом которого является такая вещь, в случае ее гибели прекращается.

Признавая допустимым заем векселей, автоматически придется признать, что вексель является вещью, определенной родовыми признаками. В то же время имеется ряд обстоятельств, свидетельствующих об обратном.

Сущность правоотношений по векселю заключается в удостоверении обязательства по возврату денежной суммы (об этом говорится непосредственно в ст.815 ГК РФ). Но такое ограничительное понимание природы вексельного обязательства сводит вексель к обычной долговой расписке, тогда как векселю присущи совершенно особые свойства.

Так, передача прав по векселю создает больше гарантий удовлетворения требований кредитора по сравнению с иными подобными обязательствами, а происходит это по максимально упрощенной системе. Однако такие гарантии даже по двум одинаковым по форме и реквизитам векселям могут быть разными.

Например , векселя могут иметь разное число индоссаментов, а в индоссаментах могут быть указаны разные лица. Поскольку в число обязанных могут входить и индоссанты, то гарантии получения платежа у держателей этих векселей могут быть разные.

Известно также, что вексель характеризуется абстрактностью (безусловностью платежа, ограничением возражений обязанных по векселю лиц), в связи с чем действительность векселя зависит только от соблюдения его формы и обязательных реквизитов. Однако это свойство векселя не абсолютно. В силу п.10 Положения о векселях, если не заполненный к моменту выдачи вексель был заполнен в противоречии с состоявшимися соглашениями, несоблюдение этих соглашений не может быть противопоставлено векселедержателю, если только он не приобрел вексель недобросовестно или же, приобретая его, не совершил грубой неосторожности. Кроме того, п.16 Положения устанавливается, что если кто-либо лишился владения векселем в силу какого-либо события, то законный векселедержатель обязан отдать вексель, но только тогда, когда он приобрел его недобросовестно или же, приобретая его, совершил грубую неосторожность.

Таким образом, может случиться так, что по двум одинаковым по форме векселям кредитор может как получить исполнение от должника (если заинтересованное лицо не докажет обстоятельств недобросовестности или грубой неосторожности векселедателя), так и не получить его (если заинтересованное лицо представит такие доказательства).

Может также возникнуть ситуация, когда обязанным по векселю станет лицо, которое подписало вексель в качестве представителя с превышением своих полномочий. Так, в соответствии с п.8 Положения о векселях каждый, кто подписал вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю. Между тем векселедержателю небезразлично, кто будет его должником.

Следовательно, индивидуальность векселя проявляется не только в определенных отметках на нем самом и в его тексте, но и в силу истории обращения, которая у каждого векселя индивидуальна. Это позволяет заключить, что вексель - вещь индивидуально - определенная и отличия между тем или иным векселем проистекают из правовой природы этой ценной бумаги.

Поэтому необходимо признать, что договор займа векселей неправомерен в принципе и его заключение противоречит нормам гражданского законодательства.

Вексель - это долговая расписка определенной формы, выданная должником его кредитору. Она как ценная бумага может также стать предметом займа.

Представьте такую ситуацию. Компания «А» поставляет продукцию компании «Б». Последняя, за неимением свободных денежных средств чтобы расплатиться, выписывает поставщику долговую расписку, указывая в ней сумму обязательства, а также время и место его погашения. Именно такая расписка и называется векселем.

Вексель классифицируется как ценная бумага. И это понятие намного шире, чем просто долговая расписка. Вексель является одним из самых надежных и широко применяемых методов оформления дебиторской задолженности.

Следует отметить, что в основе его может лежать только денежное обязательство и никакое другое. Издавать вексель могут только те, кто обладают так называемой вексельной дееспособностью. Это все люди, признанные дееспособными, и зарегистрированные юридические лица.

Основные виды векселя

Рассматриваемое долговое обязательство может быть простым и переводным.

Простой (соло) вексель, как правило, выписывается при товарной сделке. Это письменное обязательство векселедателя оплатить кредитору сумму его обязательства при наступлении указанного в документе срока.

При переводном векселе векселедателем (эмитентом) выступает сам кредитор. Сторона, выставившая тратту, приказывает своему должнику заплатить указанную сумму третьему лицу (векселедержателю), должником которого обычно выступает сам. Плательщик же, принимая условия оплаты, ставит на документе акцепт.

Примечание

На обратной стороне такого векселя имеется индоссамент. По нему право на бумагу может быть передано другому лицу – новому векселедержателю.

Другая классификация

В зависимости от предмета долга различают:

• товарный (коммерческий) вексель, который был выставлен в счет оплаты товаров или услуг;
• финансовый – в основе вексельных отношений лежит не товарная, а финансовая сделка. Его эмитентами обычно выступают государство, ЦБ или коммерческие банки. Их цель – привлечение дополнительных денежных средств.

В зависимости от того, кто выступает эмитентом ценной бумаги, различают следующие виды договоров вексельного займа:

• казначейские – для покрытия бюджетного дефицита;
• дружеские – выписываются одной компанией на имя другой с целью дисконтирования таковых в банке;
• бронзовые – выставляются на несуществующее лицо с целью получения ссуды в банке. Во многих государствах они запрещены законом.

Вексельный заем физическому лицу

Вексельный заем – довольно распространенный способ кредитования бизнеса в российском деловом мире. Одной стороной такой сделки выступают предприятия-должники.

А в роли кредитора могут быть:

• физические лица;
• кредитные организации;
• юридические лица.

Предприятие выписывает физическому лицу долговую расписку и получает взамен деньги, необходимые для финансирования деятельности. Такая форма бизнес-кредитования особенно актуальна в сфере малого и среднего бизнесов. Ведь из-за жестких требований банков многие предприятия остаются без текущего финансирования. И альтернативой банковского кредитования выступает вексельный заем.

Законодательством установлены специальные правила оформления векселя. Он непременно должен выпускаться на гербовой бумаге с водяными знаками. А также в обязательном порядке должны быть оговорены сумма займа, подлежащая возврату в безоговорочном порядке в установленный срок, наименование должника и векселедержателя.

Договор вексельного займа в банках. Преимущества

При таком методе заимствования банк предлагает клиенту не денежные средства, а собственные векселя. Ими клиент банка расплачивается со своими кредиторами, к которым и переходит право требования по этим самым ценным бумагам. За оговоренный срок должник погашает свои обязательства банку, после чего только векселедержатель сможет запросить у банка указанную сумму.

Срок оплаты вексельного кредита для юридических лиц может варьировать от одного дня до календарного года.

Такой способ кредитования бизнеса стал довольно распространенным в силу его удобства и доступности.

Его преимущества таковы:

• процентная ставка по займу не меняется на протяжении всего срока кредитования независимо от экономической ситуации в стране;
• по сравнению с традиционными методами заимствования здесь довольно низкие проценты;
• векселедержатель вправе обменять банковский вексель на деньги, использовать как средство платежа при расчете с кредиторами, оплатить им свои кредиты либо получить ссуду под залог этих самых ценных бумаг;
• обменять ценную бумагу можно в любом отделении банка-эмитента.

Оборот векселей между организациями

Законодательство разрешает любому юридическому лицу выступать в роли эмитента векселей. Эти ценные бумаги будут использованы фирмой для расчета с ее кредиторами за поставку товаров или услуг.

Предприятиями могут выпускаться также дружеские веселя, которые не имеют товарную основу. Фирмами выдаются долговые расписки друг другу с целью их дальнейшего учета в банке.

Несмотря на свое удобство, вексельный заем имеет и недостатки:

• не каждый контрагент согласится работать с фирмой, которая вместо денег за поставленный товар предлагает долговую расписку;
• для заемщика появляются дополнительные расходы в виде дисконта векселя и банковских процентов.

Договор займа векселем имеет определенные нюансы. С ними необходимо ознакомиться перед составлением документа.

Оформление займа подразумевает написание специального соглашения. Одним из часто задаваемых вопросов есть – можно ли заключить соглашение займа векселем?

Вопрос использования ценных бумаг рассматривается достаточно детально в местном законодательстве.

Основные сведения

В соглашении займа могут фигурировать разные предметы. Причем этот момент пристально освещается в законодательстве.

Суть соглашения с векселем состоит в том, что кредитор предоставляет партнеру по сделке вексель. Тот в свою очередь дает обязательство возвратить такой же.

Кредит здесь выражается выдачей векселя на размер займа. При оформлении соглашения нужно внимательно ознакомиться со всеми его нюансами. Все они определяются в нормативно-правовых документах.

Определения

Какова его роль

Главная цель заключения данного соглашения – получение прибыли. Цена бумаги зависит от ее вида и многих факторов.

Вручение векселя заемщику совершается, когда участники сделки рассматривают вексель предметом соглашения, вручение векселя совершается, когда предметом соглашения определяются деньги, но вместо них предоставляется вексель.

Вексельные займы являются популярными, несмотря на шероховатости в законодательстве, особенно у предприятий, которые принадлежат к одной промышленной группе.

Правовые аспекты

Согласно ст. 128 ГК РФ вексель в роли вещи либо ценной бумаги имеет границу персональной определенности, в то время как предметом соглашения могут быть вещи с родовыми признаками.

В ст. 807 говорится о том, что кредитор передает заемщику деньги либо другие вещи, а заемщик берет обязательство возвратить такую же сумму средств либо других вещей того же качества, что и полученные.

Как оформить образец договора вексельного займа

Перед заполнением бланка соглашения необходимо выяснить, отвечает ли вексель формальным запросам, которые дают право считать данную бумагу действительной.

Любая ошибка либо неточность дает возможность считать бумагу недействительной. Обычно в соглашения включаются такие пункты:

1. Реквизиты векселя.
2. Время действия соглашения.
3. Права, обязанности, ответственность сторон.
4. Условия, при которых соглашение прекратит свое действие.
5. Форс-мажорные случаи.

Куда следует обратиться

Составить соглашение вексельного займа можно разными способами:

1. Самостоятельно.
2. С помощью квалифицированного юриста.
3. Через онлайн-сервисы.

Какие-либо трудности при написании данного соглашения не появляются. При этом нужно учитывать, что данный процесс имеет технические особенности.

При неправильном оформлении соглашения это может привести к серьезным неприятностям, даже до судебного разбирательства.

Лучше заблаговременно ознакомиться со всеми нюансами написания, а также образцом соглашения между юр. лицами.

Выходом из ситуации будет обращение к профессиональным юристам, которые специализируются на написании таких соглашений, их заключении.

На данное время есть целый ряд разных компаний, которые работают в этом направлении. Но перед тем как обращаться в определенную, нужно будет изучить отзывы.

Так как сегодня в этом направлении есть большое число мошенников, выбирать следует надежную компанию, которая давно работает.

Если оба варианта не подойдут – выходом из положения будет использование онлайн ресурсов. При помощи них можно будет получить качественное соглашение.

В некоторых ситуациях соглашения необходимо заверять нотариально. В таком случае будут иметь место дополнительные затраты.

Какие имеет условия

Обычно соглашение ценных бумаг включает в себя такие пункты:

1. Название документа.
2. Предмет соглашения.
3. Период действия данного договора.
4. Права и обязанности сторон.
5. Ответственность участников.
6. Основания для окончания действия договора, порядок расторжения договора.
7. Разрешение конфликтов.
8. Форс-мажоры.
9. Другие условия.
10. Ряд приложений.
11. Адреса, реквизиты участников.

Такое соглашение обязательно должно включать данные пункты. В соглашении должны отражаться данные по поводу векселей.

К ним относятся:

1. Серия и номер ЦБ.
2. Номинал стоимости.
3. Число.
4. Период совершения выплаты.

В самом начале соглашения обязательно должна отражаться информация по поводу того, на каких условиях выдается заем.

К таким параметрам относятся следующие пункты:

1. Период кредитования.
2. Сумма, выданная под залог векселя.
3. Процентная ставка.
4. Другие существенные условия.

Акт постановки подписи под условиями соглашения имеет в виду согласие заемщика с отраженными в соглашении условиями.

При этом следует с ними ознакомиться. Заимодавец аналогично должен в двустороннем порядке исполнять все свои обязательства.

Между кем заключается

Сторонами, заключающими соглашение вексельного займа, могут быть не только юр. лица, в числе которых находятся банки либо ИП. Вексельное кредитование не запрещается и физ. лицам.

Соглашение вексельного займа между физ. лицами не имеет особенных отличий. До того как будет заключено соглашение между юр. лицами, организации-заемщику нужно выработать концепцию займа.

Физическими лицами

Соглашение займа может быть составлено только между дееспособными, совершеннолетними лицами.

В остальных случаях, если гражданин несовершеннолетний, его интересы должен представлять законный представитель – опекун либо родитель.

В свою очередь есть ряд особенностей, которые связаны с оформлением соглашения займа. Сделка между физ. лицами может быть совершена при посредничестве банка либо самостоятельно. Не запрещается выпускать векселя без вмешательства банка.

Юридическими лицами

Оформление соглашения между юр. лицами имеет определенные нюансы. Любая компания имеет право на выпуск векселей, и после этого может рассчитываться ими либо обратиться в банк за получением вексельного займа.

Если избран расчет без привлечения кредитных компаний, то нужно запастись векселями разработанного типа.

Их заполнением будет заниматься сама организация. После чего сможет рассчитываться ими с иными юр. лицами.

Особенность оплаты векселями в том, что взявшая их компания отложила выплату денег до определенного периода – то есть платежное обязательство, которое приурочено к определенному в бумаге периоду.

Значит, реализовавшая их организация превращается в заёмщика, а приобретшая – в заимодавца.

Видео: недействительность договора займа векселя

Если же работа будет совершаться через банк, то компании нужно сначала собрать документы, которые будут представлены на анализ банка.

По результатам анализа и будет принято постановление о том, выдавать ли организации вексельный заем.

Если решение будет положительным, между компаниями начнется сотрудничество. Такие займы банки выдают проще, чем обычные.

Физическим и юридическим лицом

Также соглашение займа может заключаться между физ. и юр. лицом. Необходимо отметить, что заимодавец может быть работником компании-заемщика либо сторонним гражданином.

Если в соглашении прописано, что средства передаются под процент, но не пишется его величина, то он назначается по банковской ставке, которая работает в регионе заключения соглашения.

Физ. лицо может передать средства в кассу компании либо перечислить на счет. Есть правило, согласно которому юр. лицо должно перечислить в банк все деньги сверх назначенного лимита остатка в кассе.

Поэтому если сумма кредита будет выше данного минимума, бухгалтерия переводит ее на счет.

Как происходит возврат

Погашение векселя совершается стандартным образом. Оформляется особый документ, вся информация по поводу ценных бумаг непременно протоколируется.

Прописываются такие данные о них:

1. Серия и номер.
2. Номинальная стоимость.
3. Суммарное число.
4. Период совершения выплаты.

Плюсы и минусы

Использование соглашения вексельного вида имеет как плюсы, так и минусы. К главным преимуществам можно отнести:

1. Возможность определить небольшую процентную ставку.
2. Простота заключения соглашения.
3. Минимальное время, запрашиваемое для написания соглашения.
4. Порядок оформления не запрашивает большого количества документов.
5. Поставщик приобретает страховку от неплатежеспособности партнера.

К недостаткам можно причислить нестандартный ряд документов и определенные аспекты заключения такого типа договора, зависимо от вида векселя.

Финансовые компании, занимающиеся вексельным кредитованием, предъявляют строгие запросы с клиентам.

Компания должна иметь положительные финансовые показатели, по займу должен быть оформлен залог. С главными особенностями соглашения необходимо будет ознакомиться заранее.

Сегодня предоставление займа на основе вексельного соглашения должно совершаться соответственно с определенными запросами.

Отдельно необходимо отметить верное составление соглашения. Изучить главные моменты, которые связаны с этими нормами, нужно как заемщику, так и заимодавцу.

Форму расчётов между сторонами, взявшей ссуду у второй, и, предоставившей эту ссуду первой, но не денежными средствами, а вексельными обязательствами, называют вексельным кредитованием. При этом сумма и срок оплаты указываются в векселях. Взаимоотношения данных сторон оформляются в виде договора.

Что это вексельный займ

Суть такого договора состоит в том, что кредитор предоставляет своему партнёру по сделке вексель. Тот в свою очередь даёт обязательство вернуть такой же. Заём здесь выражается выдачей векселя на сумму займа.

Получить же денежные средства заёмщик может либо в случае осуществления платежа по векселю заимодавцем, либо в случае отчуждения третьему лицу данного векселя.

Вексель – относят к разряду ценных бумаг. Так трактует статья 143 Гражданского Кодекса РФ.

Он интерпретируется:

• вещью (об этом говорит статья 128 Гражданского Кодекса РФ);
• денежным обязательством (так сообщает );
• средством платежа.

Вексель есть вещь индивидуально-определённой, поскольку характеризуется признаками, отличающими его от подобных вещей, а именно:

• номер ценной бумаги и её серия,
• наименование плательщика,
• где и когда был составлен вексель,
• когда необходимо расплатиться,
• вексельная сумма,
• прочие.

Собственник векселя, передавая его по договору вексельного займа, становится обладателем имущества, выраженного правом требования на осуществление платежа определённой денежной суммы векселедержателю.

Договор вексельного кредитования не предусматривает предоплаты от покупателя за поставки какого-либо товара. Несомненным преимуществом вексельных займов является более низкая процентная ставка в сравнении со ставками прочих видов кредитов.

Между кем заключается

Сторонами, заключающими договора вексельного займа, могут быть не только юридические лица, в число которых входят и банки, или индивидуальные предприниматели.

Вексельное кредитование не запрещено и физическим лицам. Договор вексельного займа между физическими лицами по сути не имеет особых отличий.

До того, как будет заключен договор вексельного займа между юридическими лицами, предприятию-заёмщику необходимо выработать концепцию кредита.

Для чего:

• определить круг поставщиков, которые примут векселя к оплате;
• определить возможный объём кредиторской задолженности, который позволительно оформить векселем;
• определить оптимальный для себя и своих поставщиков срок погашения вексельного займа. Сейчас максимальным сроком векселей, обращаюшихся на рынке, является один год. Исключением служит «Газпром», выпускающий векселя сроком до полутора лет;

Предприятие-заёмщик может погасить кредит точно в срок, но выплаты можно оттянуть на одну-две недели, что не является большим нарушением. Однако, первый случай показывает предполагаемым кредитором дисциплинированность заёмщика, а второй случай даёт организации-заёмщику дополнительно бесплатный ресурс.

• выбрать партнёра или партнёров по обеспечению ликвидности,

На следующей стадии приступать к начальным выпискам векселей. Здесь необходимо ограничить себя небольшими сроком, на один-два месяца, векселями. Это снизит риск загубить взаимоотношения с поставщиками.

Для налаживания рынка вторичного потребуется:

• содействие двусторонним котировкам хотя бы одного из операторов рынка, а также вывод котировок в традиционные вексельные системы, такие как Вексельный Терминал, или РВС, или же РБК и прочие;
• расширение числа операторов на вторичном рынке.

И наконец, увеличение объёмов эмиссии векселей, а также удлинение сроков займов.
Кроме того, надлежит ознакомиться с плюсами и минусами вексельного кредитования.

Плюсы и минусы

Вексельное заимствование сегодня наиболее распространено в практике деятельности лиц юридических, но популярным документом является и договор вексельного займа между физическим и юридическим лицом.

Кем бы ни были представлены стороны сделки вексельного кредитования, в подобных операциях их привлекают надёжность, невысокая процентная ставка и простота.

Порядок оформления не требует большого числа документов. Длительного времени не займут процессы оценки и подготовки документов по залогу. Выгода, получаемая обеим сторонам, принимающим участие в сделке, очевидна.

Для заёмщика открываются ранее неизвестные возможности не откладывая в долгий ящик покрывать свои обязательства вне необходимости привлекать банковские дорогостоящие кредиты на фоне отсутствия собственных средств на счетах. Так, поставщик приобретает своеобразную страховку от неплатёжеспособности партнёра.

Уже в день совершения сделки без всякой отсрочки он может обналичить в банке векселя либо оперировать ими в других сделках и с другими контрагентами.

Свой интерес есть и у банка. Он расширит сферу клиентов и получит хоть и небольшой, но доход – процент по вексельному займу.

Что же касается изъянов, то их можно считать малосущественными. Это:

• при долгосрочном обмене на наличные деньги уменьшится сумма наличности. Однако не каждый банк практикуют это.
• не все контрагенты готовы считать вексельные поручения платёжными средствами.

Кроме того, займы под векселя формируют для финансово-кредитных учреждений некоторые риски.

К примеру, на банк негативным образом влияют инфляция, крах заёмщика, изменения процентных ставок в экономике государства, переломные процессы или явления в макроэкономике.

Поэтому финансовые организации, занимающиеся, в том числе, вексельным кредитованием, предъявляют строгие требования к своим клиентам, а именно:

• необходимо чтобы от начала регистрации юридического лица прошло не менее одного года;
• организация должна иметь положительные финансовые показатели, подтверждённые регулярными поступлениями на расчётный счёт и финансовыми отчётами;
• по займу в обязательном порядке заёмщик должен оформить залог, представленный недвижимым, движимым имуществом или ценными бумагами.

Когда взвешены все плюсы и минусы и принято решение оформлять договор займа с вексельным обеспечением, можно начинать готовить документы.

Какие прикладываются документы

Первым шагом организации, которая предполагает взять вексельный заём, должно стать обращение её представителя в отделение банка, где он получит всю необходимую информацию, ознакомится с условиями получения кредита, сроком погашения.

Заявку подписывают руководитель и главный бухгалтер. Скрепляется она печатью самой организации. Правоустанавливающие документы организации и юридические документы представителя юридического лица должны быть заверены нотариально.

Кроме того, бухгалтерская отчётность должна содержать запись банка, в котором открыт расчётный счёт потенциального заёмщика, о проверке налоговых органов.

Также необходимо предоставление справок по счетам и прочим обязательным платежам, справок об окупаемости и основании возврата займа, справок о наличии имущества, которое может выступить в роли залога.

Весомым документом станет прошлая кредитная история. Все эти документы повлияют на принятие решения банка по поводу просьбы о предоставлении кредита. Чаще всего ответ готовится в течение двух-трёх дней.

Особенности составления договора

Среди многообразия взаимоотношений между кредитором и заёмщиком последний может столкнуться со следующей схемой, особенности которой ниже изложены подробнее.

Заключается предварительный договор, направленный на покупку в перспективе определённого товара. Позже заключается другой договор, по которому клиент приобретает у продавца товара вексель на некую суму, чтобы после эту ценную бумагу обменять на заказанный товар.

Такие схемы используются, например, в строительном бизнесе, когда покупатель приобретает недвижимость в строящемся доме.

В предварительном договоре купли-продажи указаны цена, условия получения жилья, его технические характеристики, предполагаемый период заключения следующего – основного договора.

Результатом данного договора является приобретение у застройщика векселя. Данная схема хороша в условиях стабильной экономики.

Инфляция создаст трудности для застройщика, которые потянут за собой риск покупателя в виде неполучения квартиры по установленной в векселе цене.

Клиент получит лишь денежный эквивалент векселя, обесцененный к тому времени. Поэтому данную тему следует считать предостережением.

Как возвращается долг

К недостаткам векселей относят отсутствие у векселедержателя гарантий получить денежные средства от эмитента бумаг. С одной стороны бесспорно требование оплаты по этой ценной бумаге.

Поэтому в суде не требуется доказывать наличие долга компании, выпустившей вексель, перед векселедержателем. Деньги можно взыскивать и во внесудебном порядке.

Вексель после опротестования у нотариуса становится исполнительным документом. К сожалению, законодательство содержит лазейки, которыми пользуются должники, не собирающиеся платить по векселям.

Поэтому организации стараются к оплате принимать векселя, авалированные банком. Это является гарантией, обеспеченной финучреждениями, выплат. Векселя авалем трансформируются в ликвидные платёжные средства.

Однако же банки делают это только на особых условиях, да и гарантируют не каждый вексель. Гарантии выдаются только под твёрдый залог, например, недвижимое имущество, депозитный вклад, ликвидные товары.

Организация-эмитент платит за аваль комиссионный процент от 0.5 % до 7% от номинальной суммы.

Банк может сам погасить долг неплательщика, но последний будет обязан вернуть финансовому учреждению номинал векселя, увеличенный на сумму пени и штрафа, указанные в договоре с банком.

Законодательство о договоре вексельного займа

Как уже говорилось, данное законодательство ещё несовершенно и требует доработки. Это можно увидеть на следующих примерах. Так:

• вручение векселя заёмщику выполняется, когда стороны сделки рассматривают вексель предметом договора,
• вручение векселя осуществляется, когда предметом договора устанавливаются денежные средства, однако взамен них предоставляется вексель.

Эпизод первый порождает проблему тем, что вексель в роли вещи () или ценной бумаги (), имеет черту индивидуальной определённости, в то время как предметом договора могут служить вещи с родовыми признаками.

Эпизод следующий также не лишён противоречий. Здесь предмет договора – деньги, а вексель, то есть вещь индивидуально определённая противоречит положениям о том, что кредитор передаёт заёмщику денежные средства или прочие вещи, а заёмщик берёт обязательство вернуть такую же сумму денег или прочих вещей того же качества и рода, что и полученные.

Тем не менее, вексельные займы, несмотря на шероховатости в законодательстве, пользуются популярностью особенно у предприятий, принадлежащих к одной промышленной группе.

Образец

Перед тем, как брать в руки бланк договора и начинать заполнять его, следует выяснить, соответствует ли вексель формальным требованиям, которые дают право рассматривать эту ценную бумагу действительной. Любая ошибка или неточность лишает её такого права.

Традиционно в договор включены следующие параграфы:

• реквизиты самого векселя;
• период действия данного договора;
• права, обязанности, ответственность сторон;
• условия, при которых договор будет прекращен;
• форс-мажорные ситуации.

Итак, заключать или не заключать договор вексельного займа, обращать внимание на его недостатки или принять во внимание его положительные стороны, решает каждый заёмщик, будь то юридическое или физическое лицо.

Но такие договора существуют. Главное соблюдать указанные в них условия и не доводить дело до споров между сторонами.

Образец договора целевого займа между физическим и юридическим лицом, найдёте в статье: .

Особенности составления договора займа траншами между юридическими лицами, .

Как написать заявление для заключения договора займа между сотрудником и организацией, .

Видео: Недействительность договора займа векселя

1. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага (ст. 128 ГК РФ). По договору займа могут быть переданы деньги и другие вещи, определенные родовыми признаками.
Ценные бумаги относятся к вещам и определяются родовым признаком с деньгами. Вексель относится к ценным бумагам. Статьей 143 ГК РФ определено, что ценными бумагами являются: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг. ГК РФ не указывает, должен ли это быть собственный вексель или вексель третьей организации. Главное, чтобы отношения сторон по векселю не противоречили законодательству о переводном и простом векселе. Отсюда можно сделать вывод, что по договору займа заимодавец может передать заемщику вексель как третьей организации, так и собственный.
Вопрос о том, какие векселя могут считаться вещами такого же рода и качества, законодательно не урегулирован.
Таким образом, векселя являются вещами, определенными родовыми признаками, и, следовательно, договор займа векселей теоретически возможен.
Однако такой договор будет правомерным при одновременном соблюдении следующих условий:
предметом указанного договора может являться передача одной стороной (заимодавцем) другой стороне (заемщику) определенного рода векселей, а заемщик в соответствии с предметом указанного договора обязуется возвратить заимодавцу равное количество векселей такого же рода и качества;
предметом договора может быть передача только нескольких (а не одного) векселей;
в связи с тем что законодательством не установлено, какие векселя могут считаться вещами такого же рода и качества, сторонам договора следует определить это непосредственно в договоре.
Из изложенного следует, что осуществление возврата по договору вексельного займа денег либо погашение встречных обязательств невозможны исходя из самого определения договора займа. Предметом договора вексельного займа либо договора купли-продажи ценной бумаги не может являться собственный вексель векселедателя, так как для него согласно ст. 815 ГК РФ вексель является не имуществом (вещью, ценной бумагой), а документом, удостоверяющим ничем не обусловленное обязательство выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.
В отношениях между векселедателем и первым векселедержателем, связанных с выдачей векселя, вексель нельзя рассматривать как объект, имеющий вещную природу. К сделкам, лежащим в основании выдачи векселей, положения о купле-продаже ценных бумаг (векселей) не применяются. При выдаче (составлении и вручении) векселя происходит не передача вещи и не уступка имущественных прав, удостоверенных документом, а установление вексельного обязательства, определяются его субъектный состав и существо.
2. Согласно ст. 815 ГК РФ выдача в соответствии с соглашением сторон заемщиком векселя является удостоверением по обязательству векселедателя либо иного указанного в векселе плательщика выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные средства. В рассматриваемой ситуации вексель выдан заимодавцем, а не заемщиком, поэтому речь идет о договоре займа вещи - ценной бумаги.
В целях исчисления налога на прибыль денежные средства или иное имущество, переданное по договору займа, а также средства, направленные в его погашение, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 12 ст. 270 НК РФ). Таким образом, для организации С расходы в виде погашения обязательств по договору займа не учитываются в целях исчисления налога на прибыль.
Если договором займа предусмотрено начисление процентов, то эти проценты относятся организацией в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Если вексель будет передан организации С по договору купли-продажи, то речь идет о договоре купли-продажи ценной бумаги, т.е. финансовых вложениях. Согласно п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). В соответствии со ст. ст. 488 и 489 ГК РФ договор купли-продажи может предусматривать оплату товара в кредит или в рассрочку.
Реализация на территории Российской Федерации ценных бумаг не подлежит обложению НДС, поэтому вычет НДС в данном случае невозможен из-за отсутствия самого налога (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Средства, направленные организацией на погашение стоимости векселя по договору купли-продажи (финансовые вложения не являются предметом деятельности организации), при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ (расходы должны быть обоснованны, документально подтверждены (в том числе расходы, произведенные за пределами Российской Федерации и подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством иностранного государства), экономически оправданны, их оценка выражена в денежной форме, и расходы совершены с целью получения дохода) относятся в состав других расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
3. Срок возврата предмета договора займа, как и срок отсрочки (рассрочки) платежа, гражданским законодательством не ограничен. Налоговое законодательство не устанавливает никаких особенностей налогообложения в зависимости от этих сроков.
Обобщая изложенное, можно сделать следующие основные выводы:
рассматриваемые договоры с точки зрения гражданского и налогового законодательства являются правомерными и равноправными;
договор вексельного займа на практике трудно реализуется и не имеет преимуществ перед договором купли-продажи векселя с отсрочкой (рассрочкой) платежа, в связи с чем его использование в хозяйственной практике не получило сколько-нибудь широкого распространения.
С.Ефремова
АКГ "Баланс плюс"
Подписано в печать
05.10.2005
"Финансовая газета", 2005, N 40