Nënp 5 p 1 neni 427 i kod. Ulja e tarifave të primeve të sigurimit

Art. 427 klauzolë 1 klauzolë 5 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton norma të reduktuara të kontributeve për firmat dhe sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar të taksave. Llojet preferenciale të aktiviteteve sipas nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe kushtet që ju lejojnë të përfitoni nga përfitimi, shihni artikullin.

Kujdes! Veçanërisht për kontabilistët, ne kemi përgatitur libra referimi dhe dokumente që do t'ju ndihmojnë të plotësoni saktë DAM-in dhe ta dorëzoni atë në kohën e duhur në zyrën e taksave:

Krijo një llogaritje në programin BukhSoft. Ajo do ta bëjë këtë me 3 klikime, në një formular të përditësuar, duke marrë parasysh të gjitha ndryshimet në ligj. Programi do të plotësojë automatikisht RSV-në. Para dërgimit në zyrën e taksave, formulari do të testohet nga të gjitha programet e verifikimit të Shërbimit Federal të Taksave. Provojeni falas:

RSV në internet

Sistemi i thjeshtuar i taksave: për kë dhe në çfarë kushtesh

Për të punuar në sistemin e thjeshtuar tatimor, një kompani ose sipërmarrës duhet të plotësojë kërkesat për llojin e biznesit, praninë e divizioneve, pjesën e pjesëmarrjes dhe të mos kalojë kufijtë e kostos dhe sasisë.

Ndalohet të punohet në një sistem tatimor të thjeshtuar:

1. Bankat.
2. Kompanitë e sigurimit.
3. Dyqane pengjesh.
4. Fondet e pensioneve joshtetërore.
5. Fondet e investimeve.
6. Prodhuesit e mallrave të akcizës.
7. Për pjesëmarrësit profesionistë në tregun e letrave me vlerë.
8. Noterët.
9. avokatët.
10. Organizatorët e lojërave të bazuara në eksitim.
11. Firmat mikrofinanciare.
12. Personat juridikë të huaj.
13. Firmat janë paguese të Tatimit të Unifikuar Bujqësor.
14. Agjencitë private që ofrojnë punë për punëtorët.
15. Institucionet buxhetore dhe qeveritare.

Lexoni për të gjitha kushtet dhe kufijtë e tjerë për të punuar në sistemin e thjeshtuar të taksave - kosto dhe sasi - në Tabelën 1.

Përveç kësaj, një kompani ose sipërmarrës duhet të njoftojë zyrën e taksave se kanë zgjedhur një sistem të thjeshtuar tatimor.

Neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse: norma të reduktuara të kontributeve

Përfitimet për tarifat e primit të detyrueshëm të sigurimit për disa firma dhe sipërmarrës që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave janë të vlefshme deri në fund të vitit 2018. Tarifat e reduktuara janë:

• për kontributet pensionale - 20%"
• për kontributet sociale për aftësinë e kufizuar dhe amësisë – 0%;
• për kontributet mjekësore – 0%.

Kë shqetëson nënklauzola 5, pika 1, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për kontributet e reduktuara?

Neni 427, pika 1, pika 5 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton norma të reduktuara të kontributeve për disa firma dhe sipërmarrës në sistemin e thjeshtuar të taksave. Ndryshimet e fundit janë bërë me ligjin e datës 27 nëntor 2017 Nr 335-FZ. Këtu është teksti aktual i nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse:

Ne po flasim për lloje të përcaktuara rreptësisht të biznesit, të emërtuar në Klasifikuesin Gjith-Rus të Aktiviteteve Ekonomike:

Lexoni për llojet e bizneseve që kualifikohen për tarifa preferenciale të kontributeve të sigurimit të detyrueshëm në Tabelën 2.

tabela 2. Nënparagrafi 5, paragrafi 1, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Kërkesat e nënklauzolës 5 të pikës 1 të nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për përfitimet nga kontributet

Kur kryen biznes duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor, i cili i nënshtrohet tarifave të reduktuara të kontributeve të sigurimit të detyrueshëm, shoqëria ose sipërmarrësi duhet të plotësojë gjithashtu dy kritere për shumën e të ardhurave dhe një për aktivitetin kryesor.

Kriteri 1. Lloji i biznesit që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave, i cili i nënshtrohet tarifave të reduktuara të kontributeve të sigurimit të detyrueshëm, është ai kryesor për një kompani apo sipërmarrës.

Kriteri 2. Shuma e të ardhurave vjetore të një personi juridik ose sipërmarrës individual nuk është më shumë se 79 milion rubla.

Kriteri 3. Shuma e të ardhurave nga një biznes që përdor sistemin e thjeshtuar tatimor, subjekt i tarifave të reduktuara të kontributeve të sigurimit të detyrueshëm, është të paktën 70% e të gjitha të ardhurave.

Nëse neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk respektohet

Kodi Tatimor përshkruan pasojat e një situate ku:

• shuma e të ardhurave nga një biznes që përdor sistemin e thjeshtuar tatimor, subjekt i normave të reduktuara të kontributeve të sigurimit të detyrueshëm, është më pak se 70% e të gjitha të ardhurave në fund të çdo periudhe - raportimi ose shlyerja;
• shuma e të ardhurave vjetore tejkaloi 79 milion rubla.
• Lloji i biznesit që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave, i cili i nënshtrohet tarifave të reduktuara të kontributeve të sigurimit të detyrueshëm, nuk është kryesori.

Nëse shkelet një ose më shumë nga kushtet për normat e reduktuara të kontributeve, kompania ose sipërmarrësi duhet të rillogarisë kontributet me norma të përgjithshme që nga fillimi i periudhës ose vitit raportues dhe të paguajë kontribute shtesë në buxhet.

Shembull

P 6, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sistemi i thjeshtuar i taksave

Sh.PK “Symvol” merrej me prodhimin e mobiljeve dhe aplikonte sistemin e thjeshtuar tatimor për këtë aktivitet. Në Shtator 2018, të ardhurat e akumuluara të Symbol që nga fillimi i vitit tejkaluan 79 milion rubla. Shuma e pagesave që i nënshtroheshin kontributeve ishte:

• deri më 30 qershor - 6 milion rubla;
• deri më 30 shtator - 9 milion rubla.

Me tarifa të reduktuara, Symbol pagoi vetëm kontribute pensioni në shumën prej 1,200,000 rubla për gjysmën e parë të 2018. (6,000,000 RUB x 20%).

Pas humbjes së të drejtës për një normë preferenciale të kontributeve, "Symbol" duhet të transferojë në buxhet të gjitha kontributet e llogaritura nga fillimi i vitit me norma të përgjithshme:

• për OPS - 1,980,000 fshij. (9,000,000 RUR x 22%);
• për OSS - 261,000 fshij. (9,000,000 RUB x 2,9%);
• për sigurimin e detyrueshëm mjekësor - 459,000 rubla. (9,000,000 RUR x 5,1%).

Që nga viti 2017, me çfarë dokumentesh ka të drejtë një organizatë ose sipërmarrës individual të konfirmojë në zyrën e taksave të drejtën për të aplikuar tarifa të reduktuara të kontributeve të sigurimit? Çfarë dokumentesh duhet të grumbullojnë njerëzit e thjeshtuar? A është e nevojshme të përfshihen dokumente mbështetëse gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit? Ne do t'u përgjigjemi pyetjeve tuaja.

Kontrolli tatimor mbi tarifat e reduktuara

Që nga viti 2017, tarifat e reduktuara për primet e sigurimit janë ruajtur. Cm." ".

Sidoqoftë, që nga viti 2017, administrimi i primeve të sigurimit i është transferuar Shërbimit Federal të Taksave. Prandaj, nga viti 2017, llogaritjet e primeve të sigurimit do të duhet të dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave. "".

Pas marrjes së një përllogaritjeje të primeve të sigurimit, inspektorët tatimorë do të kryejnë një auditim në zyrë të kësaj përllogaritjeje. Në veçanti, ata do të duhet të kontrollojnë vlefshmërinë e aplikimit të tarifave të reduktuara të primeve të sigurimit (klauzola 1 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Normat e reduktuara pasqyrohen në shtojcat 5-8 të seksionit 1 të llogaritjes së primeve të sigurimit. Kështu, për shembull, plotësohet Shtojca 6 e Seksionit 1 të llogaritjes

• organizatat (sipërmarrësit) në një sistem tatimor të thjeshtuar që janë të angazhuar në sferën sociale ose industriale dhe kanë të drejtën e një norme të reduktuar kontributi (nënklauzola 5, pika 1, nënklauzola 3, pika 2, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse );
• Sipërmarrësit individualë që kombinojnë sistemet e thjeshtuara të taksave dhe ato të patentave.

Gjatë një auditimi në zyrë të llogaritjes së primeve të sigurimit, zyra e taksave mund të kërkojë nga një organizatë ose një sipërmarrës individual që:

• paraqesin dokumente;
• të japë shpjegime me shkrim për gabimet (kontradiktat) e identifikuara ose t'i eliminojë ato;
• japin shpjegime gojore.

Kërkimi i dokumenteve: çfarë i intereson inspektorëve

Aplikimi i tarifave të reduktuara të primit të sigurimit në vitin 2017 është i karakterit deklarativ. Kjo do të thotë, nëse kjo do të thotë që nëse një organizatë ose sipërmarrës individual plotëson disa kërkesa, atëherë ata kanë të drejtë të llogarisin kontributet me normat e reduktuara të parashikuara nga Kodi Tatimor. Për më tepër, nuk ka nevojë të paraqisni një njoftim në Shërbimin Federal të Taksave ose të prisni leje nga autoritetet tatimore. Fakti që një organizatë ose sipërmarrës individual llogarit primet e sigurimit me tarifa të reduktuara në vitin 2017, si dhe baza për një vlerësim të tillë, do të shihet nga autoritetet tatimore nga një përllogaritje e vetme e primeve të sigurimit.

Zyrtarët tatimorë nuk kanë të drejtë të refuzojnë të pranojnë pagesa për primet e sigurimit për mbajtësit e policave që aplikojnë norma preferenciale në vitin 2017, duke përmendur nevojën për të siguruar dokumente shtesë që konfirmojnë këtë të drejtë.

Në të njëjtën kohë, që nga viti 2017, inspektoriatet tatimore, në kuadër të përllogaritjeve kontrolluese të primeve të sigurimit, kanë të drejtë, në kuadër të një auditimi në zyrë, të kërkojnë paraqitjen e dokumenteve që konfirmojnë të drejtën për tarifë të reduktuar. Kjo e drejtë është e rezervuar për inspektorët me pikën 8.6 të nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Lexoni gjithashtu Komisionet e legalizimit dhe analiza dhe përzgjedhja e tyre para verifikimit

Në varësi të tarifës së reduktuar që aplikon një organizatë ose sipërmarrës individual në vitin 2017, mund të ndryshojë edhe lista e dokumenteve që inspektori ka të drejtë të kërkojë. Le të shpjegojmë në tabelë.

1. Normat e reduktuara të primeve të sigurimit për paguesit e përcaktuar në paragrafin 1 të paragrafit 1 të këtij Kodi zbatohen:

1) për subjektet afariste dhe partneritetet e biznesit, aktivitetet e të cilave konsistojnë në zbatimin (zbatimin) praktik të rezultateve të veprimtarisë intelektuale (programe për kompjuterë elektronikë, baza të të dhënave, shpikje, modele të shërbimeve, dizajne industriale, arritje të përzgjedhjes, topologji të qarqeve të integruara. , sekretet e prodhimit (know-how) -how), të drejtat ekskluzive të të cilave u takojnë themeluesve, pjesëmarrësve (përfshirë së bashku me persona të tjerë) të subjekteve të tilla afariste, pjesëmarrësve në partneritete të tilla ekonomike - institucione shkencore buxhetore dhe institucione shkencore autonome ose arsimore organizatat e arsimit të lartë që janë institucione buxhetore, institucione autonome;

2) për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë lidhur marrëveshje me organet e administrimit të zonave të veçanta ekonomike për zbatimin e aktiviteteve teknologjike-inovative dhe kryerjen e pagesave për individët që punojnë në një zonë të posaçme ekonomike teknologjike-inovative ose në një zonë të veçantë ekonomike industriale-prodhuese; për organizatat dhe sipërmarrësit individualë, ata që kanë lidhur marrëveshje për zbatimin e aktiviteteve turistike dhe rekreative dhe bëjnë pagesa për individët që punojnë në zona të veçanta ekonomike turistike dhe rekreative, të bashkuar me vendim të Qeverisë së Federatës Ruse në një grup;

3) për organizatat ruse që kryejnë aktivitete në fushën e teknologjisë së informacionit (me përjashtim të organizatave që kanë lidhur marrëveshje me organet e menaxhimit të zonave të veçanta ekonomike për zbatimin e aktiviteteve teknologjike-inovative dhe kryerjen e pagesave për individët që punojnë në një zonë e posaçme ekonomike e teknologjisë-inovacionit ose zonë e veçantë ekonomike e prodhimit industrial), zhvillojnë dhe zbatojnë programe kompjuterike, baza të të dhënave të zhvilluara prej tyre në një medium të prekshëm ose në formën e një dokumenti elektronik nëpërmjet kanaleve të komunikimit, pavarësisht nga lloji i marrëveshjes dhe (ose) ofrojë shërbime (kryer punë) për zhvillimin, përshtatjen, modifikimin e programeve kompjuterike, bazave të të dhënave (softuerët dhe produktet e informacionit të teknologjisë kompjuterike), instalimin, testimin dhe mirëmbajtjen e programeve kompjuterike, bazave të të dhënave;

4) për paguesit që bëjnë pagesa dhe shpërblime të tjera për anëtarët e ekuipazhit të anijeve të regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse (me përjashtim të anijeve të përdorura për ruajtjen dhe transportimin e naftës dhe produkteve të naftës në portet detare të Federatës Ruse), për kryerjen e punës detyrat e një anëtari të ekuipazhit të anijes, - në lidhje me këto pagesa dhe shpërblime;

5) për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin një sistem të thjeshtuar tatimor, lloji kryesor i aktivitetit ekonomik (i klasifikuar në bazë të kodeve të llojeve të aktiviteteve në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike) nga të cilat janë:

prodhimi i ushqimit;

prodhimi i ujërave minerale dhe pijeve të tjera joalkoolike;

prodhimi i tekstilit dhe veshjeve;

prodhimi i lëkurës, artikujve prej lëkure dhe këpucëve;

përpunimi i drurit dhe prodhimi i produkteve të drurit;

prodhimi kimik;

prodhimi i produkteve të gomës dhe plastike;

prodhimi i produkteve të tjera minerale jometalike;

prodhimi i produkteve të gatshme metalike;

prodhimi i makinerive dhe pajisjeve;

prodhimi i pajisjeve elektrike, pajisjeve elektronike dhe optike;

prodhimi i automjeteve dhe pajisjeve;

prodhimi i mobiljeve;

prodhimi i mallrave sportive;

prodhimi i lojërave dhe lodrave;

kërkimi dhe zhvillimi;

arsimimi;

ofrimi i shërbimeve shëndetësore dhe sociale;

aktivitetet e objekteve sportive;

aktivitete të tjera në fushën e sportit;

përpunimi i lëndëve të para dytësore;

ndërtimi;

mirëmbajtjen dhe riparimin e automjeteve;

largimi i ujërave të zeza, mbeturinave dhe aktiviteteve të ngjashme;

transporti dhe komunikimi;

ofrimi i shërbimeve personale;

prodhimi i celulozës, pulpës së drurit, letrës, kartonit dhe produkteve të prodhuara prej tyre;

prodhimi i instrumenteve muzikore;

prodhimi i produkteve të ndryshme që nuk përfshihen në grupe të tjera;

riparimi i produkteve shtëpiake dhe sendeve personale;

menaxhimi i pasurive të paluajtshme;

aktivitetet që lidhen me prodhimin, shpërndarjen dhe shfaqjen e filmave;

aktivitetet e bibliotekave, arkivave, institucioneve të tipit klub (përveç aktiviteteve të klubeve);

aktivitetet e muzeve dhe mbrojtja e vendeve dhe objekteve historike;

aktivitetet e kopshteve botanike, kopshteve zoologjike dhe rezervateve natyrore;

aktivitetet që lidhen me përdorimin e teknologjisë kompjuterike dhe teknologjisë së informacionit, me përjashtim të organizatave dhe sipërmarrësve individualë të përcaktuar në nënparagrafët 2 dhe 3 të këtij paragrafi;

tregtia me pakicë e mallrave farmaceutike dhe mjekësore, produkteve ortopedike;

prodhimi i profileve të lakuara të çelikut;

prodhimi i telit të çelikut;

6) për tatimpaguesit e taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara veprimtarish - organizatat farmaci dhe sipërmarrësit individualë me licencë për veprimtari farmaceutike - në lidhje me pagesat dhe shpërblimet e bëra për individët të cilët, në përputhje me Ligjin Federal të 21 nëntorit 2011 N 323 - Ligji Federal "Për bazat e mbrojtjes së shëndetit të qytetarëve në Federatën Ruse" kanë të drejtë të angazhohen në aktivitete farmaceutike ose lejohen t'i kryejnë ato;

7) për organizatat jofitimprurëse (me përjashtim të institucioneve shtetërore (komunale), të regjistruara në mënyrën e përcaktuar me legjislacionin e Federatës Ruse, duke aplikuar një sistem të thjeshtuar tatimor dhe duke kryer aktivitete në përputhje me dokumentet përbërëse në terren të shërbimeve sociale për qytetarët, kërkimit dhe zhvillimit shkencor, arsimit, shëndetësisë, kulturës dhe artit (veprimtaritë e teatrove, bibliotekave, muzeve dhe arkivave) dhe sporteve masive (me përjashtim të atyre profesionale);

8) për organizatat bamirëse të regjistruara në mënyrën e përcaktuar nga "legjislacioni" i Federatës Ruse dhe duke aplikuar një sistem të thjeshtuar tatimor;

9) për sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentave - në lidhje me pagesat dhe shpërblimet e grumbulluara në favor të individëve të angazhuar në llojin e veprimtarisë ekonomike të specifikuar në patentë (me përjashtim të sipërmarrësve individualë që kryejnë llojet e aktiviteteve të biznesit të specifikuar në nënparagrafët 19, 45 - 48 paragrafi 2 i këtij Kodi);

10) për organizatat që kanë marrë statusin e pjesëmarrësve në një projekt për të kryer kërkime, zhvillim dhe komercializimin e rezultateve të tyre në përputhje me Ligjin Federal të 28 shtatorit 2010 N 244-FZ "Për Qendrën e Inovacionit Skolkovo";

11) për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë marrë statusin e pjesëmarrësit në një zonë të lirë ekonomike në përputhje me Ligjin Federal të 29 nëntorit 2014 N 377-FZ "Për zhvillimin e Republikës së Krimesë dhe qytetit federal të Sevastopolit dhe zona e lirë ekonomike në territoret e Republikës së Krimesë dhe qytetit federal Sevastopol" (në tekstin e mëtejmë referuar si pjesëmarrës në zonën e lirë ekonomike);

12) për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë marrë statusin e banorit të një territori me zhvillim të shpejtë socio-ekonomik në përputhje me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2014 N 473-FZ "Për territoret e zhvillimit të shpejtë socio-ekonomik në Federatën Ruse" " (në tekstin e mëtejmë referuar si banor i territorit të zhvillimit të shpejtë social dhe ekonomik - zhvillim ekonomik);

13) për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë marrë statusin e rezidentit të portit të lirë të Vladivostok në përputhje me Ligjin Federal të 13 korrikut 2015 N 212-FZ "Për Portin e Lirë të Vladivostok" (në tekstin e mëtejmë referuar si rezident i porti i lirë i Vladivostok).

2. Për paguesit e përcaktuar në pikën 1 të këtij neni, brenda vlerës maksimale të përcaktuar të bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit për llojin përkatës të sigurimit, zbatohen këto tarifa të reduktuara të primeve të sigurimit:

1) për paguesit e përcaktuar në nënparagrafët 1 dhe 2 të paragrafit 1 të këtij neni:

për sigurimin e detyrueshëm pensional në vitin 2017 - 8.0 për qind, 2018 - 13.0 për qind, 2019 - 20.0 për qind;

për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me lehoninë në vitin 2017 - 2.0 për qind, 2018 - 2.9 për qind, 2019 - 2.9 për qind;

për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor në vitin 2017 - 4.0 përqind, 2018 - 5.1 përqind, 2019 - 5.1 përqind;

1.1) për paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të këtij neni, gjatë viteve 2017 - 2023:

për sigurimin e detyrueshëm pensional - 8,0 për qind;

për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë - 2.0 për qind;

për sigurimin shoqëror të detyrueshëm në rast të paaftësisë së përkohshme në lidhje me pagesat dhe shpërblimet e tjera në favor të shtetasve të huaj dhe personave pa shtetësi që qëndrojnë përkohësisht në Federatën Ruse (me përjashtim të specialistëve shumë të kualifikuar në përputhje me Ligjin Federal të 25 korrikut 2002 N 115 -FZ "Për situatën juridike të shtetasve të huaj në Federatën Ruse") - 1.8 përqind;

për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor - 4,0 për qind;

2) për paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 4 të paragrafit 1 të këtij neni, përcaktohen tarifat e kontributeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional, për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me lehoninë, për sigurimin e detyrueshëm mjekësor gjatë viteve 2017 - 2027. në 0 për qind;

3) për paguesit e përcaktuar në nënparagrafët 5 - 9 të paragrafit 1 të këtij neni, gjatë viteve 2017 - 2018, shkalla e kontributeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional është vendosur në masën 20,0 për qind, për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast paaftësie të përkohshme dhe në lidhje me materniteti, për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor - 0 për qind.

Normat e primit të sigurimit të specifikuara në këtë nënklauzolë zbatohen për paguesit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave të specifikuar në nënklauzolën 5 të pikës 1 të këtij neni, nëse të ardhurat e tyre për periudhën tatimore nuk i kalojnë 79 milion rubla;

4) për paguesit nga paragrafi 1. nën paragrafin 10 të këtij neni tarifat e kontributeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional janë 14 për qind, për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë për sigurimin e detyrueshëm mjekësor - 0 për qind;

5) për paguesit e përcaktuar në nënparagrafët 11-13 të paragrafit 1 të këtij neni, tarifat e kontributeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional caktohen në masën 6,0 për qind, për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast paaftësie të përkohshme dhe në lidhje me lehoninë - 1,5 për qind. për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor - 0,1 për qind.

3. Normat e reduktuara të primeve të sigurimit të përcaktuara në pikën 2 të këtij neni zbatohen nga paguesit e përcaktuar në pikën 1 të këtij neni, me kusht që të plotësohen kushtet e parashikuara në pikat 4 - 10 të këtij neni.

4. Për paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 1 të paragrafit 1 të këtij neni kërkohet:

kryerja e punës kërkimore-zhvilluese dhe zbatimi (zbatimi) praktik i rezultateve të veprimtarisë intelektuale. Puna kërkimore dhe zhvillimore nënkupton punën për krijimin ose përmirësimin e produkteve të prodhuara (mallra, punë, shërbime), në veçanti shpikje;

aplikimi i një sistemi të thjeshtuar tatimor;

hyrjen në regjistrin e njoftimeve për krijimin e subjekteve afariste dhe ortakëri biznesi.

Regjistri i regjistrimit të njoftimeve për krijimin e subjekteve afariste dhe partneriteteve të biznesit mbahet nga organi ekzekutiv federal i autorizuar nga Qeveria e Federatës Ruse dhe i transferohet autoriteteve tatimore jo më vonë se dita 1 e muajit pas periudhës së raportimit. , në mënyrën e përcaktuar nga organi ekzekutiv federal i autorizuar për kontroll dhe mbikëqyrje në fushën e taksave dhe tarifave.

Nëse, bazuar në rezultatet e periudhës së shlyerjes (raportimit) në lidhje me periudhën e caktuar të shlyerjes (raportimit), organizata nuk i plotëson kushtet e përcaktuara në këtë paragraf, një organizatë e tillë privohet nga e drejta për të aplikuar tarifat e reduktuara të sigurimit. primet e parashikuara në nënparagrafin 1 të paragrafit 2 të këtij neni nga fillimi i periudhës llogaritëse, në të cilat ka mospërputhje me kushtet e përcaktuara në këtë paragraf.

5. Për paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të këtij neni, kushtet për aplikimin e tarifave të reduktuara të kontributeve të sigurimit të parashikuara në nënparagrafin 1 të paragrafit 2 të këtij neni janë:

për organizatat e sapokrijuara:

pjesa e të ardhurave nga shitja e kopjeve të programeve kompjuterike, bazave të të dhënave, transferimi i të drejtave ekskluzive të programeve kompjuterike, bazave të të dhënave, dhënia e të drejtave të përdorimit të programeve kompjuterike, bazave të të dhënave sipas marrëveshjeve të licencës, nga ofrimi i shërbimeve (kryerja e punës) për zhvillimin, përshtatja dhe modifikimi i programeve për kompjuterë, bazave të të dhënave (programe kompjuterike dhe produkte informacioni të teknologjisë kompjuterike), si dhe shërbime (punë) për instalimin, testimin dhe mirëmbajtjen e këtyre programeve kompjuterike, bazat e të dhënave në fund të periudhës raportuese (llogaritëse) është në të paktën 90 për qind e totalit të të ardhurave të organizatave për periudhën e caktuar;

numri mesatar i punonjësve për periudhën e faturimit (raportimit) është të paktën shtatë persona;

për organizatat që nuk janë krijuar rishtazi:

marrja e një dokumenti për akreditimin shtetëror të një organizate që operon në fushën e teknologjisë së informacionit në mënyrën e përcaktuar nga Qeveria e Federatës Ruse;

pjesa e të ardhurave nga shitja e kopjeve të programeve kompjuterike, bazave të të dhënave, transferimi i të drejtave ekskluzive të programeve kompjuterike, bazave të të dhënave, dhënia e të drejtave të përdorimit të programeve kompjuterike, bazave të të dhënave sipas marrëveshjeve të licencës, nga ofrimi i shërbimeve (kryerja e punës) për zhvillimin, përshtatja dhe modifikimi i programeve për kompjuterë, bazave të të dhënave (programe kompjuterike dhe produkte informacioni të teknologjisë kompjuterike), si dhe shërbime (punë) për instalimin, testimin dhe mirëmbajtjen e këtyre programeve kompjuterike, bazat e të dhënave të bazuara në rezultatet e nëntë muajve të vitit paraardhës. kur organizata kalon në pagimin e primeve të sigurimit me tarifa të reduktuara, tarifat e parashikuara në nënparagrafin 1 të paragrafit 2 të këtij neni janë të paktën 90 për qind e të ardhurave totale të organizatës për periudhën e caktuar;

numri mesatar i punonjësve, i përcaktuar në mënyrën e përcaktuar nga organi ekzekutiv federal i autorizuar në fushën e statistikave, për nëntë muaj të vitit që i paraprin vitit kur organizata kaloi në pagesën e primeve të sigurimit me tarifa të reduktuara të parashikuara në nënparagrafin 1 të paragrafit 2 i këtij neni, është të paktën shtatë persona.

Për qëllime të këtij paragrafi, shuma e të ardhurave përcaktohet sipas të dhënave të kontabilitetit tatimor të organizatës në përputhje me këtë Kod, ndërsa nuk përfshin të ardhurat e përcaktuara në pikat 2 dhe 11 të pjesës së dytë të këtij Kodi.

Nëse, në fund të periudhës së zgjidhjes (raportimit), një organizatë nuk përmbush të paktën një kusht të përcaktuar nga ky paragraf, si dhe në rast të privimit të akreditimit të saj shtetëror, një organizate e tillë privohet nga e drejta për të aplikuar normat e primit të sigurimit të parashikuara në nënparagrafin 1 të paragrafit 2 të këtij neni që nga fillimi periudha e faturimit në të cilën ka pasur mospërputhje me kushtet e përcaktuara ose është anuluar akreditimi shtetëror.

Monitorimi i respektimit të kërkesave të përcaktuara nga ky paragraf kryhet, ndër të tjera, në bazë të raportimit të paraqitur nga organizatat që operojnë në fushën e teknologjisë së informacionit në përputhje me këtë Kod.

6. Për paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 5 të pikës 1 të këtij neni, lloji përkatës i aktivitetit ekonomik i parashikuar nga nënparagrafi i specifikuar njihet si lloji kryesor i aktivitetit ekonomik, me kusht që pjesa e të ardhurave nga shitja e produkteve dhe (( ose) shërbimet e ofruara për këtë lloj veprimtarie janë të paktën 70 për qind e të ardhurave totale. Shuma e të ardhurave përcaktohet në përputhje me këtë Kod. Nëse, në fund të periudhës së shlyerjes (raportimit), lloji kryesor i veprimtarisë ekonomike të një organizate ose sipërmarrësi individual të specifikuar në nënparagrafin 5 të paragrafit 1 të këtij neni nuk korrespondon me llojin kryesor të deklaruar të aktivitetit ekonomik, dhe gjithashtu nëse organizata ose sipërmarrësi individual e ka tejkaluar kufirin e të ardhurave të përcaktuar në paragrafin 2 të nënparagrafit 3 të paragrafit 2 të këtij neni, një organizatë e tillë ose një sipërmarrës i tillë individual i hiqet e drejta për të aplikuar tarifat e primit të sigurimit të përcaktuara në nënparagrafin 3 të paragrafit 2 të këtij neni. ky nen nga fillimi i periudhës së shlyerjes (raportimit) në të cilën është bërë kjo mospërputhje, dhe shumën e primeve të sigurimit që i nënshtrohen rivendosjes dhe pagesës në përputhje me procedurën e vendosur.

7. Paguesit e përcaktuar në nënklauzolën 7 të pikës 1 të këtij neni zbatojnë tarifat e reduktuara të primeve të sigurimit të parashikuara në pikën 3 të pikës 2 të këtij neni, me kusht që në fund të vitit para vitit organizata të kalojë në pagesën e sigurimit. primet me tarifa të tilla, të paktën 70 përqind e të ardhurave totale të organizatës për periudhën e specifikuar përbëhet nga llojet e mëposhtme të të ardhurave:

të ardhurat në formën e të ardhurave të synuara për mirëmbajtjen e organizatave jofitimprurëse dhe kryerjen e aktiviteteve të tyre statutore në përputhje me nënparagrafin 7 të paragrafit 1 të këtij neni, të përcaktuara në përputhje me paragrafin 2 të këtij Kodi (në tekstin e mëtejmë referuar si fatura të synuara );

të ardhurat në formën e granteve të marra për kryerjen e aktiviteteve në përputhje me nënparagrafin 7 të paragrafit 1 të këtij neni dhe të përcaktuara në përputhje me nënparagrafin 14 të paragrafit 1 të nenit 251 të këtij Kodi (në tekstin e mëtejmë do të quhen grante);

të ardhurat nga kryerja e llojeve të veprimtarive ekonomike të përcaktuara në paragrafët shtatëmbëdhjetë - njëzet e një, tridhjetë e katër - tridhjetë e gjashtë të nënparagrafit 5 të paragrafit 1 të këtij neni.

Shuma e të ardhurave përcaktohet nga paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 7 të paragrafit 1 të këtij neni, në përputhje me nenin 346.15 të këtij Kodi, duke marrë parasysh kërkesat e këtij paragrafi. Monitorimi i respektimit të kushteve të përcaktuara nga ky paragraf kryhet, ndër të tjera, në bazë të raporteve të paraqitura nga organizatat jofitimprurëse, në përputhje me nenin 431 të këtij Kodi.

Informacion mbi rastet e mospërputhjes së aktiviteteve të një organizate jofitimprurëse me qëllimet e parashikuara nga dokumentet përbërëse të saj, të identifikuara në bazë të rezultateve të kontrollit të kryer nga organi ekzekutiv federal që ushtron funksionet e zhvillimit dhe zbatimit të politikës shtetërore dhe rregullimi ligjor në fushën e regjistrimit të organizatave jofitimprurëse, në përputhje me nenin 32 të Ligjit Federal të datës 12 janar 1996 N 7-FZ "Për Organizatat Jofitimprurëse", i paraqitet autoriteteve tatimore në formën e një elektronike. dokument në mënyrën e përcaktuar me marrëveshjen për shkëmbimin e informacionit.

Gjatë përcaktimit të shumës së të ardhurave të një organizate për të verifikuar përputhjen e organizatës me kushtet e përcaktuara nga ky paragraf, merren parasysh të ardhurat dhe grantet e synuara të marra dhe të papërdorura nga organizata bazuar në rezultatet e periudhave të mëparshme të faturimit.

8. Paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 8 të paragrafit 1 të këtij neni aplikojnë tarifa të reduktuara të primeve të sigurimit të parashikuara në nënparagrafin 3 të pikës 2 të këtij neni, me kusht që:

aplikimi i një sistemi të thjeshtuar tatimor;

pajtueshmëria e veprimtarive të një organizate bamirëse me qëllimet e parashikuara nga dokumentet përbërëse të saj.

Informacion mbi rastet e mospërputhjes së veprimtarive të një organizate bamirëse me qëllimet e përcaktuara nga dokumentet përbërëse të saj, të identifikuara si rezultat i kontrollit të kryer nga organi ekzekutiv federal që ushtron funksionet e zhvillimit dhe zbatimit të politikës shtetërore dhe rregullimit ligjor në fusha e regjistrimit të organizatave jofitimprurëse në përputhje me nenin 32 të Ligjit Federal të datës 12 janar 1996 N 7-FZ "Për Organizatat Jofitimprurëse", i paraqitet organeve tatimore në formën e një dokumenti elektronik në mënyrën të përcaktuara nga marrëveshja për shkëmbimin e informacionit.

Nëse, bazuar në rezultatet e periudhës së shlyerjes (raportimit) në lidhje me periudhën e specifikuar, organizata nuk i plotëson kushtet e përcaktuara nga ky paragraf, një organizatë e tillë privohet nga e drejta për të aplikuar normat e reduktuara të primeve të sigurimit të parashikuara në nënparagrafi 3 i paragrafit 2 të këtij neni nga fillimi i periudhës llogaritëse në të cilën është pranuar mospërputhja me kushtet e përcaktuara në këtë paragraf.

9. Paguesit e përcaktuar në nënparagrafin 10 të pikës 1 të këtij neni zbatojnë normat e reduktuara të primeve të sigurimit të parashikuara në nënparagrafin 4 të pikës 2 të këtij neni për 10 vjet nga data që kanë marrë statusin e pjesëmarrësit në projekt për zbatimi i kërkimit, zhvillimit dhe komercializimit të rezultateve të tyre në përputhje me Ligjin Federal të 28 shtatorit 2010 N 244-FZ "Për Qendrën e Inovacionit Skolkovo" (në tekstin e mëtejmë: pjesëmarrës në projekt) duke filluar nga dita e 1 e muajit pasues muaji në të cilin kanë marrë statusin e pjesëmarrësit në projekt.

Normat e reduktuara të primeve të sigurimit të parashikuara në nënparagrafin 4 të paragrafit 2 të këtij neni nuk zbatohen për një pjesëmarrës të projektit nga dita e parë e muajit që pason muajin në të cilin fitimi i përgjithshëm i pjesëmarrësit të projektit tejkaloi 300 milion rubla. Shuma totale e specifikuar e fitimit llogaritet në përputhje me kreun 25 të këtij Kodi në bazë akruale duke filluar nga dita e parë e vitit në të cilin vëllimi vjetor i të ardhurave nga shitja e mallrave (punës, shërbimeve, të drejtave pronësore) të marra nga ky pjesëmarrës i projektit tejkaloi një miliardë rubla. Informacioni për marrjen dhe humbjen nga organizatat e statusit të një pjesëmarrësi në projekt i dorëzohet autoriteteve tatimore nga një organizatë e njohur si kompani administruese në përputhje me Ligjin Federal të 28 shtatorit 2010 N 244-FZ "Për Qendrën e Inovacionit Skolkovo". , në mënyrën e përcaktuar me marrëveshjen për shkëmbimin e informacionit.

Për organizatat që kanë humbur statusin e pjesëmarrësit në projekt, tarifat e primit të sigurimit të përcaktuara në nënparagrafin 4 të paragrafit 2 të këtij neni nuk zbatohen nga dita e parë e muajit në të cilin organizata ka humbur statusin e pjesëmarrësit në projekt.

Shuma e primeve të sigurimit të pagueshme për periudhën e faturimit (raportimit) në të cilën ka ndodhur tejkalimi i specifikuar në paragrafin dy të këtij paragrafi, ose paguesi i primeve të sigurimit ka humbur statusin e pjesëmarrësit në projekt, i nënshtrohet rivendosjes dhe pagesës në mënyrën e përcaktuar. me mbledhjen e shumave përkatëse të gjobave nga paguesi.

10. Paguesit e përcaktuar në nënparagrafët 11 - 13 të pikës 1 të këtij neni zbatojnë normat e reduktuara të primeve të sigurimit të parashikuara në nënparagrafin 5 të pikës 2 të këtij neni për 10 vjet nga data e marrjes së statusit të pjesëmarrësit në një aktivitet ekonomik të lirë. zonë, banor i një territori me zhvillim të shpejtë socio-ekonomik, banor i portit të lirë të Vladivostok duke filluar nga dita 1 e muajit pas muajit në të cilin ata morën një status të tillë.

Për paguesit që kanë humbur statusin e një pjesëmarrësi në një zonë të lirë ekonomike, një banor i një territori me zhvillim të shpejtë social-ekonomik, një banor i portit të lirë të Vladivostok, normat e reduktuara të primeve të sigurimit të parashikuara në nënparagrafin 5 të paragrafit 2 të këtij neni nuk zbatohen nga dita e parë e muajit pasardhës të muajit në të cilin ata kanë humbur statusin.

Normat e reduktuara të primeve të sigurimit të përcaktuara në nënparagrafin 5 të paragrafit 2 të këtij neni zbatohen për pjesëmarrësit në një zonë të lirë ekonomike, rezident në një territor me zhvillim të shpejtë socio-ekonomik, banor i portit të lirë të Vladivostok, i cili ka marrë të tilla statusi jo më vonë se tre vjet nga data e krijimit të zonës së lirë ekonomike përkatëse, territori i zhvillimit të shpejtë socio-ekonomik, jo më vonë se tre vjet nga data e hyrjes në fuqi të Ligjit Federal të 13 korrikut 2015 N 212 -FZ "Në Portin e Lirë të Vladivostok".

Organi ekzekutiv federal që kryen funksionet e koordinimit të aktiviteteve për zbatimin e programeve shtetërore dhe programeve të synuara federale në territorin e Rrethit Federal të Lindjes së Largët, ose një organizatë e njohur si një kompani administruese në përputhje me Ligjin Federal të 13 korrikut 2015 N 212-FZ "Për Portin e Lirë të Vladivostok" , i paraqet autoriteteve tatimore në mënyrën e përcaktuar nga marrëveshja për shkëmbimin e informacionit, informacion në lidhje me marrjen dhe humbjen nga paguesi i primeve të sigurimit të statusit të një rezidenti të lirë porti i Vladivostok.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse Neni 427 Normat e reduktuara të primeve të sigurimit

Nënparagrafi 5 i nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton norma të reduktuara të primeve të sigurimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Ne paraqesim versionin aktual të nenit 427 për sistemin e thjeshtuar të taksave dhe një koment mbi të.

Në artikull:

• Rishikimi i dispozitave të përgjithshme të nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse
• Procedura për aplikimin e normave të reduktuara të primeve të sigurimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor
• Lista e aktiviteteve për aplikimin e tarifave të reduktuara të primit të sigurimit

Programi ynë "" mund të llogarisë tatimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dhe të plotësojë një deklaratë me një klik. Konsultimi për të gjitha çështjet e kontabilitetit është i disponueshëm për përdoruesit 24 orë në ditë, 7 ditë në javë. Viti i parë i punës në programin "" është plotësisht falas për ju. Fillo tani.

Dispozitat e përgjithshme të nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Tarifat e reduktuara të primeve të sigurimit" u vu në fuqi me Ligjin Federal Nr. 243-FZ datë 07/03/2016, i cili tregon ndryshimet kryesore të bëra në legjislacionin tatimor të Federatës Ruse. , veçanërisht ato që kanë të bëjnë me primet e sigurimit të Federatës Ruse. Ky nen përcakton specifikat e procedurës për aplikimin e tarifave të reduktuara të primit të sigurimit.

Sipas pikës 3 të nenit 8 të pjesës 1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, primet e sigurimit janë pagesa të detyrueshme për sigurimin e detyrueshëm të pensionit, sigurimin shoqëror të detyrueshëm në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me maternitetin, për sigurimin e detyrueshëm mjekësor, të cilat janë paguar nga organizata nga individë.

Që nga viti 2017, e drejta për të kontrolluar llogaritjen dhe pagesën e primeve të sigurimit i është transferuar Shërbimit Federal të Taksave. Gjithashtu, me Urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/551@, u miratua raportimi i ri për primet e sigurimit, përkatësisht Llogaritja e primeve të sigurimit. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë tarifa të reduktuara (për shembull, ata që kryejnë "aktivitete preferenciale" në sistemin e thjeshtuar tatimor) duhet t'i kushtojnë vëmendje plotësimit të saktë të Shtojcave 5 – 8 të Seksionit 1 të Llogaritjes së Kontributeve të Sigurimit.

Shërbimi Federal i Taksave ka dhënë shumë sqarime në letrat përkatëse në lidhje me aplikimin e primeve të reduktuara të sigurimit në një lloj aktiviteti të caktuar sipas klasifikimit të paraqitur në OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Për shembull: Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 tetor 2017 Nr. 03-15-05/66712 “Për aplikimin e tarifave të reduktuara të primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe kryejnë instalim, riparim , mirëmbajtjen dhe rimbështjelljen e elektromotorëve, gjeneratorëve, transformatorëve”; Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 3 tetor 2017 N 03-15-06/64237 "Për aplikimin e tarifave të reduktuara të primeve të sigurimit nga taksapaguesit nën sistemin e thjeshtuar të taksave që kryejnë aktivitete riparimi të pajisjeve elektrike" dhe të tjerë . Por të gjitha tani janë anuluar, pasi kodet e reja të aktivitetit u miratuan në nëntor 2017 - ligji u nënshkrua (shih llojet e reja më poshtë).

Le të shqyrtojmë më në detaje dispozitat e nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në versionin aktual

Artikulli paraqet të gjitha përfitimet për primet e sigurimit (jo vetëm për sistemin e thjeshtuar tatimor - paragrafi 5, paragrafi 1, neni 427, por edhe për të tjerët)

Artikulli ka ndryshuar. Kodet janë paraqitur duke marrë parasysh ndryshimet .

Një normë preferenciale prej 20% zbatohet për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin një sistem tatimor të thjeshtuar, lloji kryesor i aktivitetit ekonomik (i klasifikuar në bazë të kodeve të aktivitetit në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Aktiviteteve Ekonomike) nga të cilat janë:

1. prodhimi i ushqimit;
2. prodhimi i pijeve joalkoolike, prodhimi i ujërave minerale dhe ujërave të tjera të pijes në shishe;
3. prodhim tekstili;
4. prodhimi i veshjeve të veshura;
5. prodhimi i lëkurës dhe produkteve prej lëkure;
6. përpunimi i drurit dhe prodhimi i produkteve të drurit dhe tapës, përveç mobiljeve, prodhimi i produkteve të kashtës dhe materialeve thurëse;
7. prodhimi i letrës dhe produkteve të letrës;
8. prodhimi i kimikateve dhe produkteve kimike;
9. prodhimi i barnave dhe materialeve të përdorura për qëllime mjekësore;
10. prodhimi i produkteve të gomës dhe plastike;
11. prodhimi i produkteve të tjera minerale jometalike;
12. prodhimi i profileve duke përdorur stampim ose lakim të ftohtë;
13. prodhimi i telit duke përdorur metodën e tërheqjes së ftohtë;
14. prodhimi i produkteve të gatshme metalike, përveç makinerive dhe pajisjeve;
15. prodhimi i kompjuterëve, produkteve elektronike dhe optike;
16. prodhimi i pajisjeve elektrike;
17. prodhimi i makinerive dhe pajisjeve që nuk përfshihen në grupe të tjera;
18. prodhimi i mjeteve motorike, rimorkiove dhe gjysmërimorkiove;
19. prodhimi i automjeteve dhe pajisjeve të tjera;
20. prodhimi i mobiljeve;
21. prodhimi i instrumenteve muzikore;
22. prodhimi i mallrave sportive;
23. prodhimi i lojërave dhe lodrave;
24. prodhimi i instrumenteve dhe pajisjeve mjekësore;
25. prodhimi i produkteve që nuk përfshihen në grupe të tjera;
26. riparimi dhe instalimi i makinerive dhe pajisjeve;
27. grumbullimi dhe trajtimi i ujërave të zeza;
28. grumbullimi, përpunimi dhe asgjësimi i mbeturinave; përpunimi i lëndëve të para dytësore;
29. ndërtesë;
30. ndërtimi i strukturave inxhinierike;
31. punë të specializuara ndërtimore;
32. mirëmbajtjen dhe riparimin e automjeteve;
33. Tregti me pakicë e barnave në dyqane të specializuara (farmaci);
34. tregtia me pakicë e produkteve të përdorura për qëllime mjekësore, produkteve ortopedike në dyqane të specializuara;
35. aktivitetet e transportit tokësor dhe tubacionit;
36. aktivitetet e transportit ujor;
37. aktivitetet e transportit ajror dhe hapësinor;
38. magazinimi dhe aktivitetet e transportit ndihmës;
39. aktivitete postare dhe korriere;
40. prodhimi i filmave, videove dhe programeve televizive;
41. aktivitetet në fushën e transmetimit televiziv dhe radio;
42. aktivitetet në fushën e telekomunikacionit;
43. zhvillimin e softuerit kompjuterik, shërbime konsulence në këtë fushë dhe shërbime të tjera të ndërlidhura, me përjashtim të organizatave dhe sipërmarrësve individualë të specifikuar në nënparagrafët 2 dhe 3 të këtij paragrafi;
44. veprimtaritë në fushën e teknologjisë së informacionit, me përjashtim të organizatave dhe sipërmarrësve individualë të përcaktuar në nënparagrafët 2 dhe 3 të këtij paragrafi;
45. administrimi i pasurisë së paluajtshme me tarifë ose me kontratë;
46. kërkimi dhe zhvillimi;
47. aktivitetet veterinare;
48. aktivitetet e agjencive turistike dhe organizatave të tjera që ofrojnë shërbime në fushën e turizmit;
49. aktivitetet e mirëmbajtjes së ndërtesave dhe terreneve;
50. arsimimi;
51. aktivitete shëndetësore;
52. aktivitetet e kujdesit rezidencial;
53. ofrimi i shërbimeve sociale pa ofruar strehim;
54. aktivitetet e institucioneve kulturore dhe artistike;
55. aktivitetet e bibliotekave, arkivave, muzeve dhe objekteve të tjera kulturore;
56. aktivitetet e objekteve sportive;
57. aktivitetet e klubeve sportive;
58. aktivitetet e qendrave të fitnesit;
59. aktivitete të tjera në fushën e sportit;
60. riparimi i kompjuterëve, sendeve personale dhe shtëpiake;
61. aktivitete që lidhen me ofrimin e shërbimeve të tjera personale

Karakteristikat e aplikimit të tarifave të reduktuara. Komenti i paragrafit 6 të nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Dispozitat e nënparagrafit 5 të paragrafit 1, nënparagrafit 3 të paragrafit 2 dhe paragrafit 6 të nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse tregojnë se organizatat që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe llojin kryesor të aktivitetit ekonomik (të klasifikuar në bazë të listës së kodet e aktivitetit në përputhje me OK 029-2014 (NACE Rev. 2)), nga të cilat është lloji i aktivitetit të pasqyruar në paragrafin 5 të paragrafit 1 të Artit. 427 të Kodit Tatimor, kanë të drejtë të aplikojnë dhe të paguajnë primet e sigurimit me tarifa të reduktuara. Në të njëjtën kohë, në të njëjtën kohë, duhet të plotësohen kushtet në lidhje me pjesën e të ardhurave nga shitjet e produkteve dhe shërbimeve të ofruara për këtë lloj aktiviteti në të ardhurat totale të organizatës - të paktën 70%; dhe shuma maksimale e të ardhurave për periudhën tatimore - jo më shumë se 79 milion rubla.

E drejta për të aplikuar norma të reduktuara të primeve të sigurimit për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor konfirmohet duke plotësuar Shtojcën nr. paragrafi 1 i nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse" në seksionin 1 Llogaritja e primeve të sigurimit .

Sipas paragrafëve. 3 pika 2 neni. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kategoria e paguesve të specifikuar në paragrafë. 5 - 9 klauzola 1 e nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, gjatë viteve 2017 - 2018, paguan primet e sigurimit me tarifat e mëposhtme: sigurimi i detyrueshëm pensional - në masën 20%; Kontributet për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me maternitetin, për sigurimin e detyrueshëm mjekësor janë 0%.

Le të shqyrtojmë se cilat lloje aktivitetesh u japin organizatave dhe sipërmarrësve individualë mundësinë për të aplikuar tarifa të reduktuara të primeve të sigurimit në 2017.

Neni 427 - normat e reduktuara të primeve të sigurimit - tregon se në çfarë kushtesh paguesit mund të përfitojnë nga përfitimi. Shpjegimet mbi rregullat për përdorimin e tarifave preferenciale do të gjeni në materialin tonë.

Neni 419 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Primet e sigurimit (IC) paguhen nga individë, ndërmarrje, sipërmarrës individualë (IP) të cilët bëjnë pagesa për individët.

Të gjithë personat e angazhuar në praktikën private duhet të paguajnë gjithashtu tarifa, edhe nëse nuk punësojnë individë. Për shembull, noterët, avokatët, etj. Nëse ata kanë punëtorë të punësuar, SV duhet të paguhet në çdo bazë, pra për veten tuaj dhe për punëtorin e punësuar.

Nenet 425 dhe 426 përshkruajnë shumën e primeve të sigurimit për të gjithë paguesit përveç përfituesve. Në përgjithësi, të dhënat nga këta artikuj kanë shumë të përbashkëta. Ato ndryshojnë vetëm në tarifat dhe datat e fillimit të këtyre tarifave. Kjo mund të shihet më qartë në tabelë.

Të gjitha informacionet mbi tarifat preferenciale ose të reduktuara janë në Art. 427 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ai përshkruan me shumë detaje saktësisht se cilat aktivitete të paguesit mund t'i japin atij të drejtën për të përdorur përfitimin dhe cilat kushte të tjera duhet të plotësohen për këtë.

Për qartësi, ne kemi mbledhur në një tabelë llojet e aktiviteteve që japin të drejtën e përfitimeve dhe tregojnë madhësinë e tyre.

Llogaritja e primeve të sigurimit dhe kushtet për aplikimin e tarifës së reduktuar

Normat e reduktuara të primeve të sigurimit mund të aplikohen vetëm nëse plotësohen disa kushte. Lista e tyre e plotë përshkruhet në nënseksion. 4-10 f. 1 lugë gjelle. 427 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Për shembull, për organizatat bamirëse, një kusht i domosdoshëm për marrjen e përfitimeve është (nënklauzola 8, pika 1, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor;
• bamirësia duhet të korrespondojë me qëllimet e përcaktuara në statutin e ndërmarrjes.

Llogaritja e primeve të sigurimit për vitin 2017 me një normë të reduktuar bëhet në të njëjtën mënyrë si për tarifat standarde.

Paguesi duhet të rillogarisë kontributet nga fillimi i vitit nëse ka humbur të drejtën e përdorimit të përfitimeve para fundit të vitit.

Përjashtim bëjnë ndërmarrjet, aktivitetet e të cilave janë të renditura në nënparagraf. 10-13 f. 1 art. 427 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ata nuk kërkojnë rillogaritje - ata thjesht nuk aplikojnë tarifën e reduktuar nga dita 1 e muajit në të cilin humbet përfitimi.

Si të aplikoni një tarifë të reduktuar gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit në sistemin e thjeshtuar tatimor?

Ndërmarrjet që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor kanë përparësi ndaj të tjerave. Në këtë rast, është sistemi i thjeshtuar i taksave ai që është një nga kushtet për përdorimin e një tarife të reduktuar nëse kompania kryen aktivitetet e renditura në paragrafë. 1, 5, 7, 8 lugë gjelle. 427 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Përveç Kodit Tatimor të Federatës Ruse, aktivitetet preferenciale duhet të përputhen me OKVED-in e caktuar. Drejtoria është miratuar nga Ministria e Zhvillimit Ekonomik dhe përfshihet në sistemin e standardizimit të Federatës Ruse (urdhri Rosstandart "Për miratimin dhe zbatimin e Klasifikuesit Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike [OKVED2] OK 029-2014 [NACE rev. 2]” datë 31 janar 2014 Nr. 14-st [ed. datë 20 Mars 2017]).

Rezultatet

Shteti u ofron tatimpaguesve mundësinë për të ulur kostot e kontributeve. Paguesit i kërkohet vetëm të respektojë rreptësisht rregullat për aplikimin e përfitimeve të listuara më sipër, në mënyrë që në rast të një auditimi të mos ketë pyetje në lidhje me aplikimin e tyre.